Учет и анализ посреднических операций в торговле на примере ООО "Стэка" (стр. 9 из 13)
| Месяцы и кварталы | 2000 | 2001 | Отклонение | в % к 2000 г. | |||
| план | факт | % | от плана | от 2000 г. | |||
| Январь | 879639,2 | 967603,1 | 988869,4 | 102,2 | 21266,3 | 109230,2 | 112,4 |
| Февраль | 885644,5 | 974209 | 1114101 | 114,4 | 139891,7 | 228456,1 | 125,8 |
| Март | 953556,7 | 1048912 | 1203227 | 114,7 | 154314,6 | 249670,3 | 126,2 |
| Итого за I кв. | 2718840 | 2990724 | 3306195 | 110,5 | 315470,6 | 587354,6 | 121,6 |
| Апрель | 795400 | 874940 | 817969 | 93,5 | -56971,0 | 22569,0 | 102,8 |
| Май | 810525 | 891577,5 | 908986,3 | 102,0 | 17408,7 | 98461,3 | 112,1 |
| Июнь | 856450 | 942095 | 983054,4 | 104,3 | 40959,4 | 126604,4 | 114,8 |
| Итого за II кв. | 2462375 | 2708613 | 2710010 | 100,1 | 1397,1 | 247634,7 | 110,1 |
| Итого за 1 полугодие | 5181215 | 5699337 | 6016205 | 105,6 | 316867,7 | 834989,3 | 116,1 |
| Июль | 825412 | 907953,2 | 853540,5 | 94,0 | -54412,7 | 28128,5 | 103,4 |
| Август | 890321 | 979353,1 | 992056 | 101,3 | 12702,9 | 101735,0 | 111,4 |
| Сентябрь | 882177,6 | 970395,4 | 1130572 | 116,5 | 160176,6 | 248394,4 | 128,2 |
| Итого за III кв. | 2597911 | 2857702 | 2976169 | 104,1 | 118466,9 | 378257,9 | 114,6 |
| Итого за 9 месяцев | 7779126 | 8557039 | 8992373 | 105,1 | 435334,6 | 1213247,2 | 115,6 |
| Октябрь | 910489 | 1001538 | 1083276 | 108,2 | 81738,1 | 172787,0 | 119,0 |
| Ноябрь | 921300 | 1013430 | 1207466 | 119,1 | 194036,0 | 286166,0 | 131,1 |
| Декабрь | 944755 | 1039231 | 2590305 | 249,3 | 1551074,8 | 1645550,3 | 274,2 |
| Итого за IV кв. | 2776544 | 3054198 | 4881050 | 159,8 | 1826851,9 | 2104506,3 | 175,8 |
| Всего за год | 10555670 | 11611237 | 13873423 | 119,5 | 2262186,5 | 3317753,5 | 131,4 |
Из таблицы 2 видно, что план товарооборота не выполнен только в апреле, и июле. Потери в товарообороте в связи с недовыполнением плана в эти месяцы составили 111383,7 руб. (56971+54412,7) или 0,96% к годовому плановому объему (111383,7 : 11611237 * 100).
Основной причиной недовыполнения плана товарооборота в вышеуказанных месяцах являются недостатки в снабжении товарами, влияние сезонности. Высокими темпами растет товарооборот по сравнению с соответствующими месяцами и кварталами прошлого года.
Для оценки равномерности и ритмичности выполнения плана товарооборота целесообразно составить график его выполнения по месяцам, определить и изучить долю каждого квартала в годовом объеме товарооборота, исчислить коэффициенты ритмичности и равномерности выполнения плана.
В экономической литературе предлагается несколько коэффициентов для оценки ритмичности хозяйствования. Наиболее простым из них является отношение количества периодов, в которых план выполнен, к общему их числу. [39, с.84] Коэффициент ритмичности выполнения плана товарооборота ООО “Стека” по кварталам составил 1,0 (4:4), или 100%, а по месяцам — 0,833 (10:12), или 83,3%, что говорит о достаточно высокой степени ритмичности хозяйствования.
Для оценки равномерности выполнения плана товарооборота прежде всего следует исчислить среднее квадратическое отклонение d, показывающее степень варьирования (отклонения) изучаемого показателя от средних его данных в ту или другую сторону. Его обычно определяют по следующей формуле:
 |
где X — процент выполнения плана товарооборота за каждый месяц или квартал; Х — процент выполнения плана товарооборота за год; n — число месяцев или кварталов.
Далее рассчитывается коэффициент вариации, показывающий степень неравномерности выполнения плана:
 |
Изучим равномерность выполнения плана товарооборота по месяцам 2001 года, предварительно определив среднее квадратическое отклонение. Для ООО “Стэка” d = 40,33. Отсюда неравномерность выполнения плана равна 33,75%. Следовательно, равномерным выполнение плана по общему объему товарооборота было только на 66,25%, что связано в основном с увеличением потребительского спроса в декабре месяце.
3.2. Анализ обеспеченности и эффективности
использования товарных ресурсов
Основным фактором успешного развития товарооборота является обеспеченность и эффективность использования товарных ресурсов. Товарные ресурсы в ООО “Стэка” составляет теле- аудио- видеотехника и бытовая техника зарубежных стран: телевизоры, магнитофоны, видеомагнитофоны, плееры, телефоны, холодильники, стиральные машины, пылесосы, кухонные комбайны, фены и др. В процессе анализа следует установить, как рассматриваемая организация обеспечена товарными ресурсами, как они способствуют росту товарооборота, более полному удовлетворению покупательского спроса.
Между наличием товарных ресурсов и их использованием существует определенная зависимость, которая может быть выражена формулой товарного баланса:
Он + П = Т + В + Ок,
где Он — остатки товаров на начало периода; П — поступление товаров; Т — товарооборот; В — выбытие (прочее) товаров; Ок — остатки товаров на конец периода.
Зависимость между товарооборотом и показателями товарного баланса может быть определена по следующей формуле:
Т= Он + П – В - Ок.
Используя указанную формулу, можно количественно измерить влияние каждого показателя товарного баланса на выполнение плана и динамику товарооборота. При этом все показатели должны включаться в товарный баланс по розничной стоимости.
Анализ показателей товарного баланса оформляется с помощью таблицы 3.
Таблица 3
Товарный баланс ООО “Стэка” за 2001 г., тыс.р.
| Показатели | 2000 г. | 2001 г. | Отклонение | Повлияли на динамику товарооборота |
| Остаток на начало года ТМЦ | 3956 | 4855 | +899 | +899 |
| Поступило ТМЦ | 11853 | 15122,42 | +3269,42 | +3269,42 |
| Прочее выбытие ТМЦ | 398 | 434 | +36 | +36 |
| Остаток на конец года ТМЦ | 4855 | 5670 | +815 | +815 |
| Общий объем товарооборота | 10556 | 13873,42 | +3317,42 | +3317,42 |
На динамику товарооборота положительное влияние оказали увеличение поступления ТМЦ на 3269,42 тыс.р. и наличие сверхнормативных их остатков на начало года (899 тыс.р). Если бы не было роста прочего выбытия товаров, то объем товарооборота увеличился бы на 36 тыс.р.