Технико-экономические обоснования и финансовые расчеты (стр. 2 из 5)
29) Щелкнуть мышью на ячейках B6, B20, B21, B25 поочередно, чтобы скопировать формат представления числа из ячейки В5.
30) Нажать клавишу Esc. Кнопка
(Формат по образцу) будет отжата.31) Ввести числа и текст в столбец C в соответствии с таблицей 1.3.
Таблица 1.3
| В какую ячейку? | Что ввести? |
| C5,C7, C14, C15, C16, C20, C21, C25, C26, C27, C28 | руб. |
| C3 | Сахар |
| C6 | Тонн |
| C11 | процентов годовых |
| C12 | Месяца |
| C13 | процентов от суммы кредита с процентами |
Ввод текста в столбец C
32) Ввести формулы в ячейки в соответствии с таблицей 1.4.
Таблица 1.4
| Ячейка | Формула | Комментарии |
| 1 | 2 | 3 |
| B7 | =B5*B6 | Цена всей партии = цена за тонну * количество тонн |
| B15 | =(B7+В20+В21)/(1-В13/100-(В11/12/100)*В12*В13/100) | Вычисляем сумму кредита с учетом цены всей партии, накладных расходов и страховки кредита с процентами. |
| B14 | =В15*(1+(В11/12/100)*B12)*В13/100 | Вычисляем сумму страховки 10 процентов от суммы кредита с процентами |
| B16 | =В15*В11/12/100 | Сумма процентов, набегающих за месяц |
Продолжение таблицы 1.4
| Ячейка | Формула | Комментарии | |
| B26 | =B25*B6 | Цена реализации всей партии = цена за тонну * количество тонн | |
| B27 | =В15+В16*B12 | Возвраткредита и процентов | |
| B28 | =B26-В27 | Деньги, оставшиеся после возврата кредита | |
Формулы, вводимые в ячейки
33) Щелкнуть мышью на ячейке B5.
34) Дважды щелкнуть на кнопке
(Формат по образцу) на панели инструментов Форматирование. Кнопка будет зафиксирована в нажатом состоянии. Рядом с указателем мыши появится изображение кисти.35) Щелкнуть мышкой на ячейках B7, B14, B15, B16, B26, B27, В28 поочередно, чтобы скопировать формат представления числа из ячейки B5.
36) Нажать клавишу Esc. Кнопка
(Формат по образцу) будет отжата.37) Щелкнуть мышью на заголовке столбца B. Будет выделен весь столбец B. Выбрать команду меню Формат - Столбец - Автоподбор ширины. Ширина столбца автоматически изменится по самому длинному заголовку в ячейках столбца. На этом процесс создания технико-экономического обоснования заканчивается (Рис. 1).
Итак, получилось, что прибыль до вычета налогов составит всего 416006 рублей. Простой способ проверить правильность расчетов – это вычесть из суммы кредита выплату по страховке, цену всей партии и накладные расходы – получится ноль.
Законченный вид технико-экономического обоснования
Рис. 1
1.2.2. Страхование груза в пути
Предполагается, что требуется застраховать товар при перевозке к месту его реализации. При этом если при перевозке товар исчезнет, то все равно придется выплачивать кредит и проценты по нему. Поэтому следует застраховать груз на сумму, равную кредиту с процентами за 3 месяца, также можно добавить к страховой сумме небольшой интерес, на пример, завысить транспортные и непредвиденные расходы в два раза, чтобы не остаться в накладе в любом случае, вне зависимости от того, пропал товар в пути или нет. Это, конечно, уменьшит прибыль в случае, если все пройдет успешно, но зато даст гарантии успеха вне зависимости от обстоятельств. Так как страховку при транспортировке понадобится также платить из кредита, то к проценту страховании кредита необходимо добавить процент страхования груза.
Чтобы учесть страхование товара при транспортировке, необходимо изменить таблицу.
1) Выделить диапазон ячеек A23:C28.
2) Подвести указатель мыши к черной рамке обрамляющей выделенный диапазон. Указатель мыши изменится на стрелку. Нажать и удерживать левую кнопку мыши. Переместить рамку на две строки ниже. В разделе "Накладные расходы" появятся две новых пустых строки с ячейками.
3) Ввести текст, числа и формулы в соответствии с таблицей 1.5.
4) Щелкнуть мышью на ячейке B21.
5) Щелкнуть на кнопке
(Формат по образцу) на панели инструментов Форматирование. Рядом с указателем мыши появится изображение кисти.6) Щелкнуть мышью на ячейке B23, чтобы скопировать формат представления числа из ячейки B21.
Таблица 1.5
| В какую ячейку? | Что ввести? | |
| 1 | 2 | |
| A22 | Страхование при транспортировке | |
| B21 | 10000 | |
| B20 | 20000 | |
| A23 | Итого страхование в пути | |
| B22 | 2 | |
| B23 | =В22/100*В29 | |
| C22 | процентов от суммы кредита с процентами + интерес | |
| 1 | 2 | |
| C23 | руб. | |
| B15 | =(B7+B20+B21)/(1-(B13+В22)/100-B11/12/100)*B12*(B13+B22)/100 | |
Ввод текста, чисел и формул для учета страхования груза в пути
В результате, если груз будет потерян при транспортировке, можно получить моральную компенсацию в размере 15 000 рублей, за счет завышения накладных расходов, вместо 343946 рублей прибыли (Рис. 2).
Законченный вид технико-экономического обоснования с учетом страхования при транспортировке
Рис. 2 1.2.3. Таможенные пошлины
Предполагается, что после покупки сахарного песка при ввозе его внутрь страны потребуется заплатить: налог на добавленную стоимость, таможенный сбор, таможенный налог, акциз. Возможно, что для сахара некоторые из указанных платежей равны нулю, но расчет необходим.
В данном расчете будут использоваться ненулевые вымышленные значения, которые можно легко изменить для конкретного товара и страны его происхождения. Все платежи на таможне относятся в раздел "Накладные расходы" таблицы технико-экономического обоснования. Но сначала рассматривается то, как вычисляются размеры платежей, исходя из того, что сумма контракта, то есть сумма, на которую закуплен сахар, равна 1400 и находится в ячейке B7. Все таможенные платежи, за исключением НДС, вычисляются как процент от суммы контракта. А НДС вычисляется по формуле:
НДС = (Сумма контракта + Сумма всех таможенных платежей) * Процент НДС.
Снова необходимо внести изменения в таблицу технико-экономического обоснования.
1) Выделить диапазон ячеек A25:С30.
2) Подвести указатель мыши к черной рамке, обрамляющей выделенный диапазон. Нажать и удерживать левую кнопку мыши. Переместить рамку на четыре строки ниже. В разделе "Накладные расходы" появятся четыре новые пустые строки с ячейками.
3) Ввести текст, числа и формулы в соответствии с таблицей 1.6.
Таблица 1.6
| В какую ячейку? | Что вводить? |
| A24 | Акциз |
| A25 | Налог на добавленную стоимость |
| A26 | Таможенный сбор |
| A27 | Таможенный налог |
| B24 | 10 |
| B25 | 23 |
| B26 | 0,1 |
| B27 | 15 |
| C24, C25, C26, C27 | процентов или |
| E24, E25, E26, E27 | руб. |
| D24 | =B7*B24/100 |
| D25 | =(D24+D26+D27+B7)*B25/100 |
| D26 | =B7*B26/100 |
| D27 | =B7*B27/100 |
| B15 | =(B7+B20+B21+D24+D25+D26+D27)/(1-(B13+B22)/100-(В11/12/ 100)*В12*(В13+В22)/100) |
4) Щелкнуть мышью на заголовке столбца C. Выделится весь столбец.
5) Щелкнуть правой кнопкой мыши на любой ячейке выделенного столбца. На экране появится контекстное меню.
6) Выбрать команду Формат ячеек из контекстного меню. На экране появится диалог Формат ячеек.
7) Выбрать вкладку Число.
8) Выбрать строку (все форматы) в списке Числовые форматы. Щелкнуть мышью на строке в списке Тип.
9) Закрыть диалог с помощью кнопки ОК. Таким образом, всем ячейкам столбца будет присвоен новый формат чисел.
10) Выбрать команду меню Формат – Столбец - Автоподбор ширины. Ширина столбца C изменится так, чтобы уместить самое длинное число. На этом исправления технико-экономического обоснования заканчиваются (Рис.3).
Ввод текста, чисел и формул для учета таможенных платежей
Законченный вид технико-экономического обоснования для учета таможенных платежей
Рис. 3
Из таблицы технико-экономического обоснования видно, что при выплате всех таможенных платежей убытки составят 687731 рублей. Что делать? Надо увеличивать цену продажи, уменьшать цену покупки, уменьшать размер страховки и годовой процент по кредиту. Можно изменять указанные значения вручную, но это утомительно. В следующий опыт рассматривает способ подбора нужных чисел автоматически, в зависимости от желаемого результата.
1.2.4. Почем надо покупать и продавать, чтобы избежать убытков?
"Почем надо продавать, чтобы получить нулевую прибыль после возврата кредита?". С помощью следующих действий можно легко ответить на этот вопрос.
1) Активизировать рабочий лист с последним вариантом технико-экономического обоснования.
2) Выбрать команду меню Сервис-Подбор параметра. На экране появится диалог Подбор параметра.
Прокручивая содержимое таблицы с помощью мыши при активном диалоге Подбор параметра, щелкнуть на ячейке B34. В поле ввода Установить в ячейке появится адрес ячейки $B$34.
3) Нажать клавишу Tab, чтобы перейти к полю ввода Значение, и ввести с клавиатуры ноль.
4) Нажать клавишу Tab, чтобы перейти к полю ввода Изменяя значение ячейки, и затем щелкнуть мышью на ячейке B31. В поле ввода Изменяя значение ячейки появится адрес ячейки $B$31.
5) Закрыть диалог Подбор параметра с помощью кнопки ОК. На экране появится диалог Результат подбора параметра, в котором отражаются текущие вычисления. После небольшого промежутка времени в диалоге появится сообщение: "Решение найдено".