Собівартість одного декалітру спирту умовного збільшилась на 7,49 грн. з 21,58 грн. за 2006 р. до 29,07 грн. за 2008 р. це зумовлено ростом цін на зерно (від 526,58 грн. без ПДВ за тонну в 2006р. до 643,67 грн. за тонну у 2008 р.), електроенергію та паливо. Зросли також витрати на зарплатню і нарахування на неї. Собівартість 1 т солоду в 2008 р. збільшилась порівняно з 2006 р. на 172,56 грн.: з 1794,38 грн. до 1966,94 грн. за тонну за рахунок витрат на зерно, паливо та електроенергію, витрат на зарплатню і нарахування на неї. Собівартість 1 тонни вироблених напоїв ферментованих з вмістом алкоголю (соки спиртові та зброджені) за 2008 р. складає 2208,77 грн, за 2006 р. – 1445,68 грн. збільшення собівартості соків пов’язане із зменшенням обсягів виробництва на 80% в 2008 р. у порівнянні з 2006 р.
Не дивлячись на те, що зросли адмінвитрати у вартісному виразі: порівняно у 2006 р. на 453,4 тис. грн., їх величина в розрахунку на 1 умовну плашку зменшилась на 3,0 коп. В структурі адмінвитрат порівняно з 2006 р. зменшено витрати на поліпшення основних фондів, так як у 2006 р. було проведено ремонт адміністративного будинку. Зменшено витрати, пов’язані з використанням службових автомобілів – за рахунок зменшення їх кількості на 2 та зменшенням їх використання у комерційних цілях – доставка продукції малими партіями.
Збільшено витрати на оплату праці у зв’язку із збільшенням мінімальної заробітної платні в цілому по підприємству. Порівняно з планом адмінвитрати збільшено на 7,4% за рахунок збільшення обсягів виробництва і реалізації продукції (на 30%). Витрати на збут в сумі зменшились порівняно з 2006 р. на 424,2 тис. грн. і в розрахунку на 1 умовну пляшку вони також зменшились на 8,5 коп. Причина цього – зменшення витрат на рекламу на 166,6 тис. грн. та інших витрат. Інші операційні витрати зменшились на 209,1 тис. грн. за рахунок зменшення обсягів реалізації іноземної валюти, склобою.
У 2008 р. була проведена безоплатна передача оборотних активів управлінню адмінбудинками ДУС на 222,9 тис. грн згідно розпоряджень керівника Державного управління справами № 312, № 313 від 07. 09.2008 р. Фінансові витрати збільшились за рахунок збільшення кредитних ресурсів, а відповідно і сплати відсотків за кредит та сплати винагороди та відсотків по договору фінансового лізингу на придбання лінії розливу. Інші витрати порівняно з 2006р. зменшились на 427,3 тис. грн, так як у 2006р. в них відображалась собівартість реалізованої прирейкової бази. Порівняльний аналіз витрат наведено в табл. 2.8.
Таблиця 2.8 Динаміка витрат ДП «Житомирський лікеро-горілчаний завод», тис. грн.
| Показник | Факт 2006 р. | Факт 2007 р. | План 2008 р. | Факт 2008 р. | Відхилення (+/-) від | |
| факту 2006 р. | плану 2008 р. | |||||
| Собівартість реалізованої продукції | 104864,2 | 60517,0 | 64012 | 169413,7 | +64549,5 | +105401,7 |
| Адміністративні витрати | 4055,5 | 2991,5 | 4200,0 | 4509,1 | +453,6 | +309,1 |
| Витрати на збут | 12031,9 | 7204,8 | 8650,0 | 11607,7 | -424,2 | +2957,7 |
| Фінансові витрати | 680,2 | 263,3 | 600 | 1100,8 | +420,6 | +500,8 |
| Інші операційні витрати | 8058,6 | 4091,5 | 3800 | 3590,9 | -467,7 | -209,1 |
| Інші витрати | 441,4 | 8,9 | 0 | 13,8 | -427,6 | +13,8 |
| Податок на прибуток | 827,5 | 356,2 | 720 | 900,0 | +73,4 | +180,9 |
| Всього витрат | 130959 | 75433,2 | 81982 | 191136 | +60177 | +109154 |
Аналіз структури дебіторської заборгованості наведений у табл. 2.9. Дебіторська заборгованість за товари і готову продукцію на 01.01.2007 р. становила 16767,7 тис. грн., на 01.01.2009 р. – 16374,5 тис. грн., тобто зменшилась на 393,2 тис. грн. за рахунок проведених розрахунків за продукцію. Цьому сприяла належним чином організована робота по розрахунках з дебіторами. В середньому відстрочення складає 30-40 днів. Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом зменшилася за звітний період з 14591,6 тис. грн. до 14058,5 тис. грн у 2008 р. Інша поточна дебіторська заборгованість збільшила з 2807,7 тис. грн. до 21509,4 тис. грн. за рахунок попередньої оплати за придбані матеріали та за рахунок того, що за відвантажені в кінці року товари на експорт розрахунки будуть проведені пізніше.
Таблиця 2.9 Структура дебіторської заборгованості ДП «Житомирський лікеро-горілчаний завод» за 2006-2008 рр., тис. грн. на 01 січня
| Показник | 2007 р. | 2008 р. | 2009 р. |
| Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги | 16767,7 | 9697,3 | 16374,5 |
| Дебіторська заборгованість за розрахунками | 14737,2 | 4867,4 | 14204,1 |
| в т. ч. з бюджетом | 14591,6 | 14058,5 | |
| Інша дебіторська заборгованість | 2807,7 | 1171,4 | 21509,4 |
| Разом дебіторська заборгованість | 34312,6 | 15735,8 | 52088,0 |
| Сума активів | 65564,1 | 57411,8 | 74830,0 |
| Частка дебіторської заборгованості в активах, % | 52,3 | 53,4 | 69,6 |
| Всього витрат | 130959,3 | 75433,2 | 81982 |
Розмір дебіторської заборгованості в цілому збільшився з 34312,6 тис. грн до 52088 тис. грн пропорційно росту обсягів реалізованої продукції і знаходиться в межах робочої заборгованості. Темпи росту дебіторської заборгованості менші (151,8%) за темпи росту чистого доходу від реалізації продукції (153,1%). Аналіз структури кредиторської заборгованості (табл. 2.10). Кредиторська заборгованість за товари і готову продукцію на 01.01.2009 р. збільшилась на 10211,1 тис. грн. з 22437,5 тис. грн. до 32648,6 тис. грн. у зв’язку із збільшенням об’ємів закупівель сировини і матеріалів пропорційно росту обсягів виробництва та за рахунок закупівлі товарів для експорту, розрахунки за які будуть проведені на початку 2009 р. Заборгованість за короткостроковими кредитами банків зменшилась на 170,3 тис. грн. за рахунок їх погашення. За розрахунками з бюджетом поточні зобов’язання зменшились на 4355,1 тис. грн з 6852,5 тис. грн. до 2497,4 тис. грн. за рахунок погашення векселів по сплаті акцизного збору.
Таблиця 2.10 Структура кредиторської заборгованості ДП «Житомирський лікеро-горілчаний завод» за 2006-2008 рр., тис. грн. на 01 січня
| Показник | 2007 р. | 2008 р. | 2009 р. |
| Короткострокові кредити банків | 3770,3 | 3833,2 | 3600 |
| Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги | 22437,5 | 31325,8 | 32648,6 |
| поточні зобов’язання за розрахунками: | |||
| - з бюджетом | 6852,5 | 438,7 | 2497,4 |
| - із страхування | 503,7 | 230,6 | 361,2 |
| - оплати праці | 1136,2 | 539,4 | 856,3 |
| - з учасниками | 313,9 | 93,2 | 91,2 |
| Інші поточні зобов’язання | 14869,9 | 6581,4 | 18039,1 |
| Всього поточні зобов’язання | 49884,0 | 43042,3 | 58093,8 |
Інші поточні зобов’язання збільшились на 3169,2 тис. грн. з 14869,9 тис. грн. до 18039,1 тис. грн. у зв’язку із різким збільшенням обсягів реалізації лікеро-горілчаних виробів і відповідно нарахувань акцизного збору за відвантажену продукцію. Всього поточні зобов’язання збільшилися за звітний період на 8209,8 тис. грн. Порівняльні дані по фінансовому результату наведені в таблиці 2.11.
Таблиця 2.11 Динаміка фінансового результату ДП «Житомирський лікеро-горілчаний завод» за 2006-2008 рр.
| Показник | Факт 2006 р. | Факт 2007 р. | План 2008 р. | Факт 2008 р. | Відхилення (+/-) від | |
| факту 2006 р. | плану 2008 р. | |||||
| Валовий прибуток | 19615,8 | 13401,5 | 17168,0 | 21206,6 | +1590,7 | +4038,5 |
| Фінансовий результат від операційної діяльності | 2228,1 | 1664,6 | 2720,0 | 3699,8 | +1471,7 | +979,8 |
| Фінансовий результат від звичайної діяльності до оподаткування | 2317,2 | 1404,5 | 2120,0 | 2585,9 | +268,7 | +465,9 |
| Чистий прибуток | 1489,7 | 1048,3 | 1400,0 | 1685,0 | +195,3 | +285,0 |
Порівняльні дані по оборотних активах (структура запасів) наведені в табл. 2.12. За звітний період запаси в цілому зменшились, при цьому в структурі запасів виробничі запаси зменшились на 133,7 тис. грн., незавершене виробництво зменшилось на 174,9 тис. грн., готова продукція збільшилась на 659,6 тис. грн. і запаси товарів, придбаних для реалізації зменшились на 14663,7 тис. грн.
Таблиця 2.12 Структура запасів ДП «Житомирський лікеро-горілчаний завод», тис. грн.
| Показник | Абсолютна величина | Питома вага | Відхилення (+/–) | ||||
| 01.01.07 | 01.01.08 | 01.01.09 | 01.01.07 | 01.01.08 | 01.01.09 | ||
| Виробничі запаси | 3813,0 | 2573,2 | 3679,3 | 18,1 | 12,2 | 54,5 | -133,7 |
| Незавершене виробництво | 339,6 | 1734,7 | 164,7 | 1,6 | 8,2 | 2,4 | -174,9 |
| Готова продукція | 1200,7 | 1407,7 | 1860,3 | 5,7 | 6,7 | 27,5 | +659,6 |
| Товари | 15714,5 | 25074,8 | 1050,8 | 74,6 | 27,1 | 15,6 | -14663,7 |
| Разом запаси | 21067,8 | 30790,4 | 6755,1 | 100,0 | 100,0 | 100,0 | -14312,7 |
Показники фінансової незалежності та структури капіталу ДП «Житомирський лікеро-горілчаний завод» за період 2006-2008 рр. наступні (табл. 2.13). Коефіцієнт незалежності відповідає нормі, проте погіршився на 0,3. Коефіцієнт концентрації позикового капіталу збільшився на 0,3, проте також відповідає нормі. Коефіцієнт фінансової стабільності відповідає нормі, проте менший на 2.13.