3. Организация и проведение зачетных операций, операций с ЦБ;
4. Ведение оперативного учета о выполнении показателей финансового плана;
5. Осуществление контроля и анализа использования денежных средств;
6. Ведение регистрации, хранение и контроль за исполнением заключенных договоров;
7. Получение, хранение, оперативный учет и выдача наличных денег, ЦБ и других документов.
В области контроля за выполнением финансового плана и соблюдением финансовой дисциплины:
В процессе деятельности финансовый отдел осуществляет контроль за:
- Использованием по целевому назначению собственных и заемных оборотных средств;
- Недопущением отвлечения оборотных средств основной деятельности в капитальное строительство;
- Ежедневной оплатой и потреблением энергоносителей и др.
В области анализа финансово-хозяйственной деятельности фирмы:
1. Осуществление систематического анализа бухгалтерской и оперативной отчетности по вопросам, связанным с выполнением финансового, кассового и кредитного планов, соблюдением финансовой и платежной дисциплины.
2. Оценка финансового состояния фирмы и определение критериев для оценки удовлетворительной структуры баланса.
3. Разработка и предоставление руководству РУП «Могилевэнерго» аналитических учетных форм с информацией, необходимой для принятия оптимальных управленческих решений.
1.2.2 Должностные обязанности работников финансового отдела предприятия
Начальник финансового отдела обязан:
1. Ежемесячно проводить анализ хозяйственно-финансовой деятельности фирмы с разработкой мероприятий и предложений по улучшению финансового состояния;
2. Обеспечивать разработку мероприятий, направленных на соблюдение финансовой дисциплины и ее укрепление;
3. Контролировать своевременность поступления в финансовый отдел нормативных документов по финансовым вопросам;
4. Выявлять проблемные вопросы, связанные с движением финансовых средств, в целом по фирме;
5. Участвовать в работе по подготовке и внедрению системы локальных нормативных актов фирмы;
6. Контролировать погашение кредиторской задолженности по всем заключенным договорам;
7. Обеспечивать контроль за правильностью оформления заключенных фирмой договоров;
8. Принимать участие за проведением инвентаризации денежных средств, расчетов и финансовых обязательств;
9. Вносить предложения об изменении действующих или отмене фактически утративших силу локальных нормативных актов ЗАО МШФ «Вяснянка» в части, касающейся функций отдела;
10. Осуществлять контроль за обеспечением платы в полном объеме покупной энергии;
11. Сохранять в тайне сведения, разглашение которых может повлечь ущерб для фирмы.
Бухгалтер-кассир финансового отдела:
1. Ведет учет в белорусских рублях и иностранной валюте;
2. Производит сдачу выручки в банк;
3. Производит получение и выдачу денежных средств;
4. Обеспечивает сохранность денежных средств и других ценностей, находящихся в кассе;
5. производит все денежно-расчетные операции по всем счетам в банке;
6. Ежедневно анализирует работу на закрепленном участке и фиксирует замечания, упущения, нарушения в нем.
Экономист по финансовой работе обязан:
1. Ежемесячно до 5 числа текущего месяца руководствуюсь нормативно-правовыми, организационно-распорядительными документами вышестоящих органов, годовыми планами капстроительства и др. документами разрабатывать финансовый план;
2. Ежедневно разрабатывать и внедрять мероприятия по экономическому стимулированию повышения сбора средств с потребителей энергии и улучшению использования собственных оборотных средств;
3. Проводить расчеты необходимости и эффективности привлечения заемных ресурсов при недостатке собственных оборотных средств фирмы;
4. Оформлять необходимые документы для получения кредитов;
5. Осуществлять контроль за своевременным погашением кредитов;
6. Обеспечивать ведение учета состояния задолженности по кредитам;
7. Ежедневно составлять сведения о задолженности и оплате поставщикам за газ, мазут, покупную энергию и др.;
8. Проводить всесторонний анализ выполнения финансового плана;
9. Сохранять в тайне сведения, разглашение которых может повлечь ущерб для фирмы.
10. Ежедневно анализировать работу на закрепленном участке и фиксирует замечания, упущения, нарушения в нем.
1.2.3 Краткая характеристика налогов, уплачиваемых предприятием
Расчет и уплата налогов в бюджет и внебюджетные фонды производится в соответствии с приказом об учетной политике.
ЗАО МШФ «Вяснянка» исчисляет и уплачивает следующие налоги сборы:
– экологический налог;
– земельный налог;
– обязательные страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
– подоходный налог с физических лиц;
– сбор в республиканский фонд поддержки производителей с/х продукции, продовольствия и аграрной науки и налога с пользователей автомобильных дорог в дорожные фонды;
– налог на недвижимость;
– налог на незавершенное строительство.
1.3 Состав учетно-аналитической работы на предприятии
1.3.1 Понятие первичного документа и требования к содержанию и форме первичных документов в соответствии с Законом РБ «О бухгалтерском учете и отчетности»
Первичный учетный документ – документ, подтверждающий факт совершения хозяйственной операции, составленный в момент ее совершения или непосредственно после ее совершения и предназначенный для отражения результата хозяйственной операции на счетах бухгалтерского учета.
Первичные хозяйственные документы принимаются к учету, если они составлены по типовым формам, утвержденным Министерством финансов РБ (для Национального банка РБ, банков – Национальным банком РБ), по формам, утвержденным республиканскими органами государственного управления, подчиненными Совету Министров РБ, осуществляющими методологическое руководство бухгалтерским учетом и отчетностью организаций соответствующих отраслей экономики. При отсутствии утвержденных типовых форм или недостатке содержащейся в них информации организация принимает к учету самостоятельно разработанные и утвержденные первичные учетные документы, которые должны содержать следующие обязательные реквизиты:
-Наименование, номер документа, дату и место его составления;
-Содержание и основание совершения хозяйственной операции, ее измерение и оценку в натуральных, количественных и денежных показателях;
-Должности лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления, их фамилии, инициалы и личные подписи.
В зависимости от характера хозяйственных операций и системы обработки данных в первичные учетные документы могут включаться дополнительные реквизиты.
Перечень лиц, имеющих право подписи первичных учетных документов, должен быть согласован с главным бухгалтером и утвержден руководителем организации.
Документы, которыми оформляются хозяйственные операции, связанные с поступлением ил выплатой денежных средств, подписываются руководителем организации и главным бухгалтером или уполномоченными ими на то лицами.
Первичный учетный документ должен быть составлен в момент совершения операции, а если это не представляется возможным, – непосредственно после ее совершения.
Лица, составившие и подписавшие первичные учетные документы, обеспечивают своевременное и качественное оформление этих документов, передачу их в установленные сроки для отражения в бухгалтерском учете, а также достоверность содержащихся в них данных.
В первичных учетных документах стирание записей и неоговоренные исправления не допускаются. Неправильные записи в первичных учетных документах исправляются путем их зачеркивания и надписи правильных. Внесение исправлений в кассовые и банковские документы не допускается.
Первичные учетные документы, составленные на иных языках (кроме русского и белорусского), должны иметь подстрочный перевод на русский или белорусский язык.
Первичные учетные документы могут составляться на бумажных и машинных носителях информации. Если первичные учетные документы составляются на машинных носителях информации, организация обязана изготовлять на свой счет копии таких документов на бумажных носителях для других участников хозяйственных операций, а также по требованию государственных органов, осуществляющих контроль в соответствии с законодательством РБ, суда и прокуратуры.
Программы кодирования, идентификации и машинной обработки данных первичных учетных документов на машинных носителях информации должны храниться в организации в течение срока, установленного для хранения первичных учетных документов на бумажных носителях, и обладать системой защиты.
Первичные учетные документы могут быть изъяты органами, которым в порядке, установленном законодательством РБ, предоставлены соответствующие полномочия.
Главный бухгалтер или другое должностное лицо организации вправе в присутствии представителя органа, проводящего изъятие первичных учетных документов, снять с этих документов копии, а также с документа, являющегося основанием для изъятия документов. Изъятие документов оформляется актом с указанием даты изъятия. (статья 9, Закона РБ о Бухгалтерском учете и отчетности)
1.3.2 Первичный учет на предприятии
Первичными документами по учету основных средств являются:
– Акт о приме-передаче объекта основных средств ф.ОС-1 (приложение);
– Акт о приме-передаче групп объектов основных средств ф.ОС-1а;
Они используются при включении основных средств и учета их ввода в эксплуатацию (для объектов, не требующих монтажа, – в момент приобретения; для объектов, требующих монтажа, – после приема их из монтажа и сдачи в эксплуатацию), а также при выбытии из состава основных средств или передаче (продаже, мене и прочем) другой организации. Указанные акты составляются в количестве не менее двух экземпляров и утверждаются руководителями организации-получателя и организации-сдатчика. В случае, когда ввод объектов в действие в соответствии с законодательством, оформляется в особом порядке, эти акты могут не оформляться. Так, акты форм №ОС-1 и ОС-1а не составляются при наличии специальных актов принятии основных средств государственной приемочной комиссией.