Тарифное обоснование в обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (стр. 4 из 7)

При расчете страховых тарифов в рисковом коммерческом страховании используются две методики, которые рекомендуются надзорным страховым органом в качестве базовых. Для страховщиков они не являются обязательными, но практика показывает, что именно их они используют и на этапе получения лицензии, и в своей дальнейшей практической работе. Кроме них существуют методики построения тарифов для накопительного страхования, однако мы оставляем их без внимания, поскольку страхование от несчастных случаев на производстве относится к рисковому страхованию.

Для нашего исследования принципиально важными методическими аспектами являются следующие.

1. Состав и строение тарифа.

2. Принцип, лежащий в основе расчета основных структурных элементов тарифа.

В коммерческом страховании страховой тариф имеет следующее строение (см. рис. 3). Нетто-ставка – это рисковая часть тарифа. Она используется для формирования страховых резервов и может состоять из нескольких частей в зависимости от обязательств страховщика, зафиксированных в договоре страхования. Нетто-ставка зависит от вероятности наступления страхового случая. Она не может изменяться страховщиком произвольно.

Страховой тариф-брутто

Нетто-ставка

Нагрузка

Формируется для обеспечения обязательств по страховым выплатам

Расходы на ведение дела

Резерв предупредительных мероприятий

Прибыль

Рис. 3. Состав страхового тарифа

Чем выше страховой риск, тем больше будет тариф-нетто. Нетто-ставка обычно определяется следующим образом:

Тн = Р(А) × К × 100,

где А – страховой случай;

Р(А) – вероятность страхового случая;

К – коэффициент отношения средней выплаты к средней страховой сумме на один договор (убыточность страховой суммы).

Для определения вероятности страховых случаев страховщики используют их статистику: например, число аварий на дорогах, число пожаров, число несчастных случаев и т. п. Однако для расчета страхового тарифа принципиально важной является гомогенность исследуемых страховых совокупностей. Группы, для которых он определяется, должны быть однородными. Поэтому неслучайно в коммерческом страховании тариф при страховании от несчастных случаев определяется отдельно для детей и для взрослых. По этой же причине существуют два автономных вида страхования – страхование от несчастных случаев детей и страхование от несчастных случаев взрослых. Принцип гомогенности в методах расчета страховых тарифов является ключевым и не может нарушаться ни при каких обстоятельствах. Другим важным принципом является принцип эквивалентности, выражаемый формулой:

ΣСП = ΣСВ,

где ΣСП – страховые платежи;

ΣСВ – страховые выплаты.

Нагрузка – это ценовая часть тарифа. Она может изменяться с целью снижения самого страхового тарифа, что имеет большое значение в условиях конкуренции на страховом рынке. Если страховой продукт пользуется спросом на рынке, величина нагрузки может увеличиваться за счет включения в нее прибыли.

И, наконец, еще один принцип, который важен при расчете страхового тарифа, – принцип замкнутости при раскладке ущерба. Замкнутая раскладка ущерба основана на вероятности того, что число пострадавших, как правило, меньше числа участников страхования, особенно если число участников велико. При расчете страховых тарифов ориентируются на то, что страховые фонды будут расходоваться только на компенсацию ущербов его страхователей, то есть лиц, уплачивающих страховые взносы.

В общем случае расчет страховых тарифов относится к сфере деятельности математиков-актуариев – специалистов в области страховой и финансовой математики. Он проводится на основе методов этих дисциплин и является самостоятельным научным направлением.

Проведенный нами анализ показывает, что при обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний методы расчета страховых тарифов принципиально отличаются от описанных выше.

В соответствии со ст. 3 закона № 125-ФЗ страховым тарифом является ставка страхового взноса с начисленной оплаты труда по всем основаниям (дохода) застрахованных лиц.

Ставки – страховые тарифы установлены Федеральным законом от 22 декабря 2005 г. № 179-ФЗ «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 г.»[15]. В 2007 г. они остаются неизменными и продолжают действовать в том виде и размерах, которые были установлены указанным выше законом. В законе № 179-ФЗ выделено 32 класса риска, каждому из них присвоен свой тариф (см. табл. 1). Классификация видов экономической деятельности по классам профессионального риска утверждена приказом Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 10 января 2006 г. № 8 «Об утверждении Классификации видов экономической деятельности по классам профессионального риска» (с изменениями от 3 апреля 2006 г.) [16].

В этом документе выделено более 1 600 видов экономической деятельности. До его введения действовала другая тарифная система. Она включала в себя только 22 класса профессиональных рисков, которые были распределены не по видам экономической деятельности, а по отраслям и подотраслям экономики. Некоторые классы профессионального риска после введения новой тарифной системы в 2006 г. стали иметь более низкий страховой тариф.

Законом № 179-ФЗ установлено, что некоторые категории страхователей уплачивают тариф в размере 60 % его величины. К этим категориям относятся:

1. Организации, которые начисляют доход инвалидам 1-й, 2-й и 3-й групп.

2. Работодатели в организациях инвалидов, а также в организациях, где инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 %.

3. Работодатели тех организаций, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50 %, а доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда составляет не менее 25 %.

4. Работодатели тех учреждений, которые созданы для достижения образовательных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям, единственными собственниками которых являются общественные организации инвалидов.

Таблица 1

Класс риска и страховые тарифы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Класс риска	Тариф	Доля видов экономической деятельности в общем объеме видов экономической деятельности (%)	Класс риска	Тариф	Доля видов экономической деятельности в общем объеме видов экономической деятельности ( %)
1	0,2	45	17	2,1	0,7
2	0,3	2,3	18	2,3	0,5
3	0,4	6,9	19	2,5	0,7
4	0,5	2,4	20	2,8	0,2
5	0,6	2,7	21	3,1	0,1
6	0,7	5,6	22	3,4	0,9
7	0,8	4,2	23	3,7	0,2
8	0,9	3,5	24	4,1	0,7
9	1,0	2,7	25	4,5	0,4
10	1,1	1,8	26	5,0	0,2
11	1,2	3,5	27	5,5	0,5
12	1,3	6,9	28	6,1	0,2
13	1,4	1,3	29	6,7	0,1
14	1,5	1,2	30	7,4	0,5
15	1,7	2,6	31	8,1	0,4
16	1,9	0,2	32	8,5	0,9

Из таблицы 1 хорошо видно, что чем ниже тариф, тем большее число видов экономической деятельности он включает. Если провести ранжирование страховых тарифов в зависимости от количества видов экономической деятельности, то получим следующее распределение (см. табл. 2).

Таблица 2

Зависимость доли видов экономической деятельности от размера страхового тарифа

Размер страхового тарифа	Доля видов экономической деятельности в общем объеме
От 0,2 до 1,0	75,3
От 1,1 до 1,9	17,5
От 2,1 до 2,8	2,1
От 3,1 до 3,7	1,2
От 4,1 до 6,7	2,1
7,4	0,5
От 8,1 до 8,5	0,9

Самой обширной группой видов экономической деятельности (свыше 700 разновидностей) является группа 1-го класса профессионального риска, для которой страховой тариф установлен в размере 0,2. Сюда относятся такие виды деятельности, как издательская; оптовая торговля через агентов; деятельность пансионатов, домов отдыха, пионерских лагерей; деятельность ресторанов, баров, кафе; транспортирование по трубопроводам; деятельность туристических агентств; страхование; все виды образовательной деятельности; деятельность судов и органов власти на всех уровнях; медицинская деятельность; деятельность в области спорта и т. д. Удельный вес видов экономической деятельности, включенных в 1-й класс профессионального риска, составляет 45 % всех видов экономической деятельности.