Каждый вид потерь анализируется более подробно, особенно те, которые произошли по вине предприятия.
На Юргинском ГГАТП КО потерь рабочего времени нет ни по вине предприятия, ни по вине работников. По приведённым данным за 2008 год, на нашем предприятии происходит целодневное и внутрисменное увеличение рабочего времени.
Показатели занятости рабочей силы целесообразно рассматривать ежемесячно, сопоставляя с данными других предприятий, изучать в динамике. Анализируя трудовую активность работников, выясняют причины достаточного (недостаточного) участия некоторых из них в производстве.
После изучения экстенсивности использования персонала нужно проанализировать интенсивность его труда.
Известно, что более быстрый рост производительности труда по сравнению с ростом средней заработной платы работников представляет собой одно из важнейших условий снижения затрат по зарплате на производство продукции, снижения себестоимости и увеличения прибыли. В связи с этим в планах предприятий задания по производительности труда и средней зарплате должны устанавливаться с таким расчётом, чтобы рост производительности труда опережал оплату.
Производительность труда представляет собой экономическую категорию, выражающую способность конкретного труда работников производить определённое количество продукции (или выполнять определённый объём работ установленного качества) в единицу рабочего времени. Для оценки эффективности использования трудовых ресурсов используют систему показателей:
– коэффициент использования рабочей силы (Кир) находится как отношение количества фактически отработанного в течение года времени в человеко-днях (Тср) к возможному фонду рабочего времени по норме (Тн):
Тср 40560
Кир = ______ = _________ = 0,97 (2.9)
Тн 41400
– коэффициент использования полноты рабочей силы (Кпи), представляющий собой отношение фактического чистого рабочего времени в человеко-часах (Тг) к возможному фонду рабочего времени при семичасовом рабочем дне (Тв):
Тг 328536
Кпи = ______ = _________ = 1,16 (2.10)
Тв 283920
– общий коэффициент использования рабочей силы (Ко), рассчитываемый умножением коэффициента рабочей силы на коэффициент полноты её использования:
Тср Тг
Ко = _____ ∙ ______ = 1,12 (2.11)
Тн Тв
При анализе изучают динамику производительности труда, фактический её уровень сопоставляют с плановым, с показателями за прошлые годы, определяют влияние тех или иных факторов на изменение производительности труда, выявляют резервы сокращения затрат труда на производство продукции. Сопоставление отчётных данных с плановым позволяет определить выполнение плановых задании по увеличению производительности туда, а сданными за прошлые годы – её изменение.
По итогам года рассматривают полные прямые показатели производительности труда в стоимостной форме – получение валовой продукции на одного среднегодового работника, на 1 чел.-час. [21]
Для анализа влияния использования рабочего времени и среднечасовой выработки на производительность труда одного работающего воспользуемся аналитической таблицей 2.13.
Таблица 2.13 – Анализ влияния использования рабочего времени на производительность труда за 2007–2008 гг.
| Показатели | 2008 | Откл. (+, -) от плана | 2007 | Отклонение 2008/2007 | |||
| План | Факт | Сумма | % | Факт | Сумма | % | |
| Валовой объем услуг, тыс. руб. | 80600 | 80400 | -1380 | 99,7 | 71457 | 8943 | 112,5 |
| Среднесписочное число рабочих, чел. | 180 | 169 | -11 | 94 | 172 | -3 | 98 |
| Количество отработанных всеми рабочими человеко-дней | 41400 | 40560 | -840 | 97,9 | 40076 | 484 | 101 |
| Количество отработанных всеми рабочими человеко-часов | 327060 | 328536 | +1476 | 100,4 | 320608 | 7928 | 102 |
| Среднее количество отработанных одним рабочим дней | 230 | 240 | +10 | 104 | 233 | 7 | 103 |
| Среднее количество отработанных одним рабочим часов | 1817 | 1944 | +127 | 106 | 1864 | 80 | 104 |
| Средняя продолжительность рабочего дня, час. | 7,9 | 8,1 | +0,2 | 102 | 8,0 | 0,1 | 101 |
| Среднедневная выработка одного рабочего, руб. | 1956,6 | 1982,1 | +25,5 | 101 | 1782,9 | 199,2 | 111 |
| Среднегодовая выработка одного рабочего, руб. | 450000 | 475620 | +25620 | 105,6 | 415464 | 60156 | 114 |
| Среднечасовая выработка одного рабочего, руб. | 247,8 | 244,8 | -3 | 98,7 | 222,9 | 21,9 | 109 |
Приведённые в таблице 2.13 данные показывают, что план среднегодовой, среднедневной и среднечасовой выработки одного рабочего перевыполнен, следовательно затраты труда на оказанные услуги снизились. В среднем за год каждый работник отработал на 10 дней больше, чем было предусмотрено планом. В связи с этим при повышении среднедневной выработки одного рабочего на 1% среднегодовая выработка его выросла на 6%. На Юргинском ГГАТП КО фактическое среднесписочное число работников меньше на 11 человек. С этим связано несоответствие в выполнении плана среднечасовой и среднедневной выработки одного рабочего. Часовая выработка понизилась по сравнению с планом на 1%. Дневная повысилась на 1% это связано с тем, что каждый рабочий в среднем отработал в день на 0,2 часа больше, чем было предусмотрено планом.
На среднегодовую выработку одного работника и выпуск продукции оказывают влияние три фактора: количество дней, отработанных одним рабочим, продолжительность рабочего дня и среднечасовая выработка. Рассмотрим влияние этих факторов в таблице 2.14.
Таблица 2.14 – Расчет влияния некоторых факторов на среднегодовую выработку за 2008 год
| Показатели | Отклонения (+, -) | Влияние | |
| на среднегодовую выработку одного рабочего, руб. | на объем валовой продукции, тыс. руб. | ||
| Количество отработанных одним рабочим дней | +10 | (+10) ∙195,66=1956,6 | 1956,6∙169 = 331 |
| Продолжительность рабочего дня, час | +0,2 | (+0,2) ∙240∙8,26= 396 | 396∙169 = 66 |
| Среднечасовая выработка одного рабочего | -0,1 | (-0,1) ∙1944= -194 | (-194) ∙169= -33 |
| Итого | +2158,6 | +364 | |
Как видно из таблицы 2.14, среднегодовая выработка одного рабочего увеличилась на 2158,6 руб. за счёт увеличения продолжительности рабочего дня.
Для исчисления влияния указанных в таблице 2.14 факторов на объём продукции необходимо полученный результат их влияния на среднегодовую выработку одного рабочего умножить на их фактическую численность. Расчёты показывают, что уменьшение объёма валовой продукции произошло за счёт уменьшения численности рабочих, среднечасовой выработки одного работника.
А за счёт увеличения отработанных дней и продолжительности рабочего дня оказано услуг сверх плана на 397 тыс. руб. (331+66), но в связи уменьшения среднечасовой выработки одного рабочего недополучено продукции в сумме 33 тыс. руб.
В заключение анализа необходимо разработать конкретные мероприятия по обеспечению роста производительности труда и определить резервы повышения среднечасовой, среднедневной и среднегодовой заработки рабочих.
2.7.3 Анализ влияния факторов на использование фонда заработной платы
Большое значение для оценки эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии в условиях рыночной экономики имеет показатель рентабельности персонала (отношение прибыли к среднесписочной численности промышленно – производственного персонала).
Прибыль от реализации услуг
Rппп = __________________________________ ∙ 100, (2.12)
Среднесписочная численность ППП
где Rппп – рентабельность промышленно-производственного персонала.
Данная модель позволяет установить, насколько изменилась прибыль на одного работника за счёт уровня рентабельности продаж, удельного веса выручки в общем объёме произведённой продукции и производительности труда.
Данные для факторного анализа рентабельности персонала представлены в таблице 2.15.
Таблица 2.15 – Данные для факторного анализа рентабельности персонала за 2007–2008 гг.
| Показатель | 2007 | 2008 | Изменение | |
| Факт | План | Факт | ||
| Прибыль от реализации услуг, тыс. руб. | 7617 | 2740 | 9150 | 930 |
| Валовой объём услуг в текущих ценах отчётного года, тыс. руб. | 71457 | 80600 | 80400 | -200 |
| Среднесписочная численность работников, чел. | 172 | 180 | 169 | -11 |
| Рентабельность продаж, % | 11,6 | 10,1 | 12,8 | +2,7 |
| Удельный вес продаж в стоимости оказанных услуг | 1,0237 | 1,0444 | 0,9477 | -0,0966 |
| Среднегодовое оказание услуг одним работником (в текущих ценах), тыс. руб. | 415,4 | 450 | 475,7 | +25,6 |
| Прибыль на одного работника, тыс. руб. | 44,28 | 45,66 | 54,1 | +8,44 |
Данные таблицы 2.15 свидетельствуют о том, что прибыль на одного работника увеличилась на 8,44 тыс. руб., в том числе за счёт изменения:
– производительности труда
DRппп =DГВ ∙ Дрпо ∙ Rобо = 25,6 ∙ 1,0444 ∙ 9,7 / 100 = 2,59 тыс. руб. (2.13)