| Дебет | Кредит | |
| Сальдо на 01.12.2008 | - | - |
| 49591 157040 | 139606 67025 | |
| Обороты за декабрь | 206631 | 206631 |
| Сальдо на 31.12.2008 | - | - |
2.3 Оборотно-сальдовая ведомость ООО "Надежда" за декабрь 2008 г.
| Наименование счета | Начальный остаток, руб. | Обороты за месяц, руб. | Конечный остаток, руб. | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| 01 | 726620 | - | 413210 | 124000 | 1015830 | - |
| 02 | - | 54230 | 38200 | 1460 | - | 17490 |
| 08 | - | - | 351210 | 351210 | - | - |
| 10 | 282370 | - | 155080 | 163810 | 273640 | - |
| 19 | 28210 | - | 96783 | 91666 | 33327 | - |
| 20 | 78340 | - | 338286 | 394820 | 21806 | - |
| 43 | 231330 | - | 394820 | 282480 | 343670 | - |
| 44 | - | - | 28430 | 28430 | - | - |
| 50 | 9070 | - | 129600 | 130920 | 7750 | - |
| 51 | 322540 | - | 681748 | 422866 | 581422 | - |
| 60 | - | 196390 | 204630 | 592018 | - | 583778 |
| 62 | 98250 | - | 685884 | 726084 | 58053 | - |
| 66 | - | 582800 | - | - | - | 582800 |
| 68 | - | - | 172953 | 197795 | - | 24842 |
| 69 | - | - | - | 39681 | - | 39684 |
| 70 | - | 128670 | 142786 | 155720 | - | 141604 |
| 71 | - | - | 4420 | 4420 | - | - |
| 76 | - | - | 71925 | 45545 | 26380 | - |
| 80 | - | 685000 | - | - | - | 685000 |
| 84 | - | 129640 | - | 157040 | - | 286680 |
| 90 | - | - | 549408 | 549408 | - | - |
| 91 | - | - | 143280 | 143280 | - | - |
| 99 | - | - | 206631 | 206631 | - | - |
| Итого | 1776730 | 1776730 | 4809284 | 4809284 | 2361878 | 2361878 |
2.4 Бухгалтерский баланс ООО "Надежда" на 01.01.2009 г.
Бухгалтерский баланс
Форма №1 по ОКУД
на "1" января 2009 г. Дата (год, месяц, число)
Организация _____ООО "Надежда"________по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика
Вид деятельности ____________________ по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности _______________ по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс.руб./млн.руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ
Адрес ________________________________
Дата утверждения
Дата отправки (принятия)
| АКТИВ | Код строки | На начало отчетного года | На конец отчетного года |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Нематериальные активы | 110 | - | - |
| Основные средства | 120 | 672390 | 998340 |
| Незавершенное строительство | 130 | - | - |
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | - | - |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | - | - |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | - | - |
| ИТОГО по разделу I | 190 | 672390 | 998340 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Запасы | 210 | 592040 | 639116 |
| В том числе: сырье, материалы и др. аналогичные ценности | 211 | 282370 | 273640 |
| затраты в незавершенном производстве | 213 | 78340 | 21806 |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 231330 | 343670 |
| товары отгруженные | 215 | - | - |
| расходы будущих периодов | 216 | - | - |
| прочие запасы и затраты | 217 | - | - |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 28210 | 33327 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | - | - |
| в том числе: покупатели и заказчики | 231 | - | - |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 98250 | 84433 |
| в том числе: покупатели и заказчики | 241 | 98250 | 58053 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | - | - |
| Денежные средства | 260 | 331610 | 589172 |
| Прочие оборотные активы | 270 | - | - |
| ИТОГО по разделу I | 290 | 1050110 | 1346048 |
| БАЛАНС | 300 | 1722500 | 2344388 |
| ПАССИВ | Код строки | ||
| Уставный капитал | 410 | 685000 | 685000 |
| Добавочный капитал | 420 | - | - |
| Резервный капитал | 430 | - | - |
| Нераспределенная прибыль прошлых лет | 460 | - | - |
| Непокрытый убыток прошлых лет | 465 | - | - |
| Нераспределенная прибыль отчетного года | 470 | 129640 | 286680 |
| Непокрытый убыток отчетного года | 475 | - | - |
| ИТОГО по разделу III | 490 | 814640 | 971680 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты | 510 | - | - |
| в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 511 | - | - |
| Займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 512 | - | - |
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | - | - |
| ИТОГО по разделу IV | 590 | - | - |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты | 610 | 582800 | 582800 |
| в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 611 | - | - |
| Займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 612 | 582800 | 582800 |
| Кредиторская задолженность | 620 | 325060 | 789908 |
| в том числе: поставщики и подрядчики | 621 | 196390 | 583778 |
| векселя к уплате | 622 | - | - |
| задолженность перед персоналом организации | 624 | 128670 | 141604 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 625 | - | 39684 |
| задолженность перед бюджетом | 626 | - | 24842 |
| авансы полученные | 627 | - | - |
| прочие кредиторы | 628 | - | - |
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов | 630 | - | - |
| Доходы будущих периодов | 640 | - | - |
| Резервы предстоящих расходов | 650 | - | - |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | - | - |
| ИТОГО по разделу V | 690 | 907860 | 1372708 |
| БАЛАНС | 700 | 1722500 | 2344388 |
Заключение
В процессе выполнения данной курсовой работы была достигнута поставленная цель – изучены особенности учета отдельных текущих обязательств. Также были выполнены следующие задачи:
- дано понятие дебиторской и кредиторской задолженности, а также понятие и сроки исковой давности;
- рассмотрен учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами;
- изучен порядок списания просроченной дебиторской и кредиторской задолженности;
- выявлены особенности учета расчетов с подотчетными лицами;
- рассмотрен учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению;
- выполнено практическое задание;
- сделаны выводы о проделанной работе.
Целью бухгалтерского учета текущих операций и расчетов - является контроль за соблюдением учетно-расчетной дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств и кредитов, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе. В условиях рыночной экономики любой бухгалтер должен исходить из принципа, что умелое использование денег и денежных средств само по себе может приносить предприятию дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (в депозиты банков, акции и облигации сторонних предприятий, инвестиционные фонды и т.д.). Также бухгалтерский учет текущих операций имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, в эффективном использовании финансовых ресурсов. Умелое распределение денежных средств само по себе может приносить организации дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли. Бухгалтерский учет текущих операций и расчетов выполняет следующие основные задачи:
-проверка правильности документального оформления и законности операций с денежными средствами, расчетных и кредитных операций, своевременное и полное отражение их в учете.
-обеспечение своевременности, полноты и правильности расчетов по всем видам платежей и поступлений, выявление дебиторской и кредиторской задолженности.