Аудиторська фірма ТОВ "Інтер-аудит"
Суб'єкт господарювання ТОВ "Валтекст"
Період перевірки з "01" жовтня 2008р. по "30" вересня 2009р.
Тести систем внутрішнього контролю й бухгалтерського обліку доходів і фінансових результатів
| № з/п | Зміст питання | Варіант відповіді | Оцінка системи внутрішнього контролю | Примітки | ||
| так | ні | інф. відсутня | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1. | Чи ведеться окремо облік різних видів доходів: • відомості; • картки; • інше? | + - | - + | - - | 5 | |
| 2. | Чи є відповідальні особи за повноту і своєчасність відвантаження товарів (робіт, послуг)? | + | - | - | 5 | |
| 3. | Особи, які розробляють і затверджують цінову політику: • керівник; • спеціальний відділ; • бухгалтерія. | + | - | - | 4 | |
| 4. | Чи укладаються договори з кожним покупцем на кожний вид реалізації робіт (послуг)? | - | + | - | 1 | |
| 5. | Особи, які дають дозвіл на реалізацію продукції (робіт, послуг): • керівник; • заступник; • уповноважений Статутом; • інша особа. | + + | - - - | - - - | 5 | |
| 6. | Чи узгоджується з головним бухгалтером реалізація продукції (робіт, послуг) боржникам? | - | + | - | - | |
| 7. | Хто приймає рішення про реалізацію продукції (робіт, послуг) пов'язаним особам: • керівник; • спеціально створена комісія; • рада? | + - - | - + + | - - - | 4 | |
| 8. | Чи звіряються рахунки-фактури із затвердженими замовленнями на продаж і документами на відвантаження продукції (товарів)? | + | - | - | 5 | |
| 9. | Чи звіряються дані аналітичного обліку з формування доходів: • з журналами-ордерами; • з Головною книгою? | + | - | - | 4 | |
| 10. | Чи ведеться аналітичний облік реалізації продукції (робіт, послуг) і визначення доходів за бартерними угодами? | + | - | - | 4 | |
| 11. | Чи ведуться книги реєстрації замовлень на продаж готової продукції (товарів)? | - | + | - | - | |
| 12. | Чи були виявлені випадки реалізації продукції (товарів) без документів на відвантаження? | - | + | - | 5 | |
| 13. | Чи відвантажувалася продукція (товари) пов'язаним особам? | - | + | - | - | |
| 14. | Чи відвантажувалася продукція (товари) за бартерним контрактом? | - | + | - | - | |
| 15. | Чи здійснюються перевірки визнання доходів згідно з П(с)БО№3, 12, 14? | + | - | - | 4 | |
| 16. | Чи перевірялися критерії визнання доходів згідно з класифікацією доходів? | + | - | - | 5 | |
Виконав Ященко Т.О
Ознайомився Вигівський О.А.
Додаток 11
Аудиторська фірма ТОВ "Інтер-аудит"
Підприємство ТОВ "Валтекс".
Період перевірки з “01” жовтня 2008р. по “30” вересня 2009р.
АНАЛІЗ КОШТІВ ПІДПРИЄМСТВА ТА ДЖЕРЕЛА ЇХ ФОРМУВАННЯ
| Показник | Код рядка | На початок року | На кінець року | Відхилення | Тр % | Тпр (%) | ||||||
| сума | пит. вага | сума | пит.вага | сума | пит. вага | |||||||
| АКТИВ | ||||||||||||
| Нематеріальні активи: | ||||||||||||
| Залишкова вартість | 010 | |||||||||||
| Первинна вартість | 011 | 2 | 2 | 0 | ||||||||
| Знос | 012 | 2 | 2 | 0 | ||||||||
| Незавершене виробництво | 020 | 2869 | ||||||||||
| Основні засоби | ||||||||||||
| Залишкова вартість | 030 | 10244 | 8984 | |||||||||
| Первинна вартість | 031 | 69021 | 71345 | |||||||||
| Знос | 032 | 58777 | 62361 | |||||||||
| Довгострокові фінансові інвестиції: | ||||||||||||
| - які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств | 040 | |||||||||||
| - інші фінансові інвестиції | 045 | |||||||||||
| Довгострокова дебіторська заборгованість | 050 | |||||||||||
| Відстрочені податкові активи | 060 | |||||||||||
| Інші необоротні активи | 070 | |||||||||||
| Усього за розділом І | 080 | 13113 | 8984 | |||||||||
| Запаси: | ||||||||||||
| Виробничі запаси | 100 | 345 | 4320 | |||||||||
| Тварини на вирощуванні та відгодівлі | 110 | |||||||||||
| Незавершене виробництво | 120 | |||||||||||
| Готова продукція | 130 | |||||||||||
| Товари | 140 | |||||||||||
| Векселі одержані | 150 | |||||||||||
| Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: | ||||||||||||
| Чиста реалізаційна вартість | 160 | |||||||||||
| Первинна вартість | 161 | |||||||||||
| Резерв сумнівних боргів | 162 | |||||||||||
| Дебіторська заборгованість за розрахунками: | ||||||||||||
| - з бюджетом | 170 | |||||||||||
| - за авансами виданими | 180 | |||||||||||
| - з нарахованих доходів | 190 | |||||||||||
| - із внутрішніх розрахунків | 200 | 13798 | 9856 | |||||||||
| Інша поточна дебіторська заборгованість | 210 | 491 | 843 | |||||||||
| Поточні фінансові інвест-ї | 220 | |||||||||||
| Грошові кошти та їх еквіваленти: | ||||||||||||
| - в національній валюті | 230 | 12 | ||||||||||
| - в іноземній валюті | 240 | |||||||||||
| Інші оборотні активи | 250 | |||||||||||
| Усього за розділом ІІ | 260 | 14634 | 10808 | |||||||||
| Витрати майбутніх періодів | 270 | |||||||||||
| Баланс | 280 | 27747 | 19792 | |||||||||
| ПАСИВ | ||||||||||||
| Статутний капітал | 300 | 21404 | 16235 | |||||||||
| Пайовий капітал | 310 | |||||||||||
| Додатковий вкладений капітал | 320 | |||||||||||
| Інший додатковий капітал | 330 | 3220 | 1307 | |||||||||
| Резервний капітал | 340 | |||||||||||
| Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 350 | (24) | ||||||||||
| Неоплачений капітал | 360 | |||||||||||
| Вилучений капітал | 370 | |||||||||||
| Усього за розділом І | 380 | 24600 | 17542 | |||||||||
| Забезпечення виплат персоналу | 400 | 280 | 128 | |||||||||
| Інші забезпечення | 410 | |||||||||||
| Цільове фінансування | 420 | |||||||||||
| Усього за розділом ІІ | 430 | 280 | 128 | |||||||||
| Довгостроков кредит банків | 440 | |||||||||||
| Довгострокові фінансові зобов’язання | 450 | |||||||||||
| Відстрочені податкові зобов’язання | 460 | 1537 | 694 | |||||||||
| Інші довгострокові зобов’язання | 470 | |||||||||||
| Усього за розділом ІІІ | 480 | 1537 | 694 | |||||||||
| Короткострокові кредити банків | 500 | |||||||||||
| Векселі видані | 520 | |||||||||||
| Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги | 530 | 48 | 45 | |||||||||
| Поточні зобов’язання за розрахунками: | ||||||||||||
| - з одержаних авансів | 540 | |||||||||||
| - з бюджетом | 550 | 147 | 150 | |||||||||
| - з позабюджетних платежів | 560 | |||||||||||
| - зі страхування | 570 | 480 | 348 | |||||||||
| - з оплати праці | 580 | 623 | 659 | |||||||||
| - із засновниками | 590 | |||||||||||
| - із внутрішніх розрахунків | 600 | |||||||||||
| Інші поточні зобов’язання | 610 | 32 | 36 | |||||||||
| Усього за розділом ІV | 620 | 1330 | 1238 | |||||||||
| Доходи майбутніх періодів | 630 | |||||||||||
| Баланс | 640 | 27747 | 19792 | |||||||||
Виконав Приймак Л.А.
Перевірив Ященко К.М.
Додаток 12
Аудиторська фірма "Капітал Груп Аудит"
Підприємство Овруцька дистанція колії ДТГО "Південно-Західна залізниця"
Період перевірки з “01” жовтня 2008р. по “30” вересня 2009р.
Розрахунок показників для аналізу фінансового стану підприємства
Товариство з обмеженою відповідальністю "Валтекс"
| № | Показник | Формула розрахунку | Значення | Нормативне | |
| На початок | На кінець | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. Аналіз майнового стану підприємства | |||||
| 1.1. | Коефіцієнт зносу основних засобів | ф.1 р.032 : ф.1 р.031 | 0,85 | 0,87 | Зменшення |
| 1.2. | Коефіцієнт оновлення основних засобів | ф.5 р.260 (гр.5) : ф.1 р.031 (гр.4) | Збільшення | ||
| 1.3. | Коефіцієнт вибуття основних засобів | ф.5 р.260 (гр.8) : ф.1 р.031 (гр.3) | Менше, ніж коефіцієнт оновлення основних засобів | ||
| 2. Аналіз ліквідності підприємства | |||||
| 2.1. | Коефіцієнт покриття | ф.1 р.260 : ф.1 р.620 | 11,00 | 8,73 | >1 |
| 2.2. | Коефіцієнт швидкої ліквідності | ф.1 (р.260 – р.100 – р.110 – р.120 – р.130 – р.140) : ф.1 р.620 | 10,74 | 5,24 | 0,6-0,8 |
| 2.3. | Коефіцієнт абсолютної ліквідності | ф.1 (р.220 + р.230 + р.240) : ф.1 р.620 | 0 | 0,01 | >0 збільшення |
| 2.4. | Чистий оборотний капітал, тис. грн. | ф.1 (р.260 – р.620) | 13304 | 9514 | >0 збільшення |
| 3. Аналіз платоспроможності (фінансової стійкості) підприємства | |||||
| 3.1. | Коефіцієнт платоспроможності (автономії) | ф.1 р.380 : ф.1 р.640 | 0,89 | 1,29 | >0,5 |
| 3.2. | Коефіцієнт фінансування | ф.1 (р.430 + р.480 + р.620 + р.630) : ф.1 р.380 | 0,13 | 0,08 | <1 зменшення |
| 3.3. | Коефіцієнт забезпеченості власними оборотними засобами | ф.1 (р.260 – р.620) : ф.1 р.260 | 0,91 | 0,89 | >0,1 |
| 3.4. | Коефіцієнт маневреності власного капіталу | ф.1 (р.260 – р.620) : ф.1 р. 380 | 0,54 | 0,37 | >0 збільшення |
| 4. Аналіз ділової активності підприємства | |||||
| 4.1. | Коефіцієнт оборотності активів | ф.2 р.035 : ф.1 (р.280 (гр.3) + р.280 (гр.4)) : 2 | збільшення | ||
| 4.2. | Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості | ф.2 р.035 : ф.1 (Σ(р.520 + р.600) гр.3 +Σ(р.520 +р.600) гр.4) : 2 | збільшення | ||
| 4.3. | Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості | ф.2 р.035 : ф.1 (Σ(р.150 + р.210) гр.3 + Σ(р.150 + р.210) гр.4) : 2 | збільшення | ||
| 4.4. | Строк погашення дебіторської заборгованості, днів | Тривалість періоду / коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості | зменшення | ||
| 4.5. | Строк погашення кредиторсь-кої заборгованості, днів | Тривалість періоду / коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості | зменшення | ||
| 4.6. | Коефіцієнт оборотності матеріальних запасів | ф.2 р.040 : ф.1 (Σ(р.100 + р.140) гр.3 + Σ(р.100 + р.140) гр.4) : 2 | збільшення | ||
| 4.7. | Коефіцієнт оборотності основних засобів (фондовіддача) | ф.2 р.035 : ф.1 (р.031 (гр.3) + р.031(гр.4)) : 2 | збільшення | ||
| 4.8. | Коефіцієнт оборотності власного капіталу | ф.2 р.035 : ф.1 (р.380 (гр.3) + р.380 (гр.4)) : 2 | збільшення | ||
| 5. Аналіз рентабельності підприємства | |||||
| 5.1. | Коефіцієнт рентабельності активів | ф.2 р.220 або р.225 : ф.1 (р.280 (гр.3) + р.280 (гр.4)) : 2 | >0 збільшення | ||
| 5.2. | Коефіцієнт рентабельності власного капіталу | ф.2 р.220 або р.225 : ф.1 (р.380 (гр.3) + р.380 (гр.4)) : 2 | >0 збільшення | ||
| 5.3. | Коефіцієнт рентабельності діяльності | ф.2 р.220 або р.225 : ф.2 р.035 | >0 збільшення | ||
| 5.4. | Коефіцієнт рентабельності продукції | ф.2 (р.100 (або р.105) + р.090 – р.060) : ф.2 (р.040 + р.070 + р.080) | >0 збільшення | ||
Виконав Приймак Л.А.