2. Отчет о движении денежных средств
Условие задачи:
По состоянию на 31 декабря 2005 года ООО "Агродар" имел остатки наличных средств в кассе - 15000 руб., безналичных средств в банке - 100 000 руб. Общая сумма выручки от продажи продукции, поступившей в кассу и на расчетный счет ООО "Агродар" в течение 2006 года, составила 1 000 000 руб. (в том числе НДС - 180 000 руб.). Кроме того, в 2006 году на расчетный счет организации, поступили авансовые платежи от покупателей на сумму 500 000 руб. (в том числе НДС - 90 000 руб.). Также были возвращены в кассу неиспользованные остатки подотчетными лицами, раннее выданные на покупку инвентаря, в сумме 2 000 руб. В 2006 году ООО "Агродар" перечислил на расчетные счета поставщиков 1 000 000 руб., и выдал из кассы организации наличные, в сумме 5 000 руб., для оплаты оказанных поставщиками услуг. ООО «Агродар» выдал сотрудникам организации заработную плату в размере 100 000 руб. «Агродар» уплатил налог на имущество в размере 2 000 руб, транспортный налог – 4 000 руб., госпошлину – 1000 руб., взносы в Пенсионный фонд РФ и ФСС составили 8 000 руб. Были выданы авансы подотчетным лицам, на общую сумму 5 000 руб. ООО «Агродар» в 2006 году реализовала 2 подержанных автомобиля, на общую сумму 200 000 руб. Продала акции «Газпром» и «Сургутнефтегаз», на общую сумму 690 000 руб. До продажи этих акций, «Агродар» получил в 2006 году дивиденды на сумму 47 000 руб. В 2006 г. было принято решение о приобретении нового автомобиля для руководителя предприятия, по цене 500 000 руб. «Агродар» приобрел в инвестиционной компании пакет акций «АвтоВаз», на общую сумму 45 000 руб. Оплатил нотариальные услуги по оформлению купли-продажи автомобиля на сумму 5 000 руб. В марте 2006 г. ООО «Агродар» получил от ОАО «Чувашагропромстрой» беспроцентный заем в размере 500 000 руб., а в августе месяце 2006 г. этот заем вернул.
Приложение к приказу Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н
(с учетом приказа Госкомстата РФ и Минфина РФ
от 14 ноября 2003 г. № 475/102н)
| за | 20 | 06 | г. | Коды | ||||||||||||||||||||||||||||
| Форма № 4 по ОКУД | 0710004 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| Дата (год, месяц, число) | 2007 | 01 | 15 | |||||||||||||||||||||||||||||
| Организация | ООО «АГРОДАР» | по ОКПО | 358879 | |||||||||||||||||||||||||||||
| Идентификационный номер налогоплательщика ИНН | 2127403667 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| Вид деятельности | производство | по ОКВЭД | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Организационно-правовая форма/форма собственности | Общество с ограниченной ответственностью | |||||||||||||||||||||||||||||||
| по ОКОПФ/ОКФС | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ | 384/385 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| Показатель | За отчетный год | За аналогичный период преды- дущего года (2005г.) | ||||||||||||||||||||||||||||||
| наименование | код | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||||||||||||||||||||||||||||
| Остаток денежных средств на начало отчетного года | 115 | 75 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Движение денежных средств по текущей деятельности Средства, полученные от покупателей, заказчиков | 1500 | 1700 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| - | - | |||||||||||||||||||||||||||||||
| - | - | |||||||||||||||||||||||||||||||
| Прочие доходы | 2 | 1 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Денежные средства, направленные: | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| на оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов | 150 | (1005) | (900) | |||||||||||||||||||||||||||||
| на оплату труда | 160 | (100) | (160) | |||||||||||||||||||||||||||||
| на выплату дивидендов, процентов | 170 | - | - | |||||||||||||||||||||||||||||
| на расчеты по налогам и сборам | 180 | (285) | (600) | |||||||||||||||||||||||||||||
| - | - | |||||||||||||||||||||||||||||||
| - | - | |||||||||||||||||||||||||||||||
| на прочие расходы | (5) | (6) | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Чистые денежные средства от текущей деятельности | 107 | 35 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Движение денежных средств по инвестиционной деятельности Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов | 210 | 200 | - | |||||||||||||||||||||||||||||
| Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений | 220 | 690 | - | |||||||||||||||||||||||||||||
| Полученные дивиденды | 230 | 47 | 5 | |||||||||||||||||||||||||||||
| Полученные проценты | 240 | - | - | |||||||||||||||||||||||||||||
| Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям | 250 | - | - | |||||||||||||||||||||||||||||
| - | - | |||||||||||||||||||||||||||||||
| - | - | |||||||||||||||||||||||||||||||
| Приобретение дочерних организаций | 280 | - | - | |||||||||||||||||||||||||||||
| Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов | 290 | (500) | - | |||||||||||||||||||||||||||||
| Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений | 300 | (50) | - | |||||||||||||||||||||||||||||
| Займы, предоставленные другим организациям | 310 | - | - | |||||||||||||||||||||||||||||
| - | - | |||||||||||||||||||||||||||||||
| - | - | |||||||||||||||||||||||||||||||
| Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности | 340 | 387 | 5 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||||||||||||||||||||||||||||
| Движение денежных средств по финансовой деятельности Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг | - | - | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями | 500 | 350 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| - | - | |||||||||||||||||||||||||||||||
| - | - | |||||||||||||||||||||||||||||||
| Погашение займов и кредитов (без процентов) | (500) | (350) | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Погашение обязательств по финансовой аренде | - | - | ||||||||||||||||||||||||||||||
| - | - | |||||||||||||||||||||||||||||||
| - | - | |||||||||||||||||||||||||||||||
| Чистые денежные средства от финансовой деятельности | 0 | 0 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов | 494 | 40 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Остаток денежных средств на конец отчетного периода | 609 | 115 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю | - | - | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Руководи-тель | А.Ю. Афанасьев | Главный | Г.А. Михайлова | |||||||||||||||||||||||||||||
| (подпись) | (расшифровка подписи) | бухгалтер | (подпись) | (расшифровка подписи) | ||||||||||||||||||||||||||||
| « | » | 20 | г. | |||||||||||||||||||||||||||||
Список литературы
1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996г., № 129-ФЗ
2. Приказ Минфина РФ от 22.07.2003г. № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций»
3. Анализ финансовой отчетности. Под редакцией Ефимовой О.В., Мельник М.В., 2-ое изд., испр. и доп. – М.: Издательство «Омега – Л, 2006. – 408 с.
4. Бухгалтерская (финансовая) отчетность. Под редакцией Кутер М.Н., Улановой И.Н., 2-ое издание испр. и доп. – М.: «Финансы и статистика», 2006. – 256 с.
5. Годовой отчет – 2008. Под общей редакцией В.И. Мещерякова, - М.: «Бератор», 2009. – 608 с.
6. Домбровская Е.Н. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебное пособие для вузов, - «Инфра – М», 2008. – 279 с.