Учет и аудит движения основных средств (стр. 24 из 24)

предприятие, организация

АКТ

на списание основных средств

"16" октября 2007 года

Номер документа	Дата составления	Код вида операции
75	16.10.2007г.	38

Цех	Дебет		Кредит		Сумма	Номер		Норма амортизационных отчислений
отдел, участок, линия	счет, субсчет	код аналитического учета	счет, субсчет	код аналитического учета	тенге	Инвентарный	заводской	Норма амортизационных отчислений
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	2424	2415	12300	0573	15
2	7411	2415	12700
3	7411	3311	4038
4	7211	3131	1905
5	итого	30943

Комиссия назначена приказом_Директора АО "KEGOC"

распоряжением от "14"октября 2007 года № 75 на основании представления главного инженера произвела осмотр матричного принтера_______

наименование объекта

и установила его подлежащим списанию на основании следующего:

1. Год изготовления - 1998.

2. Поступил на предприятие 15 апреля 1999г.

3. Техническое состояние и причины списания – моральный износ. К эксплуатации не пригоден.

4. Заключение комиссии – матричный принтер списать с баланса

Оборудование		Год выпуска (постройки)	Дата ввода в эксплуатацию (месяц, год)
вид	код	Год выпуска (постройки)	Дата ввода в эксплуатацию (месяц, год)
10	11	12	13
произв.	143	1998	15.04.1999

Приложение: перечень документов технический паспорт, инвентарная карточка, накладная № 147

Председатель комиссии главный инженер Эльгер К.П.

Члены комиссии: главный бухгалтер Петрова Л.И.

Инженер-системотехник Аксаков А.Г.

Приложение М

Приложение П

Общий план аудиторской проверки

Проверяемая организация АО «KEGOC»

Период аудита с 16.02.2007 по 03.03.2007

Количество человеко-часов 60

Планируемый аудиторский риск 5 %

Риск необнаружения – 3%

Аудитор Шувалова М.Р.

№ п/п	Сегмент аудита	Сроки проведения	Исполнители
2	3	4
1	Учредительные и другие общие документы предприятия	16.02.07 - 18.02.07	Шувалова М.Р.
2	Учетная политика предприятия	20.02.07 – 22.02.07	Шувалова М.Р.
3	Анализ и оценка организации системы учета и внутреннего контроля, знакомство с общим порядком ведения учета доходов и расходов	23.02.07 - 27.02.07	Шувалова М.Р.
4	Проверка бухгалтерского учета поступления основных средств	27.02.07 – 02.03.07	Шувалова М.Р.
5	Оформление результатов проверки	03.03.07	Шувалова М.Р.

Подпись: __________________ Шувалова М.Р.

Ознакомлен: _________________ Ахметов К.К.

№ п/п	Наименование товаров (работ услуг)	Ед изм	Кол-во (объем)	Цена	Стоимость товаров (работ, услуг) без НДС	НДС		Всего стоимость реализа-ции	Акциз
						Ставка	Сумма		Ставка	Сумма
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1	Автомобиль, УАЗ	19000	19000
Всего по счету		19000	19000

Процедуры аудита		Источники информации
1		2
Проверка соответствия показателей баланса по статьям ОС данным Главной книги		Бухгалтерский баланс, Главная книга по счетам 2410, 2420.
Проверка правильности деления синтетического и аналитического учета основных средств		Главная книга, журналы-ордера 12 и 10, разработочные таблицы по расчетам сумм износа и переоценки основных средств, первичные документы
Проверка обеспечения контроля за наличием и данностью основных средств и местах их хранении и эксплуатации		Приказы руководителя предприятия на назначение постоянно действующей инвентаризационной комиссии и МОЛ, договора с МОЛ, инвентаризационные описи и сличительные ведомости, акты инвентаризации, акты приема-передачи, инвентарные карточки учета и инвентарный список основных средств по месту
Проверка правильности оформления первичных документов по движению основных средств		Акт приема-передачи (ОС-1), акт приема-сдачи отремонтированных, реконструированных и модернизированных объектов (ОС-2), акт на списание основных средств (ОС-2), акт на списание основных средств (ОС-3), акт на списание автотранспортных средств (ОС-4), инвентарная карточка учета основных средств (ОС-6), опись инвентарных карточек по учету основных средств (ОС- 10), карточка учета движения основных средств (ОС- 12), карточка учета арендованных (долгосрочно арендованных инвентарный список) основных средств (ОС-12а), основных средств (по месту их нахождения, эксплуатации - ОС-13).
Проверка правильности осуществления классифика-ции осуществления основ-ных средств		Техническая документация (паспорт, спецификации, комплектовочная ведомость и др ОС-1, ОС-2, ОС-3, ОС-4, ОС-6, ОС- 13 и др.
Проверка правильности оценки и переоценки основных средств		Протоколы договорной цены, договоры купли- продажи, аренды, разработочные таблицы переоценок основных средств, ОС- 1 , ОС-2, ОС-6 и др
Проверка правильности оприходования основных средств		Техническая документация, ОС-1 , ОС-2, ОС-6 др., журналы-ордера 1-8, Главная книга
Проверка правильности на-числения и отражения в учете износа основных средств		Приказ по учетной политике, разработочные таблицы по расчету износа основных средств, нормативные документы, журнал-ордер 10, Главная книга: счета 2420 и 8040
Проверка обоснованности затрат ремонт основных средств и правильности от-ражения их на счетах бухгалтерского учета		Приказ по учетной политике, проектно-сметная документация (дефектные ведомости, сметы и др.) приемосдаточные акты выполненных работ, договоры с подрядчиками, другие первичные документы, данные аналитического учета и данные счета 934 «Ремонт основных средств»
Проверка правильности расчета и отражения арендной платы, операция по аренде основных средств	Договоры аренды, карточка учета арендованных (долгосрочно арендованных) основных средств (ОС- 12а)
Проверка правильности отражения в учете выбытия основных средств	ОС-1, ОС-3, ОС-4, ОС-6, договоры, результат текущей инвентаризации, журнал-ордер 12 Главная книга
Проверка правильности учета и начисления налогов, касающихся основных средств	Расчетные ведомости, расчеты по налогам журналы-ордера 5, 8, Главная книга по группам счетов 1420, 3130, 3160, 3170, 3180
Анализ технического состояния и эффективности использования основных средств	Аналитические расчеты показателей эффективности формирования и использования (фондоотдачи, фондорентабельности и т.п.)

Учет и аудит движения основных средств (стр. 24 из 24)

Всего по счету

Приложение П