Операция 21.
Расчет командировочных расходов
| Срок командировки | с 17.03 по 24.03 | ||
| Стоимость проезда до Иркутска и обратно на автобусе, руб., в т.ч. НДС | 800 | 1 день | 1600 |
| Проживание в гостинице в день, руб., в т.ч. НДС | 850 | 7 дней | 5950 |
| Суточные в день, руб. | 200 | 8 дней | 1600 |
| Итого | 9150 | ||
Операция 22.
возмещен перерасход по авансовому отчету из кассы в сумме: 10000 – 6000 = 4 тыс. руб.
Операция 25.
Начислен единый социальный налог (ставка 26%) и включен в состав затрат:
на производство продукции А: 300000*26%=78000 руб.
на производство продукции Б: 230000*26%=60000 руб.
на общехозяйственные расходы: 90000*26%=24000 руб.
на общехозяйственные расходы: 160000*26%=42000 руб.
Операция 30
3. Распределение косвенных расходов
| Вид продукции | База распределения | Коэффициент распределения | Косвенные расходы |
| а | 300 | 0,57 | 475 |
| б | 230 | 0,43 | 359 |
| Итого | 530 | 1 | 834 |
В качестве базы распределения взялась прямая заработная плата на продукцию А и продукцию Б.
Коэффициент распределения на продукцию А=300*1/530=0,57
Коэффициент распределения на продукцию Б=230*1/530=0,43
В состав косвенных расходов входят все общепроизводственные расходы, связанные с производством, что составило 834 т.р.
Косвенные расходы на продукцию А=834*0,57= 476т.р.
Косвенные расходы на продукцию Б=834*0,43= 359т.р.
Операция 31.
Закрытие 26 бессальдового счета:
| Дт 26 Кт | |
| 14 | 441 |
| 80 | |
| 10 | |
| 70 | |
| 160 | |
| 42 | |
| 1 | |
| 64 | |
| 441 | 441 |
Операция 38.
Закрытие 44 счета:
| Дт 44 Кт | |
| 22 | 31 |
| 9 | |
| 31 | 31 |
Операция 39.
Закрытие 90 счета:
| Дт 90 Кт | |
| 324 | 2124 |
| 441 | 826 |
| 126 | |
| 1150 | |
| 31 | |
| 878 | |
| 2950 | 2950 |
Прибыль = Выручка-НДС-Затраты
Прибыль = 2950-450-1150-31-441=878000 руб.
Операция 45.
Закрытие 91 счета
| Дт 91 Кт | |
| 6 | 314 |
| 308 | |
| 314 | 314 |
| Дт/Кт | 2 | 5 | 8 | 10 | 19 | 20,1 | 20,2 | 25 | 26 | 43 | 44 | 50 | 51 | 60 | 62 | 66 | 68 | 69 | 70 | 71 | 90 | 91 | 97 | 99 | Итого |
| 1 | 634 | 634 | |||||||||||||||||||||||
| 8 | 634 | 634 | |||||||||||||||||||||||
| 10 | 900 | 900 | |||||||||||||||||||||||
| 19 | 276 | 276 | |||||||||||||||||||||||
| 20,1 | 210 | 475 | 78 | 300 | 1063 | ||||||||||||||||||||
| 20,2 | 390 | 359 | 60 | 230 | 1039 | ||||||||||||||||||||
| 25 | 370 | 30 | 320 | 24 | 90 | 834 | |||||||||||||||||||
| 26 | 70 | 1 | 14 | 80 | 64 | 42 | 160 | 10 | 441 | ||||||||||||||||
| 43 | 780 | 510 | 1290 | ||||||||||||||||||||||
| 44 | 31 | 31 | |||||||||||||||||||||||
| 50 | 6 | 6 | |||||||||||||||||||||||
| 51 | 2750 | 2750 | |||||||||||||||||||||||
| 60 | 1633 | 1633 | |||||||||||||||||||||||
| 62 | 2950 | 2950 | |||||||||||||||||||||||
| 66 | 56 | 56 | |||||||||||||||||||||||
| 68 | 276 | 75 | 351 | ||||||||||||||||||||||
| 69 | 150 | 150 | |||||||||||||||||||||||
| 70 | 940 | 68 | 1008 | ||||||||||||||||||||||
| 71 | 10 | 10 | |||||||||||||||||||||||
| 90 | 441 | 1150 | 31 | 450 | 878 | 2950 | |||||||||||||||||||
| 91 | 6 | 308 | 314 | ||||||||||||||||||||||
| 99 | 138 | 314 | 452 | ||||||||||||||||||||||
| Итого | 440 | 1 | 634 | 675 | 276 | 780 | 510 | 834 | 441 | 1150 | 31 | 10 | 2860 | 2210 | 2750 | 6 | 1028 | 204 | 780 | 10 | 2950 | 314 | 878 | 19772 |
Таблица 3 – Оборотно-сальдовый баланс за март 2008г.
| № счета | Наименование счета | Сальдо на начало месяца | Обороты за месяц | Сальдо на конец месяца | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | ||
| 1 | Основные средства | 79100 | 634 | 79734 | |||
| 2 | Амортизация основных средств | 23100 | 440 | 23540 | |||
| 4 | Нематериальные активы | 10 | 10 | ||||
| 5 | Амортизация нематериальных активов | 4 | 1 | 5 | |||
| 8 | Вложения во внеоборотные активы | 634 | 634 | ||||
| 10 | материалы | 3100 | 900 | 675 | 3325 | ||
| 19 | НДС по приобретенным ценностям | 276 | 276 | ||||
| 20,1 | Основное производство | 570 | 1063 | 780 | 853 | ||
| 20,2 | Основное производство | 500 | 1039 | 510 | 1029 | ||
| 25 | Общепроизводственные расходы | 834 | 834 | ||||
| 26 | Общехозяйственные расходы | 441 | 441 | ||||
| 43 | Готовая продукция | 5200 | 1290 | 1150 | 5340 | ||
| 44 | Расходы на продажу | 31 | 31 | ||||
| 50 | Касса | 36 | 6 | 10 | 32 | ||
| 51 | Расчетный счет | 2800 | 2750 | 2860 | 2690 | ||
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 2100 | 1633 | 2210 | 2677 | ||
| 62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 1480 | 2950 | 2750 | 1680 | ||
| 66 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 400 | 56 | 6 | 350 | ||
| 68 | Расчеты по налогам и сборам | 442 | 351 | 1028 | 1119 | ||
| 69 | Расчеты по социальному страхованию | 150 | 150 | 204 | 204 | ||
| 70 | Расчеты по оплате труда | 640 | 1008 | 780 | 412 | ||
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами | 10 | 10 | ||||
| 76 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | ||||||
| 80 | Уставный капитал | 60000 | 60000 | ||||
| 83 | Добавочный капитал | 4400 | 4400 | ||||
| 84 | Нераспределенная прибыль (убыток) прошлых лет | 1180 | 1180 | ||||
| 90 | Продажи | 2950 | 2950 | ||||
| 91 | Прочие доходы и расходы | 314 | 314 | ||||
| 97 | Расходы будущих периодов | ||||||
| 99 | Прибыли и убытки | 380 | 452 | 878 | 806 | ||
| Итого | 92796 | 92796 | 19772 | 19772 | 94693 | 94693 | |
Заполнение формы № 2 Отчет о прибылях и убытках
| Информация по остаткам на субсчетах Сч. 90 и 91 | ||
| 1 | Выручка от продажи | 2976 |
| 2 | Себестоимость продаж | 2100 |
| 3 | Налог на добавленную стоимость | 496 |
| 9 | Прибыль/убыток от продаж | 380 |
| 2 | Прочие расходы | 50 |
| 9 | Сальдо прочих доходов и расходов | 50 |
| Содержание операций | Сумма | Корреспонденция счетов | |
| Дт | Кт | ||
| Отгружена покупателям готовая продукция | 2950 | 62 | 90.1 |
| в т.ч. НДС | 450 | 90.3 | 68 |
| Себестоимость отгруженной продукции | 1150 | 90.2.1 | 43 |
| Коммерческие расходы | 31 | 90.2.2 | 44 |
| Управленческие расходы | 441 | 90.2.3 | 26 |
| Прибыль | 878 | 99 | 90,9 |
Прибыль = Выручка-НДС-Затраты