Учет и анализ сбытовой деятельности предприятия ОАО "АвтоВАЗагрегат" (стр. 11 из 15)

Коэффициент выполнения плана (Квп) рассчитывается по следующей формуле:

К вп =

, (8)

где

- фактический объем производства продукции в натуральных измерителях, шт.

- плановый объем производства продукции в натуральных измерителях, шт.

К вп2006 =

К вп2007 =

К вп2008 =

Если бы план производства был равномерно перевыполнен в 2006 г. на 108,5% по всем видам продукции и не нарушилась запланированная структура, то общий объем производства в ценах плана составил бы 218191 тыс. руб. При фактической структуре он ниже на -5000 тыс. руб.

Таблица 3.12

Анализ структуры продукции произведенной ОАО «АвтоВАЗагрегат» в 2007 г.

Изделие	Оптовая цена за ед. тыс. руб.	Объем производства продукции в натуральных измерителях		Структура продукции, %		Стоимость выпущенной продукции в ценах плана, тыс. руб.			Изменение товарной продукции за счет структуры
Изделие	Оптовая цена за ед. тыс. руб.	план	факт	план	факт	план	Факт при плановой. структуре	факт	Изменение товарной продукции за счет структуры
Сиденья ВАЗ-2110/11/12 с подогревом	1,55	930	980	78,99	79,03	148200	152 798	152175	-623
Глушитель основной ВАЗ -21085	0,80	140	158	11,98	12,75	11900	12 627	13262	635
Нейтрализатор отработавших газов	2,65	40	7	4,99	0,56	10880	16 830	1906	-14 924
Трубопроводы привода тормозов	0,94	110	95	5,87	7,66	11550	8 007	11528	3 521
Всего	-	1220	1240	100	100	182530	190 262	178872	-11 393

Таблица 3.13

Анализ структуры продукции произведенной ОАО «АвтоВАЗагрегат» в 2008 г.

Изделие	Оптовая цена за ед. тыс. руб.	Объем производства продукции в натуральных измерителях		Структура продукции, %		Стоимость выпущенной продукции в ценах плана, тыс. руб.			Изменение товарной продукции за счет структуры
Изделие	Оптовая цена за ед. тыс. руб.	план	факт	план	факт	план	Факт при плановой. структуре	факт	Изменение товарной продукции за счет структуры
Сиденья ВАЗ-2110/11/12 с подогревом	1,73	896	967	71,97	71,05	155008	169451	167291	-2160
Глушитель основной ВАЗ -21085	0,91	243	279	19,52	20,50	22113	24173	25389	1216
Нейтрализатор отработавших газов	2,94	5	6	0,40	0,44	1470	1607	1764	157
Трубопроводы привода тормозов	1,13	101	109	8,11	8,01	11413	12476	12317	-159
Всего	-	1245	1361	100	100	190004	207707	206761	-946

В 2007 г. план по выпуску продукции перевыполнен всего на 1,6%, но при этом нарушилась запланированная структура. Предприятие недополучило продукции на -11391 тыс. руб. Если бы в 2008г. план производства был равномерно перевыполнен на +109,3% по всем видам продукции и не нарушилась запланированная структура, то общий объем производства в ценах плана составил бы 207707 тыс. руб. При фактической структуре он ниже на -946 тыс. руб. Это значит, что увеличилась доля более дешевой продукции в общем ее выпуске.

Такой же результат можно получить способом процентных разностей (таблица 3.14). Для этого разность между коэффициентами выполнения плана по производству продукции, рассчитанными на основании стоимостных показателей умножим на запланированный выпуск валовой продукции в стоимостном выражении.

Таблица 3.14

Расчет изменения средней цены изделия за счет структурного фактора на ОАО «АвтоВАЗагрегат» в 2006 г.

Изделие	Оптовая цена тыс.руб	Структура продукции, %			Изменение средней цены за счет структуры, тыс.руб.
Изделие	Оптовая цена тыс.руб	план	факт	+,-	Изменение средней цены за счет структуры, тыс.руб.
Сиденья ВАЗ-2110/11/12 с подогревом	1,55	83,95	82,11	-1,84	-2,852
Глушитель основной ВАЗ -21085	0,80	4,55	7,43	2,88	2,304
Нейтрализатор отработавших газов	2,65	3,39	2,27	-1,12	-2,968
Трубопроводы привода тормозов	0,94	8,11	8,19	0,08	0,075
Всего	-	100	100	-3,441

, (9)

где

- изменение средней цены изделия за счет структурного фактора, тыс. руб.;

- фактический удельный вес i- продукции в общем объеме, %;

- плановый удельный вес i- продукции в общем объеме, %;

- плановая цена i-ой продукции, тыс.руб.

Умножая полученный результат на общий фактический объем производства продукции в условно-натуральном выражении, узнаем изменение объема товарной продукции в стоимостном выражении:

(10)

где

- изменение объема товарной продукции, тыс.руб.;

- изменение средней цены изделия, тыс. руб.;

- общий фактический выпуск продукции, шт.

тыс.руб.

Для этого сначала определяется средневзвешенная цена при фактической структуре продукции, а затем при плановой и разность между ними умножается на фактический общий объем производства продукции в условно-натуральном выражении:

(11)

(12)

тыс.руб.

Таблица 3.15

Расчет изменения средней цены изделия за счет структурного фактора на ОАО «АвтоВАЗагрегат» в 2007 г.

Изделие	Оптовая цена тыс.руб	Структура продукции, %			Изменение средней цены за счет структуры, тыс.руб
Изделие	Оптовая цена тыс.руб	план	факт	+,-	Изменение средней цены за счет структуры, тыс.руб
Сиденья ВАЗ-2110/11/12 с подогревом	15,6	82,97	79,03	-3,94	-6,146
Глушитель основной ВАЗ -21085	0,85	4,58	12,75	8,17	6,945
Нейтрализатор отработавших газов	2,72	3,88	0,56	-3,32	-9,030
Трубопроводы привода тормозов	1,05	8,57	7,66	-0,91	-0,956
Всего	-	100	100	-9,188

тыс.руб.

Таблица 3.16

Расчет изменения средней цены изделия за счет структурного фактора на ОАО «АвтоВАЗагрегат» в 2008 г.

Изделие	Оптовая цена тыс.руб	Структура продукции, %			Изменение средней цены за счет структуры, руб
Изделие	Оптовая цена тыс.руб	план	факт	+,-	Изменение средней цены за счет структуры, руб
Сиденья ВАЗ-2110/11/12 с подогревом	1,73	71,97	71,05	-0,92	-1,592
Глушитель основной ВАЗ -21085	0,91	19,52	20,5	0,98	0,892
Нейтрализатор отработавших газов	2,94	0,4	0,44	0,04	0,118
Трубопроводы привода тормозов	1,13	8,11	8,01	-0,1	-0,113
Всего	-	100	100	-	-0,695