│Продажа подержанного грузового │ 70 800│ 62-2 │ 91-1 │
│автомобиля, числящегося в составе │ │ │ │
│основных средств │ │ │ │
├────────────────────────────────────────┼─────────┼───────────┼──────────┤
│НДС с проданного автомобиля │ 10 800│ 91-1 │ 68-3 │
├────────────────────────────────────────┼─────────┼───────────┼──────────┤
│Остаточная стоимость проданного │ 50 000│ 91-2 │ 01-9 │
│автомобиля │ │ │ │
├────────────────────────────────────────┼─────────┼───────────┼──────────┤
│Проценты за банковский кредит │ 45 000│ 91-2 │ 66 │
├────────────────────────────────────────┼─────────┼───────────┼──────────┤
│Плата за расчетно-кассовое обслуживание │ 9 000│ 91-2 │ 51 │
│в банке │ │ │ │
├────────────────────────────────────────┼─────────┼───────────┼──────────┤
│Налоги, уплачиваемые за счет финансовых │ 85 000│ 91-2 │ 68 │
│результатов (налог на имущество, местные│ │ │ │
│налоги и сборы) │ │ │ │
├────────────────────────────────────────┼─────────┼───────────┼──────────┤
│Уценка товара │ 14 000│ 91-2 │ 41-1 │
├────────────────────────────────────────┼─────────┼───────────┼──────────┤
│Не истребованная дебиторская │ 3 000│ 91-2 │ 62-1 │
│задолженность с истекшим сроком давности│ │ │ │
├────────────────────────────────────────┼─────────┼───────────┼──────────┤
│Штраф и пени за невыполнение договора │ 6 500│ 76 │ 91-1 │
│поставки, признанные должником │ │ │ │
├────────────────────────────────────────┼─────────┼───────────┼──────────┤
│Убыток от прочих операций │ 89 500│ 99 │ 91-9 │
└────────────────────────────────────────┴─────────┴───────────┴──────────┘
Оборотные ведомости по счетам 90 и 91 за 2009 год имеют следующий вид (таблица 2.6, 2.7):
Таблица 2.6 - Оборотная ведомость по балансовому счету 90 за 2009 год
┌─────────────────────────────────────────────────┬───────────┬───────────┐
│ │ Дебет │ Кредит │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────┤
│Начальное сальдо │ - │ - │
├──────────────────────────────────────────┬──────┼───────────┼───────────┤
│Обороты в корреспонденции со счетами │ 41-1 │ 4 510 000 │ │
│ │ 44 │ 1 785 000 │ │
│ │ 62-1 │ │ 7 680 620 │
│ │ 68-3 │ 1 171 620 │ │
│ │ 99 │ 214 000 │ │
├──────────────────────────────────────────┴──────┼───────────┼───────────┤
│Оборот за месяц │ 7 680 620 │ 7 680 620 │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────┤
│Конечное сальдо │ - │ - │
└─────────────────────────────────────────────────┴───────────┴───────────┘
Таблица 2.7 - Оборотная ведомость по балансовому счету 91 за 2009 год
┌──────────────────────────────────────────────────┬───────────┬──────────┐
│ │ Дебет │ Кредит │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────────┼──────────┤
│Начальное сальдо │ - │ - │
├───────────────────────────────────────────┬──────┼───────────┼──────────┤
│Обороты в корреспонденции со счетами │ 01-9 │ 50 000 │ │
│ │ 02 │ 8 000 │ │
│ │ 41-1 │ 14 000 │ │
│ │ 51 │ 9 000 │ │
│ │ 60-2 │ 42 000 │ │
│ │ 62-1 │ 3 000 │ │
│ │ 62-2 │ │ 188 800 │
│ │ 66 │ 45 000 │ │
│ │ 68 │ 113 800 │ │
│ │ 76 │ │ 6 500 │
│ │ 99 │ │ 89 500 │
├───────────────────────────────────────────┴──────┼───────────┼──────────┤
│Оборот за месяц │ 284 800 │ 284 800 │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────────┼──────────┤
│Конечное сальдо │ - │ - │
└──────────────────────────────────────────────────┴───────────┴──────────┘
Как видим, ООО «НАУЧНО-ТЕХНИЧЕСКИЙ ЦЕНТР «ГЕРМЕТИКА» за 2009 год получила прибыль в размере 124 500 руб. (214 000 - 89 500).
Структура полученного финансового результата (прибыли) за 2009 год выглядит так (таблица 2.8):
Таблица 2.8 - Структура полученного финансового результата (прибыли) ООО «НАУЧНО-ТЕХНИЧЕСКИЙ ЦЕНТР «ГЕРМЕТИКА» за 2009 год
| Виды доходов и расходов | Сумма, руб. | |
| Прибыль от обычных видов деятельности | 214 000 | |
| Прочие доходы | Арендная плата, продажа основного средства без НДС | 160 000 (188 800 - 28 800) |
| Штрафы, пени по хозяйственным договорам | 6 500 | |
| Прочие расходы | Расходы, связанные с получением операционных доходов - содержание склада, сданного в аренду, и остаточная стоимость проданного основного средства; налоги, кроме НДС; проценты за банковский кредит, расчетно- кассовое обслуживание в банке | (239 000) |
| Уценка товара, списание дебиторской задолженности | (17 000) | |
| Итого прибыль за отчетный год | 124 500 | |
2.3 Предложения по перспективным направлениям использования финансовых результатов в деятельности ООО «НАУЧНО-ТЕХНИЧЕСКИЙ ЦЕНТР «ГЕРМЕТИКА»