Разработка технологического процесса механической обработки детали (стр. 11 из 17)
В расчете основной заработной платы по данным ОТиЗ приведена часовая тарифная ставка с повышающим коэффициентом.
Средняя заработная плата (среднемесячная) одного списочного рабочего, занятого на технологических операциях, будет равна:
ЗПср = (Сз.о + Сз.д,)/12 · Чр (3.7)
где (Сз.о + Сз.д) - годовой фонд заработной платы производственных рабочих, млн.руб.;
Чр - списочная численность производственных рабочих, чел.
Базовый:
ЗПср = 217,7 тыс. руб.
ЗПср = (Сз.о + Сз.д ) / 12 · Чр = (3,258 + 0,358)/12 · 1,384 = 0,218 млн. руб.
ЗП(б) всп. раб. = 0,087 млн. руб.
ЗП(б) рук. и спец. = 0,046 млн. руб.
Проектный:
ЗПср = 222,8 тыс. руб.
ЗПср = (2,235 + 0,246) / 12 · 0,928 = 0,223 млн. руб.
ЗП(п) вспом. раб. = 0,089 млн. руб.
ЗП(п) рук. и спец. = 0,047 млн. руб.
Среднемесячная зарплата производственных рабочих в базовом варианте составила 217,7 тыс. руб., а в предлагаемом – 222,8 тыс. руб.
Средняя месячная зарплата вспомогательного рабочего на предприятии составляет 89 тыс. руб. , руководителей. специалистов – 47 тыс. руб.
Результаты отразим в сводной таблице 3.4.
Таблица 3.4. – Фонд оплаты труда (млн. руб.)
| Персонал | Базовый вариант | Проектный вариант |
| Основные рабочие | 3,616 | 2,481 |
| Вспомогательные рабочие | 1,446 | 0,992 |
| Руководители, специалисты, служащие | 0,759 | 0,521 |
| Итого | 5,821 | 3,994 |
Амортизация оборудования и здания. Величина годовых амортизационных отчислений определяется по формуле:
А = Кср · На / 100 (3.8)
где Кср - среднегодовая стоимость оборудования, без учета входного НДС( с учетом загрузки). млн.руб.; (на здания – 2,5%; на унив. станков – 5%)
На - норма амортизации, %.
Расчет амортизации оборудования и здания сведем в таблицу 3.5.
Таблица 3.5. – Расчет амортизации оборудования и здания
| Наименование основных фондов | Первона-чальная стоимость основных фондов, млн. руб. | Кол-во, шт. | Стоимость основных фондов, млн. руб. | Норма амор-тизации, % | Сумма амортизации на год, млн. руб. |
| Базовый | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. 1К282 | 11,550 | 1 | 9,625 | 5 | 0,481 |
| 2. 7А520 | 4,155 | 1 | 3,463 | 5 | 0,173 |
| 3. ИТ-100 | 23,435 | 1 | 19,529 | 5 | 0,976 |
| 4. АВС 612-1251 | 14,745 | 1 | 12,288 | 5 | 0,614 |
| 5. 5Д580 | 7,187 | 1 | 5,989 | 5 | 0,299 |
| 6. 5Б525-2 | 8,254 | 1 | 6,878 | 5 | 0,344 |
| 7. 5702В | 8,132 | 1 | 6,777 | 5 | 0,339 |
| 8. П6326 | 7,806 | 1 | 6,505 | 5 | 0,325 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 9. Обкат стан | 3,406 | 1 | 2,838 | 5 | 0,142 |
| 10. 5В913 | 9,517 | 1 | 7,931 | 5 | 0,397 |
| 11. 1Н713 | 4,900 | 1 | 4,083 | 5 | 0,204 |
| ЗДАНИЕ | 13,633 | 11,361 | 2,5 | 0,284 | |
| ИТОГО | 4,578 | ||||
| Проектный | |||||
| 1. 1К282 | 9,577 | 1 | 7,981 | 5 | 0,399 |
| 2. 7Б68 | 17,709 | 1 | 14,758 | 5 | 0,738 |
| 3. 1Н713 | 4,141 | 1 | 3,451 | 5 | 0,173 |
| 4. АВС-12-1676 | 12,814 | 1 | 10,678 | 5 | 0,534 |
| 5. 5Н580 | 14,552 | 1 | 12,127 | 5 | 0,606 |
| 6. 5525-2 | 7,282 | 1 | 6,068 | 5 | 0,303 |
| 7. АВС 02В | 11,229 | 1 | 9,358 | 5 | 0,468 |
| 8. 7Б68 | 9,317 | 1 | 7,764 | 5 | 0,388 |
| 9. 5В722 | 3,317 | 1 | 2,764 | 5 | 0,138 |
| 10. 5В913 | 6,412 | 1 | 5,343 | 5 | 0,267 |
| ЗДАНИЕ | 8,917 | 7,431 | 2,5 | 0,186 | |
| ИТОГО | 4,200 | ||||
Примечание: 1 - базовый вариант 2 - проектный вариант.
Для составления калькуляции себестоимости продукции воспользуемся укрупненным методом. Процент накладных расходов по заводским данным составляет % от основной зарплаты:
- общепроизводственные 420 %;
- общехозяйственные 138 %;
Общепроизводственные расходы:
- РСЭО 312 %;
- общецеховые расходы 108 %.
На основании укрупненного расчета определим РСЭО и общецеховые расходы.
В проектном варианте сумма РСЭО составила 6,973 млн. руб. (312%), а общецеховых расходов – 2,414 млн. руб. (108%).
В базовом варианте сумма РСЭО составила 10,165 млн. руб. (321%), а общецеховых расходов – 3,519 млн. руб. (108%).
Итоги расчета себестоимости годового объема выпуска продукции сведем в таблицу 3.6.
Таблица 3.6. – Калькуляция себестоимости годового выпуска продукции (млн. руб.)
| N п/п | Наименование статей | Базовый вариант | Проектный вариант |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Сырье и материалы за вычетом отходов без НДС | 14,678 | 14,678 |
| 2 | Энергия на технологические цели | ||
| 3 | Основная заработная плата производственных рабочих | 3,258 | 2,235 |
| 4 | Дополнительная заработная плата производственных рабочих | 0,358 | 0,246 |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 5 | Отчисления от зарплаты (40%) | 1,446 | 0,992 |
| 6 | Общепроизводственные расходы:(420%) | 13,684 | 9,387 |
| 6.1 | Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, в том числе (312%) | 10,165 | 6,973 |
| 6.1.1 | материальные затраты (п.6.1-п.6.1.2-п.6.1.3-п.6.1.4) | 3,847 | 1,57 |
| 6.1.2 | заработная плата | 1,446 | 0,992 |
| 6.1.3 | отчисления от зарплаты (0,40 п.6.1.2) | 0,578 | 0,397 |
| 6.1.4 | амортизация оборудования | 4,292 | 4,014 |
| 6.2 | Цеховые расходы, в том числе (108%) | 3,519 | 2,414 |
| 6.2.1 | материальные затраты (п.6.2-п.6.2.2-п.6.2.3-п.6.2.4) | 2,172 | 1,499 |
| 6.2.2 | заработная плата | 0,759 | 0,521 |
| 6.2.3 | отчисления от зарплаты (0,40 п.6.2.2) | 0,304 | 0,208 |
| 6.2.4 | амортизация здания | 0,284 | 0,186 |
| 7 | Цеховая себестоимость, в том числе | 33,424 | 27,538 |
| 7.1 | материальные затраты (п.1+п.2+п.6.1.1+п.6.2.1) | 20,697 | 17,747 |
| 7.2 | заработная плата (п.3+п.4+п.6.1.2+п.6.2.2) | 5,821 | 3,994 |
| 7.3 | отчисления ((п.3+п.4)·0,40+п.6.1.3+п.6.2.3) | 2,328 | 1,598 |
| 7.4 | амортизационные отчисления (п.6.1.4+п.6.2.4) | 4,578 | 4,200 |
Определение годового объема продукции в отпускных ценах и чистой прибыли
При определении годового объема продукции в отпускных ценах и чистой прибыли принято упрощение, которое уменьшает трудоемкость расчетов, но не снижает точность определения величины чистой прибыли.
Для выполнения расчетов используется информация по базовому варианту, сведенная в таблице 3.7.
Таблица 7.7. – Исходная информация по предприятию
| Показатель | Сумма |
| Реальная рентабельность предприятия по чистой прибыли в отчетном году Рб.р, % | 16 |
| Ставка налога на недвижимость hнед | 0,01 |
| Ставка налога на добавленную стоимость hНДС | 0,2 |
| Ставка налога на прибыль hпр | 0,3 |
| Ставка транспортного сбора hтр | 0,05 |
| Ставка отчислений в местный целевой бюджетный фонд по общему нормативу hОН | 0,025 |
Определение годового объема выпуска продукции в условных отпускных ценах приводим в таблице 3.8.
Таблица 3.8. – Расчет годового объема продукции в условных отпускных ценах (млн. руб.)
| N п/п | Показатели | Условные формулы | Расчет | Сумма |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Налог на недвижимость | Ннед=Фоб·hнед | 118,8/3 · 0,01 | 1,119 |
| 2 | Прибыль остающаяся | Постб=Рб·Иб | 0,16 · 132,183 | 21,149 |
| 3 | Чистая прибыль | Пчб= Постб /(1- hтр) | 21,149/(1-0,05) | 22,149 |
| 4 | Транспортный сбор | Нтрб =Пчб·hтр | 22,262 · 0,05 | 1,113 |
| 5 | Прибыль налогооблагаемая | Пнб= Пчб /(1- hпр) | 22,262/(1-0,3) | 31,803 |
| 6 | Налог на прибыль | Нпрб=Пнб·hпр | 31,803 · 0,3 | 9,541 |
| 7 | Прибыль балансовая | Пбб= Постб+Ннедб+Нпрб+Нтр | 21,149+1,119+ +9,541+1,113 | 32,922 |
| 8 | Объем выпуска продукции в условных оптовых ценах | Qоптб=Сцб+ Пбб | 33,424+32,922 | 66,346 |
 10 | Целевой сбор по общему нормативу | НбОН= Qоптб · hОН /0,975 | 66,346 · 0,025 0,976 | 1,701 |
 11 | Отчисления в республикансй фонд (НРФ) | НРФб=(Qоптб+НОНб) ·hРФ/0,98· | 0,02(66,346+1,701) 0,98 | 1,389 |
| 12 | Объем выпуска продукции в условных отпускных ценах | Qб=Qоптб+НОНб+НВЖФб | 66,346+1,701+ +1,389 | 69,436 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 13 | Условная отпускная цена единицы продукции | Цб=Qб/N | 69,436/15000 | 0,005 |
| 14 | Налог на добавленную стоимость | Нндсб= Qб·hндс | 69,436 · 0,2 | 13,887 |
| 15 | Выпуск продукции в стоимостном выражении | Qб с НДС=Qб+ННДС | 69,436+13,887 | 83,323 |
| 16 | Цена единицы продукции с НДС | Цбс НДС=QбсНДС/N | 83,323/15000 | 0,006 |
Примечание: Фо - основные фонды, млн. руб.;