На основании данных публикуемой финансовой отчетности банка можно также сформулировать и систему аналитических коэффициентов, позволяющих увидеть общую картину эффективности деятельности и финансовую устойчивость банка.
Таблица 3
Коэффициенты эффективности деятельности и финансовой устойчивости Калужского отделения № 8608 Сбербанка России
| Коэффициенты | Расчет коэффициентов | Значение коэффициентов за годы | Нормативное значение | ||
| 2009 | 2008 | 2007 | |||
| К1 – коэффициент достаточности капитала | Капитал/Всего пассивов | 0,1 | 0,09 | 0,09 | Минимальное значение: 0,1 |
| К2 – доля уставного фонда в капитале банка | Уставный фонд/ Капитал | 0,48 | 0,45 | 0,47 | Минимальное значение: 0,15.Максимальное значение: 0,5 |
| К3 – уровень доходных активов | Доходные активы/ Всего активов | 0,92 | 0,60 | 0,9 | Минимальное значение: 0,25 |
| К4 – коэффициент размещения платных средств | Платные привлеченные средства/ Доходные активы | 0,89 | 0,87 | 0,9 | Максимальное значение: 1,2 |
| К5 – коэффициент мгновенной ликвидности | Денежные средства/ Счета в ЦБ РФ | 0,56 | 0,4 | 0,31 | Максимальное значение не устанавливается |
| К6 – коэффициент общей ликвидности | Ликвидные активы/ Платные привлеченные средства | 1 | 1 | 1,01 | Минимальное значение: 0,95 |
| К7 – коэффициент рентабельности активов | Прибыль/ Всего активов | 0,01 | 0,005 | 0,005 | Минимальное значение: 0,005.Максимальное значение: 0,05 |
| К8 – коэффициент рентабельности уставного фонда | Прибыль/ Уставный фонд | 0,11 | 0,11 | 0,09 | Минимальное и максимальное значения не устанавливаются |
| К9 – коэффициент рентабельности доходных активов | Доходы банка/ Доходные активы | 0,12 | 0,3 | 0,13 | Мин. и макс. значения не устанавливаются |
| К10 – коэффициент дееспособности | Расходы банка/ Доходы банка | 0,45 | 0,28 | 0,56 | Максимальное значение: 1 |
| К11 – коэффициент дееспособности по кредитным операциям | Процентные расходы/ Процентные доходы | 0,53 | 0,41 | 0,28 | Минимальное и максимальное значения не устанавливаются |
| К12 – коэффициентдееспособности по фондовым операциям | Расходы по операциям сценными бумагами/ Доходы по операциям с ценными бумагам | 0,49 | 0,34 | 0,06 | Минимальное и максимальноезначения не устанавливаются |
| К13 – коэффициент дееспособности по валютным операциям | Расходы по операциям на валютном рынке/ Доходы по операциям на валютном рынке | 0,49 | 0,35 | 0,06 | Минимальное и максимальное значения не устанавливаются |
Проведя общий анализ эффективности деятельности и финансовой устойчивости банка можно сделать следующие выводы. К1 – коэффициент достаточности капитала за последние три года установился в минимальном значении, что позволяет сказать о том, что уменьшились обязательства Банка до 90%, увеличился собственный капитал Банка до 90% и достиг достаточного уровня. Коэффициент К2, отражающий долю уставного фонда в капитале банка в течение трех последних лет был приближен максимальному значению 0,5. Это говорит о том, что сумма средств, инвестируемых в развитие Банка, была в указанный период времени примерно равна взносам учредителей (собственному капиталу). Значения К3 – коэффициентов уровня доходных активов в течение трех последних лет деятельности банка были выше минимального значения: на 0,75 в 2007 и в 2009 гг. и на 0,35 в 2007 г. Это показывает, что доходные активы занимают высокую долю в общей структуре активов. Поскольку практически все доходный активы являются рискованными, их высокая доля увеличивает неустойчивость Банка и риски неплатежей как по текущим операциям, так и по своим обязательствам. Однако такой размер доходных активов является достаточным для безубыточной работы банка, о чем свидетельствует установление коэффициента рентабельности активов – К7 за три последних года выше максимального значения в два раза. Но в тоже время увеличение значения коэффициента К3 говорит об умелом использовании платных активов Банком, что отражает К4 – коэффициент размещения платных средств, который за последние три года деятельности Банка не превышал максимального значения – 1,2 единиц. Таким образом, Калужское отделение № 8608 Сбербанка России использует платные привлеченные ресурсы по назначению, т. е. направляет их в доходные операции, но в тоже время, возможно, подвергает себя значительному риску и не исключает крупные потери. К9 – коэффициент, характеризующий общую эффективность проводимых доходных операций, был равен в 2007 г. – 0,13; в 2008 г. – 0,13; в 2009 . – 0,12 единиц. Это также свидетельствует о том, что Банк за последние три года проводит все более рискованные сделки: преобладание высокодоходных операций является потенциальной опасностью невозврата ссуд в банк; значение К5 – коэффициента мгновенной ликвидности в течение трех последних лет увеличивалось и составило в 2009 г. 0,56 единиц. Это позволяет говорить об увеличении мгновенной ликвидности Банка за 2007 – 2008 гг., таким образом, уже в 2009 Банк мог погасить по первому требованию больше половины своих обязательств за счет ликвидных активов «первой очереди».
Сохранение значения К6 – коэффициент общей ликвидности за 2007-2008 гг. выше минимального значения на 0,005 единиц показывает, что банк старается сбалансировать свои активные и пассивные политики для достижения оптимальной ликвидности. К10 – коэффициент дееспособности по операциям позволяет оценить стабильность работы банка. Чтобы Банк оставался жизнеспособным, расходы от операций и инвестиций должны покрываться за счет доходов, а если они недостаточны, то вскоре у него могут возникнуть проблемы. В течение трех последних лет данный коэффициент банка снижался и вновь повысился до 0,45 за 2009 г. Это свидетельствует о том, что за последний отчетный период 45% расходов покрываются за счет доходов. Значение коэффициента К11, характеризующего стабильность работы банка на кредитном рынке, ритмично увеличивалось за последнее время и к 2009 г. составило 0,53 единиц. Это говорит об увеличении доходов Банка за счет успешного совершения им кредитных сделок. Значение К12, оценивающего стабильность работы банка на фондовом рынке, значительно выросло за 2007 – 2008 гг. и достигло за 2009 г. 0,49 единиц. Это позволяет сделать вывод о росте доходов Банка от операций с ценными бумагами. Значение К13, характеризующий стабильность работы банка на валютном рынке, также значительно росло за 2007 – 2009 гг. и за последний отчетный период составило 0,49 единиц. Это свидетельствует о росте величины доходов Банка по операциям на валютном рынке за последние три года его деятельности.
Таким образом, в результате анализа финансового состояния Калужского отделения № 8608 Сбербанка России на основе данных расчетов, можно сделать следующий вывод: во-первых, Банк, соблюдает нормативы, установленные ЦБ РФ (значение коэффициентов в течение 2007 – 2009 гг. соответствует нормативным); во-вторых, наблюдается соблюдение ликвидности баланса Банка в за последние три года (коэффициент общей ликвидности К6 в течение 2007 – 2009 гг. превышал минимальное значение - 0,95 на 0,5 единиц); в-третьих, значительное увеличение величины прибыли банка за последние три отчетных периода было обеспечено удачным распоряжением высокорискованных, но доходных активов (за 2008 г. К7 – коэффициент рентабельности активов превысил максимальное значение в два раза).
В итоге можно сделать вывод о том, что деятельность банка за 2007 – 2009 гг. является стабильной и эффективной, а его финансовая устойчивость - нормальной.
2.2 Анализ кредитования юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в Калужском ОСБ № 8608
Как и в других банках, в Калужском ОСБ № 8608 кредитование занимает основное место в общем объеме банковских операций, приносящих доход. Как уже было отмечено выше, Банк предоставляет современный широкий спектр кредитных продуктов юридическим и физическим лицам, другим банкам (межбанковский кредит), а также государственным органам власти. При этом подавляющая доля кредитов, выдаваемая Калужским ОСБ № 8608, как и в остальных коммерческих банках, приходится на юридических и физических лиц, так как кредитование данной группы заемщиков является наиболее прибыльным.