Учет и аудит готовой продукции (стр. 8 из 9)
Расчет распределения транспортно-заготовительных расходов по сырью и материалам
| Показатель | Сырье и материалы по покупным ценам, руб. | Транспортно- заготовитель ные расходы, руб. | Средний процент транспорт но- заготовит ельных расходов | Фактическая себестоимость материалов, руб. |
| Остаток на начало месяца | 400000 | 75000 | 475000 | |
| Поступило за месяц, произведено расходов | 458000 | 82000 | 540000 | |
| Итого: | 858000 | 157000 | 18,3 | 1015000 |
| Израсходовано на производство изделий группы А | 348000 | 63684 | 411684 | |
| Израсходовано на производство изделий группы В | 158000 | 28914 | 186914 | |
| Израсходовано на цеховые цели | 78000 | 14274 | 92274 | |
| Израсходовано на общезаводские цели | 30000 | 5490 | 35490 | |
| Итого: | 614000 | 112362 | 726362 | |
| Остаток на конец месяца | 244000 | 44638 | 288638 |
Таблица 6 Расчет распределения цеховых и общезаводских расходов за апрель текущего года
| Вид изделия | Основная заработная плата производствен ных рабочих | Цеховые расходы | Общезаводские расходы | ||
| % | Сумма, руб. | % | Сумма, руб. | ||
| Всего: | 626000 | 300374 | 199790 | ||
| А | 408000 | 65,2 % | 195844 | 65,2 % | 130263 |
| В | 218000 | 34,8 % | 104530 | 34,8 % | 69527 |
Таблица 7 Расчет фактической себестоимости выпущенной продукции
| № п/п | Показатель | Изделие | Всего | |
| А | В | |||
| 1 | Остатки незавершенного производства на начало месяца, руб. | 15000 | 10500 | 25500 |
| 2 | Затраты на производство за месяц, руб. | 1348591 | 707471 | 2056062 |
| 3 | Остатки незавершенного производства на конец месяца, руб. | 50000 | 60000 | 110000 |
| 4 | Фактическая себестоимость готовой продукции, руб. | 1313591 | 657971 | 1971562 |
| 5 | Плановая себестоимость выпущенной продукции, руб. | 1300000 | 500000 | 1800000 |
Таблица 8 Расчет результатов от реализации готовой продукции за апрель текущего года
| № п/ п | Показатель | Изделие | Всего | |
| А | В | |||
| 1 | Фактическая себестоимость реализованной продукции, руб. | 1043000 | 560000 | 1603000 |
| 2 | Коммерческие расходы, руб. | 40000 | 24800 | 64800 |
| 3 | Итого (руб.): | 1083000 | 584800 | 1667800 |
| 4 | Выручка от реализации, включая НДС | 1508000 | 808000 | 2316000 |
| 5 | НДС | 230034 | 123254 | 353288 |
| 6 | Отчисления в Республиканский бюджет, 3% | 38339 | 20542 | 58881 |
| 7 | Результат от реализации, прибыль | 156627 | 79404 | 236031 |
Таблица 9
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за апрель текущего года
| Счет | Сальдо на начало месяца,руб | Оборот за месяц, руб | Сальдо на конец месяца, руб | |||
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | |
| 01 | 980700 | 338200 | 1318900 | |||
| 02 | 145900 | 193000 | 338900 | |||
| 04 | 141200 | 141200 | ||||
| 05 | 41800 | 41800 | ||||
| 10 | 400000 | 458000 | 614000 | 244000 | ||
| 16 | 75000 | 85000 | 112362 | 47638 | ||
| 18 | 95000 | 220800 | 225600 | 90200 | ||
| 20 | 25500 | 2056062 | 1971562 | 110000 | ||
| 25 | 342374 | 300374 | 42000 | |||
| 26 | 199790 | 199790 | ||||
| 43 | 600000 | 1971562 | 1620400 | 951162 | ||
| 50 | 35500 | 261200 | 289000 | 7700 | ||
| 51 | 900000 | 2643200 | 1962700 | 1580500 | ||
| 59 | 38000 | 38000 | ||||
| 60 | 350700 | 1153900 | 715800 | 87400 | ||
| 62 | 289200 | 2316000 | 2605200 | |||
| 66 | 348000 | 348000 | ||||
| 67 | 400000 | 400000 | ||||
| 68 | 133100 | 235900 | 464069 | 361269 | ||
| 69 | 60500 | 76500 | 306700 | 290700 | ||
| 70 | 231000 | 308600 | 842000 | 764400 | ||
| 71 | 18100 | 42000 | 42000 | 18100 | ||
| 75 | 170400 | 170400 | ||||
| 76 | 87400 | 35700 | 123100 | |||
| 85 | 2104400 | 2104400 | ||||
| 90 | 2316000 | 2316000 | ||||
| 92 | 338200 | 338200 | ||||
| 94 | 17400 | 17400 | ||||
| 99 | 175800 | 236031 | 411831 | |||
| Итого: | 3730600 | 3730600 | 15428488 | 15428488 | 5174600 | 5174600 |
Бухгалтерский баланс
На_____________________20__ г.
КОДЫФорма №1 0502070
По ОКУД
Дата (год, месяц, число)
Организация По ОКЮЛПУчетный номер плательщика УНП
Вид деятельности По ОКЭД
Организационно - правовая форма По ОКОПФ
Орган управления По СООУ
Единицы измерения По ОКЕИ
Адрес
Контрольная сумма
Дата утверждения
Дата отправки
Дата принятия
| АКТИВ | Коды строк | На начало года | На конец отчетного периода | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||||
| Основные средства | 110 | 834800 | 980000 | ||||
| Нематериальные активы | 120 | 99400 | 99400 | ||||
| Доходные вложения в материальные ценности | 130 | ||||||
| Вложения во внеоборотные активы | 140 | ||||||
| в том числе: незавершенное строительство | 141 | ||||||
| Прочие внеоборотные активы | 150 | ||||||
| ИТОГО по разделу 1 | 190 | 934200 | 1079400 | ||||
| 2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||||
| Запасы и затраты | 210 | 1100500 | 1394800 | ||||
| в том числе: сырье, материалы и другие активы | 211 | 475000 | 291638 | ||||
| животные на выращивании и откорме | 212 | ||||||
| незавершенное производство и полуфабрикаты | 213 | 25500 | 110000 | ||||
| расходы на реализацию | 214 | 42000 | |||||
| готовая продукция и товары для реализации | 215 | 600000 | 951162 | ||||
| товары отгруженные | 216 | ||||||
| выполненные этапы по незавершенным работам | 217 | ||||||
| расходы будущих периодов | 218 | ||||||
| прочие запасы и затраты | 219 | ||||||
| Налоги по приобретенным активам | 220 | 95000 | 90200 | ||||
| Дебиторская задолженность | 230 | 307300 | 453500 | ||||
| в том числе: покупателей и заказчиков | 231 | 289200 | |||||
| поставщиков и подрядчиков | 232 | ||||||
| разных дебиторов | 233 | ||||||
| прочая дебиторская задолженность | 234 | 18100 | 453500 | ||||
| Расчеты с учредителями | 240 | ||||||
| в том числе: по вкладам в уставный фонд | 241 | 170400 | 170400 | ||||
| прочие | 242 | ||||||
| Денежные средства | 250 | 935500 | 1588200 | ||||
| в том числе: денежные средства на депозитных счетах | 251 | ||||||
| Финансовые вложения | 260 | ||||||
| Прочие оборотные активы | 270 | 17400 | |||||
| ИТОГО по разделу II | 290 | 2608700 | 3714500 | ||||
| БАЛАНС | 300 | 3542900 | 4793900 | ||||
| ПАССИВ | коды строк | На начало года | На конец отчетного периода | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||||||
| Уставный фонд | 410 | 2104400 | 2104400 | ||||
| Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (учредителей) | 411 | ||||||
| Резервный фонд | 420 | ||||||
| в том числе: резервы, созданные в соответствии с законодательством | 421 | ||||||
| резервы, созданные в соответствии с учредительными документами | 422 | ||||||
| Добавочный фонд | 430 | ||||||
| Прибыль (убыток) отчетного периода | 440 | 175800 | 411831 | ||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 450 | ||||||
| Целевое финансирование | 460 | ||||||
| Доходы будущих периодов | 470 | 338200 | |||||
| ИТОГО по разделу III | 490 | 2280200 | 2854431 | ||||
| IV. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||||
| Долгосрочные кредиты и займы | 510 | 400000 | 400000 | ||||
| Краткосрочные кредиты и займы | 520 | ||||||
| Кредиторская задолженность | 530 | 862700 | 1539469 | ||||
| в том числе: перед поставщиками и подрядчиками | 531 | 350700 | |||||
| перед покупателями и заказчиками | 532 | ||||||
| по оплате труда | 533 | 231000 | 764400 | ||||
| по расчетам с персоналом | 534 | ||||||
| по налогам и сборам | 535 | 133100 | 361269 | ||||
| по социальному страхованию и обеспечению | 536 | 60500 | 290700 | ||||
| разных кредиторов | 537 | 87400 | 123100 | ||||
| прочая кредиторская задолженность | 538 540 | ||||||
| Задолженность перед учредителями | |||||||
| в том числе: по выплате доходов, дивидендов | 541 | ||||||
| прочая | 542 | ||||||
| Резервы предстоящих расходов | 550 | ||||||
| Прочие виды обязательств | 560 | ||||||
| ИТОГО по разделу IV | 590 | 1262700 | 1939469 | ||||
| Баланс | 600 | 3542900 | 4793900 |
Литература: