| Операции | Ед. изм. | Цена, руб. | Приход | Расход | ||
| Кол-во | Сумма, руб. | Кол-во | Сумма, руб. | |||
| Остаток на начало месяца1)7) | м.м.м. | 100100100 | 60100 | 600010000 | 40 | 4000 |
| Итого: | м. | 100 | 100 | 10000 | 40 | 4000 |
| Остаток на конец месяца | м. | 100 | 120 | 12000 | ||
Ведомость аналитического учета по сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
| № пп | Наименование поставщика | Сальдо на 01.11.04 | Обороты | Сальдо на 01.12.04 | |||
| Д | К | Д | К | Д | К | ||
| 1 | Поставщик 1 | 1500 | 1500 | 10000 | 10000 | ||
| 2 | Поставщик 2 | 4500 | 4500 | 6000 | 6000 | ||
| Итого: | 6000 | 6000 | 16000 | 16000 | |||
Задание 4.
| Оборотная ведомость по синтетическим счетам за ноябрь месяц 2004 г. | |||||||||
| Счета | Сальдо на 01.11.04, руб. | Обороты | Сальдо на 01.12.04, руб. | ||||||
| Д-т | К-т | Д-т | К-т | Д-т | К-т | ||||
| 1 | Основные средства (01) | 44 000 | 44 000 | ||||||
| 2 | Материалы(10) | 8 800 | 16 000 | 6 900 | 17 900 | ||||
| 3 | Незавершенное производство (20) | 3 300 | 6 900 | 10 200 | |||||
| 4 | Касса (50) | 700 | 3 000 | 2 700 | 1 000 | ||||
| 5 | Расчетные счета (51) | 32 500 | 11 500 | 21 000 | |||||
| 6 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) | 6 000 | 6 000 | 16 000 | 16 000 | ||||
| 7 | Расчеты по налогам и сборам (68) | 5 000 | 5 000 | ||||||
| 8 | Расчеты по соц.страхован. и обеспечению(69) | 2 500 | 2 500 | - | |||||
| 9 | Расчеты с персоналом по оплате труда (70) | 2 700 | 2 700 | - | |||||
| 10 | Расчеты с подотчетными лицами (71) | 1 000 | 1 000 | ||||||
| 11 | Расчеты по учредителям (75) | 5 000 | 5 000 | - | |||||
| 12 | Уставный капитал (80) | 79 100 | 79 100 | ||||||
| Итого | 95 300 | 95 300 | 37 100 | 37 100 | 100 100 | 100 100 | |||
Заключение
Объективная необходимость бухгалтерской отчетности вытекает из потребности оперативного управления организацией и принятия обоснованных решений для оценки эффективности предстоящих вложений капитала и величины финансовых рисков. В связи с этим отчетность должна точно и реально раскрывать все основные стороны деятельности организации. В условиях рыночной экономики процесс формирования показателей, характеризующих результаты хозяйственно-финансовой деятельности организации, приобретает новые количественные и качественные особенности. В этих условиях основное требование к информации, отраженной в бухгалтерской отчетности, заключается в том, что она должна быть полезной для пользователей, заинтересованных в деловых отношениях с данной организацией, поэтому она должна отвечать определенным качественным критериям.
Таким образом, финансовая отчетность выполняет следующие важные функции:
а) дает представление о средствах и обязательствах организации на конкретный момент - квартал или год;
б) содержит сведения о выручке, затратах, налогах, прибылях за определенное время - квартал или год;
в) отражает производную информацию о нераспределенной прибыли, источниках формирования и использования фондов и др.
Основные критерии качественной характеристики отчетности определены международными стандартами и отечественными нормативными документами, регламентирующими составление отчетности.
Список использованной литературы
«Бухгалтерский финансовый учет» под ред. Ю. А. Бабаева, М. 2003г.
«Бухгалтерский учет: Экзаменационные вопросы и ответы» В. М. Швецкая, М. 2003г.
«Бухгалтерский учет» Ю А. Бабаев, М. 2002г.
«Бухгалтерский финансовый учет» Астахов В. П. , М. 2003г.
«Практическое пособие по бухгалтерскому учету» Камышанов П. И., Камышанов А. П., Камышанова Л. И.; М.2000
«Бухгалтерский учет финансово-хозяйственной деятельности организации» учебное пособие, М. 2003г.
Приложение
| за | ноябрь | 2004 | г. | Коды | |||||||||||
| Форма № 1 по ОКУД | 0710001 | ||||||||||||||
| Дата (год, месяц, число) | |||||||||||||||
| Организация | ООО «Светлояр» | по ОКПО | |||||||||||||
| Идентификационный номер налогоплательщика ИНН | |||||||||||||||
| Вид деятельности | производство | по ОКВЭД | |||||||||||||
| Организационно-правовая форма/форма собственности | |||||||||||||||
| по ОКОПФ/ОКФС | |||||||||||||||
| Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ | 384/385 | ||||||||||||||
| Местонахождение (адрес) | Н.Новгород, пр. Гагарина, 100 | ||||||||||||||
| Дата утверждения | |||||||||||||||
| Дата отправки (принятия) | |||||||||||||||
| Актив | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активы | 110 | ||
| Основные средства | 120 | 44 | 44 |
| Незавершенное строительство | 130 | ||
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | ||
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | ||
| Отложенные налоговые активы | 145 | ||
| Прочие внеоборотные активы | 150 | ||
| Итого по разделу I | 190 | 44 | 44 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасы | 210 | 12 | 28 |
| в том числе:сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 9 | 18 |
| животные на выращивании и откорме | 212 | ||
| затраты в незавершенном производстве | 213 | 3 | 10 |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | ||
| товары отгруженные | 215 | ||
| расходы будущих периодов | 216 | ||
| прочие запасы и затраты | 217 | ||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | ||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | ||
| в том числе покупатели и заказчики | 231 | ||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 6 | 6 |
| в том числе покупатели и заказчики | 241 | ||
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | ||
| Денежные средства | 260 | 33 | 22 |
| Прочие оборотные активы | 270 | ||
| Итого по разделу II | 290 | 51 | 56 |
| БАЛАНС | 300 | 95 | 100 |
Форма 0710001 с. 2
| Пассив | Код показателя | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫУставный капитал | 410 | 79 | 79 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 | ||
| Добавочный капитал | 420 | ||
| Резервный капитал | 430 | ||
| в том числе:резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | ||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | ||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | ||
| Итого по разделу III | 490 | 79 | 79 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты | 510 | ||
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | ||
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | ||
| Итого по разделу IV | 590 | ||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты | 610 | ||
| Кредиторская задолженность | 620 | 16 | 21 |
| в том числе:поставщики и подрядчики | 621 | 6 | 16 |
| задолженность перед персоналом организации | 622 | 3 | |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 2 | |
| задолженность по налогам и сборам | 624 | 5 | 5 |
| прочие кредиторы | 625 | ||
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 630 | ||
| Доходы будущих периодов | 640 | ||
| Резервы предстоящих расходов | 650 | ||
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | ||
| Итого по разделу V | 690 | 16 | 21 |
| БАЛАНС | 700 | 95 | 100 |
| СПРАВКА о наличии ценностей,учитываемых на забалансовых счетах | |||
| Арендованные основные средства | 910 | ||
| в том числе по лизингу | 911 | ||
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | 920 | ||
| Товары, принятые на комиссию | 930 | ||
| Списанная в убыток задолженность неплатежеспособность дебиторов | 940 | ||
| Обеспечения обязательств и платежей полученные | 950 | ||
| Обеспечения обязательств и платежей выданные | 960 | ||
| Износ жилищного фонда | 970 | ||
| Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов | 980 | ||
| Нематериальные активы, полученные в пользование | 990 |
Баланс ОАО «Одежда» на 1 ноября 2004 года (руб.)
| Наименованиестатей | Сумма | Наименование статей | Сумма | ||||||||||||||||||||
| Основные средстваМатериалыОсновное производствоГотовая продукцияКассаРасчетный счетРасчеты с подотчетнымилицами | 940 000110 50072 800118 000500102 40070 | Уставный капиталРезервный фондРасчеты с персоналом пооплате трудаРасчеты по соц.страхов. и обеспечениюРасчеты с бюджетом | 1 140 00093 07078 00030 0003 200 | ||||||||||||||||||||
| Баланс | 1 344 270 | Баланс | 1 344 270 | ||||||||||||||||||||
| Журнал хозяйственных операций за ноябрь 2004г. | |||||||||||||||||||||||
| №п/п | Содержание операции | Сумма, руб. | Дебет | Кредит | |||||||||||||||||||
| 1 | Выписка банка. Платежное поручение №45.Перечислено в погашение задолженности:органам социального страхования и обеспечениябюджету | 30 0003 200 | 6968 | 5151 | |||||||||||||||||||
| 2 | Приказы-накладные № 140-142. Отгружена покупателям продукция и предъявлены расчетные документы:Счет-фактура №86 ООО "Гранд" | 17 760 | 62 | 90,1 | |||||||||||||||||||
| 3 | Справка бухгалтерии.Списывается фактическая производственная себестоимость реализованной продукции | 13 400 | 90,2 | 43 | |||||||||||||||||||
| 4 | Приходный кассовый ордер №24. Получено с расчетного счета в кассу по чеку №265012 на зарплату | 78 000 | 50 | 51 | |||||||||||||||||||
| 5 | Расходный кассовый ордер №22.Выдана заработная плата работникам | 78 000 | 70 | 50 | |||||||||||||||||||
| 6 | Счет №112 ОАО "Гортранс"Принят к оплате счет за перевозку готовой продукции:до станции отправления- стоимость работы- НДС | 670134 | 4419 | 6060 | |||||||||||||||||||
| 7 | Выписка банка с расчетного счета.Поступила выручка от реализации , в т.ч. НДС | 17 760 | 51 | 62 | |||||||||||||||||||
| 8 | Приходный кассовый ордер №25.Получено с расчетного счета по чеку №265013 на хозяйственные расходы | 500 | 50 | 51 | |||||||||||||||||||
| 9 | Счет №180 ОАО "Текстиль".Акцептован счет за принятые на склад материалы:- стоимость материалов- НДС | 8 7601 752 | 1019 | 6060 | |||||||||||||||||||
| 10 | Расходный кассовый ордер №23.Агенту по рекламе Семенову И.В. – из кассы на текущие расх. | 50 | 71 | 50 | |||||||||||||||||||
| 11 | Счет №180 ОАО "Гортранс"За доставку и разгрузку поступивших материалов:- стоимость работы- НДС | 1 230246 | 1019 | 6060 | |||||||||||||||||||
| 12 | Авансовый отчет №31.Агентом по рекламе Семеновым И.В. оплачено объявление в газете | 30 | 44 | 71 | |||||||||||||||||||
| 13 | Выписка банка. Платежное поручение №52Перечислено с расчетного счета- ОАО "Текстиль" по счету №812- ОАО "Гортранс" по счету №180 | 10 5121 476 | 6060 | 5151 | |||||||||||||||||||
| 14 | Требования №20-34.Отпущены материалы:- основным цехам для изготовления продукции- основным цехам на обслуживание оборудования- общехозяйственным службам | 9 3701 210860 | 202526 | 101010 | |||||||||||||||||||
| 15 | Счет №58.Акцептован счет "РОСЭНЕРГО" за электроэнергию, использованную:- основными цехами- общехозяйственными службами | 3 400800 | 2026 | 6060 | |||||||||||||||||||
| 16 | Выписка банка. Платежное поручение №53.Оплачена эл. энергия. | 4 200 | 60 | 51 | |||||||||||||||||||
| 17 | Ведомость начисления зарплаты.Начислена заработная плата:- рабочим основных цехов- специалистам и служащим основных цехов- спец. и служащим общехозяйственных служб | 3 9001 9501 850 | 202526 | 707070 | |||||||||||||||||||
| 18 | Ведомость отчислений на социальные нуждыОтчисления на социальное страхование и обеспечение с фактически начисленной оплаты труда:- рабочих основного производства- специалистов и служащих основных цехов- спец. и служащих общехозяйственных служб | 1 521760,5721,5 | 202526 | 696969 | |||||||||||||||||||
| 19 | Платежное поручение банку №54. Выписка банка. Произведены отчисления на социальные нужды (оп.18) | 3 003 | 69 | 51 | |||||||||||||||||||
| 20 | Расчет бухгалтерии.Предъявлен к возмещению НДС , по оплаченным счетам за материалы (оп. 9 и 11)Предъявлен к возмещению НДС , по оплаченным счетам за материалы (оп. 9 и 11) | 2461752 | 6868 | 1919 | |||||||||||||||||||
| 21 | Ведомость начисления заработной платы.Удержан подоходный налог из заработной платы | 390 | 70 | 68 | |||||||||||||||||||
| 22 | Ведомость начисления амортизации.Начислен износ основных средств:- цехов основного производства- цехов вспомогательного производства- общехозяйственных служб | 1 100500400 | 202526 | 020202 | |||||||||||||||||||
| 23 | Ведомость распределения общепроизводственных расходов.Включаются в себестоимость продукции общепроизводственные расходы (полностью) | 4 420,5 | 20 | 25 | |||||||||||||||||||
| 24 | Ведомость распределения общехозяйственных расходов.Включаются в себестоимость продукции общехозяйственные расходы (полностью) | 4 631,5 | 20 | 26 | |||||||||||||||||||
| 25 | Расчет бухгалтерии , накладные №70-80.Поступила на склад готовая продукция в оценке по фактической производственной себестоимости (остаток незавершенного производства на 1декабря- 15000) | 86143 | 43 | 20 | |||||||||||||||||||
| 26 | Приказы-накладные №146-150.Отгружена продукция покупателям и предъявлены расчетные документы (счет-фактура №87) | 108 000 | 62 | 90,1 | |||||||||||||||||||
| 27 | Справка бухгалтерии.Списывается фактическая производственная себестоимость реализованной продукции (оп. 25). | 86143 | 90,2 | 43 | |||||||||||||||||||
| 28 | Счет №124 Автотранспортного предприятия №2.Принят к оплате счет за перевозку продукции:- на станцию отправления железной дороги- НДС | 530106 | 4419 | 6060 | |||||||||||||||||||
| 29 | Расчет бухгалтерии.Начисляется НДС на реализованную продукцию (оп.2)Начисляется НДС на реализованную продукцию (оп.26) | 2 96018 000 | 90,390,3 | 6868 | |||||||||||||||||||
| 30 | Выписка банка.Поступила выручка за отгруженную покупателям продукцию (в.ч. НДС) | 108 000 | 51 | 62 | |||||||||||||||||||
| 31 | Справка бухгалтерии.Списываются коммерческие расходы (полностью) | 1 230 | 90,2 | 44 | |||||||||||||||||||
| 32 | Выписка банка. Платежное поручение №55, №56Перечислено по счету №112 "Гортранс" (оп.6)Перечислено по счету №124 Автотранспортного предприятия №2 (оп. 28) | 804636 | 6060 | 5151 | |||||||||||||||||||
| 33 | Расчет бухгалтерии.Предъявлен к возмещению НДС по оплаченным счетам за материалы и услуги (оп.32) | 240 | 68 | 19 | |||||||||||||||||||
| 34 | Выявляется и списывается финансовый результат от реализации продукции | 100 773 | 90,9 | 90,2 | |||||||||||||||||||
| 35 | Списывается на финансовый результат сумма НДС | 20 960 | 90,9 | 90,3 | |||||||||||||||||||
| 36 | Сумма выручки списывается на финансовый результат | 125 760 | 90,1 | 90,9 | |||||||||||||||||||
| 37 | Отражен финансовый результат (прибыль) | 4 027 | 90,9 | 99 | |||||||||||||||||||
| 38 | Начислен налог на прибыль 24% | 966 | 99 | 68 | |||||||||||||||||||
| 39 | Отражена чистая прибыль месяца | 3 061 | 99 | 84 | |||||||||||||||||||
| Оборотная ведомость по синтетическим счетам за ноябрь 2004 г. | |||||||||||||||||||||||
| Счета | Сальдо на 01.11.04,руб. | Обороты | Сальдо на 01.12.04, руб. | ||||||||||||||||||||
| Д-т | К-т | Д-т | К-т | Д-т | К-т | ||||||||||||||||||
| 1 | Основные средства (01) | 940 000 | 940 000 | ||||||||||||||||||||
| 2 | Износ основных средств(02) | 2 000 | 2 000 | ||||||||||||||||||||
| 3 | Материалы(10) | 110 500 | 9 990 | 11 440 | 109 050 | ||||||||||||||||||
| 4 | Налог на добав.стоимость приобрет.цен. (19) | 2 238 | 2 238 | ||||||||||||||||||||
| 5 | Основное производство (20) | 72 800 | 28 343 | 86 143 | 15 000 | ||||||||||||||||||
| 6 | Общепроизводственные расходы (25) | 4 420,5 | 4 420,5 | ||||||||||||||||||||
| 7 | Общехозяйственные расходы (26) | 4 631,5 | 4 631,5 | ||||||||||||||||||||
| 8 | Готовая продукция (43) | 118 000 | 86 143 | 99 543 | 104 600 | ||||||||||||||||||
| 9 | Расходы на продажу (44) | 1 230 | 1 230 | ||||||||||||||||||||
| 10 | Касса (50) | 500 | 78 500 | 78 050 | 950 | ||||||||||||||||||
| 11 | Расчетные счета (51) | 102 400 | 125 760 | 132 331 | 95 829 | ||||||||||||||||||
| 12 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) | 17 628 | 17 628 | ||||||||||||||||||||
| 13 | Расчеты с покупателями и заказчиками (62) | 125 760 | 125 760 | ||||||||||||||||||||
| 14 | Расчеты по налогам и сборам (68) | 3 200 | 5 438 | 22 316 | 20 078 | ||||||||||||||||||
| 15 | Расчеты по соц.страхован. и обеспечен.(69) | 30 000 | 33 003 | 3 003 | |||||||||||||||||||
| 16 | Расчеты с персоналом по оплате труда (70) | 78 000 | 78 390 | 7 700 | 7 310 | ||||||||||||||||||
| 17 | Расчеты с подотчетными лицами (71) | 70 | 50 | 30 | 90 | ||||||||||||||||||
| 18 | Уставный капитал (80) | 1 140 000 | 1 140 000 | ||||||||||||||||||||
| 19 | Резервный капитал (82) | 93 070 | 93 070 | ||||||||||||||||||||
| 20 | Нераспределенная прибыль (84) | 3 061 | 3 061 | ||||||||||||||||||||
| 21 | Продажи (90) | 373 253 | 373 253 | ||||||||||||||||||||
| 22 | Прибыли и убытки (99) | 4 027 | 4 027 | ||||||||||||||||||||
| Итого: | 1 344 270 | 1 344 270 | 978 805 | 978 805 | 1 265 519 | 1 265 519 | |||||||||||||||||
| Актив | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активы | 110 | ||
| Основные средства | 120 | 940 | 938 |
| Незавершенное строительство | 130 | ||
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | ||
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | ||
| Отложенные налоговые активы | 145 | ||
| Прочие внеоборотные активы | 150 | ||
| Итого по разделу I | 190 | 940 | 938 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасы | 210 | 301 | 228 |
| в том числе:сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 110 | 109 |
| животные на выращивании и откорме | 212 | ||
| затраты в незавершенном производстве | 213 | 73 | 15 |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 118 | 105 |
| товары отгруженные | 215 | ||
| расходы будущих периодов | 216 | ||
| прочие запасы и затраты | 217 | ||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | ||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | ||
| в том числе покупатели и заказчики | 231 | ||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | ||
| в том числе покупатели и заказчики | 241 | ||
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | ||
| Денежные средства | 260 | 103 | 97 |
| Прочие оборотные активы | 270 | ||
| Итого по разделу II | 290 | 404 | 325 |
| БАЛАНС | 300 | 1344 | 1263 |
Форма 0710001 с. 2