| Д | К |
| Сн = 261000 |
Счет 10 «Материалы»
| Д | К |
| Сн = 812600 |
Счет 16 «Отклонения в стоимости материальных ценностей»
| Д | К |
| Сн = 70300 |
Счет 19 «Налог на добавленную стоимость»
| Д | К |
| Сн = 112000 |
Счет 20 «А» «Основное производство»
| Д | К |
| Сн = 374000 |
Счет 20 «Б» «Основное производство»
| Д | К |
| Сн = 417500 |
Счет 50 «Касса»
| Д | К |
| Сн = 7500 |
Счет 51 «Расчетный счет»
| Д | К |
| Сн = 788400 |
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
| Д | К |
| Сн = 533500 |
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
| Д | К |
| Сн = 600000 |
Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
| Д | К |
| Сн = 2400000 |
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
| Д | К |
| Сн = 78000 |
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
| Д | К |
| Сн = 26500 |
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
| Д | К |
| Сн = 238000 |
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
| Д | К |
| Сн = 1600 |
Счет 75 «Расчеты с учредителями/расчеты по вкладам в уставной капитал»
| Д | К |
| Сн = 440000 |
Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
| Д | К |
| Сн = 120000 |
Счет 80 «Уставный капитал»
| Д | К |
| Сн = 5004000 |
Счет 84 «Нераспределенная прибыль»
| Д | К |
| Сн = 640000 |
Счет 96 «Резервы предстоящих расходов»
| Д | К |
| Сн = 288000 |
Счет 97 «Расходы будущих периодов»
| Д | К |
| Сн = 20000 |
Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»
| Д | К |
| Сн = 1470100 |
| № сч. | Наименование счета | Сумма | |
| дебет | кредит | ||
| 01 | Основные средства | 6613000 | |
| 02 | Амортизация ОС | 1415000 | |
| 04 | Нематериальные активы | 577000 | |
| 05 | Амортизация НМА | 261000 | |
| 08 | Вложения во внеоборотные активы | 170100 | |
| 10 | Материалы | 812600 | |
| 16 | Отклонения в стоимости материальных ценностей | 70300 | |
| 19 | Налог на добавленную стоимость | 112000 | |
| 20 | Основное производство: | ||
| -объект А | 374000 | ||
| -объект Б | 417500 | ||
| 50 | Касса | 7500 | |
| 51 | Расчетный счет | 788400 | |
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 533500 | |
| 62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 600000 | |
| 66 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 2400000 | |
| 68 | Расчеты по налогам и сборам | 78000 | |
| 69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 26500 | |
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 238000 | |
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами | 1600 | |
| 75 | Расчеты с учредителями/расчеты по вкладам в уставный капитал | 440000 | |
| 76 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 120000 | |
| 80 | Уставный капитал | 5004000 | |
| 84 | Нераспределенная прибыль | 640000 | |
| 96 | Резервы предстоящих расходов | 288000 | |
| 97 | Расходы будущих периодов | 20000 | |
| Итого: | 11 004 000 | 11 004 000 | |
2. Заполнить журнал регистрации хозяйственных операций за январь
Журнал хозяйственных операций за январь 2008 г.
| № операции | Содержание хозяйственной операции | Сумма | Дебет | Кредит |
| 1. | Внесены денежные средства на расчетный счет от учредителей в качестве вклада в уставный капитал | 40000 | 51 | 75 |
| 2. | Получены с расчетного счета в кассу денежные средства для выплаты заработной платы за декабрь | 238000 | 50 | 51 |
| 3. | Выдана заработная плата работникам ООО «Стройка» за декабрь | 208000 | 70 | 50 |
| 4. | Выдано из кассы в подотчет главному инженеру Жукову А.А. на общехозяйственные нужды | 3300 | 71 | 50 |
| 5. | Предоставлен в бухгалтерию авансовый отчет от Жукова А.А. по произведенным расходам на общехозяйственные нужды | 3000 | 26 | 71 |
| 6. | Депонирована не выплаченная в срок заработная плата за декабрь | 30000 | 70 | 76 |
| 7. | Сданы депонентские суммы из кассы на расчетный счет (см. операцию 6) | 30000 | 51 | 50 |
| 8. | Оплачено с расч. счета ООО «Стройка»: | |||
| -поставщикам за поставленные материалы | 1529500 | 60 | 51 | |
| -бюджету (налог на доходы физических лиц) | 64500 | 68 | 51 | |
| -задолженность по единому социальному налогу (ЕСН) | 26500 | 69 | 51 | |
| -погашена часть задолженности по краткосрочному кредиту банка | 120000 | 66 | 51 | |
| -перечислено прочим кредиторам в погашение задолженности | 100000 | 76 | 51 | |
| 9. | Акцептованы расчетные документы сторонних организаций за коммунальные услуги, используемые для общехозяйственных нужд (освещение, отопление, газ) | 17380 | 26 | 76 |
| 10. | Акцептованы расчетные документы поставщика по приобретенному основному средству – автопогрузчику (до 1 тонны) | 310000 | 08 | 60 |
| 11. | Оприходован НДС по приобретенному автопогрузчику согласно счет-фактуре поставщика (см. расчет) | 55800 | 19 | 60 |
| 12. | Учтены расходы по доставке автопогрузчика | 17200 | 08 | 60 |
| 13. | Оприходован и введен в эксплуатацию автопогрузчик (см. расчет) | 327200 | 01 | 08 |
| 14. | Принят к вычету НДС по приобретенному автопогрузчику (см. расчет) | 55800 | 68 | 19 |
| 15. | Начислена амортизация по объектам основных средств, занятым в основном производстве: | |||
| - объекта А | 18000 | 20 | 02 | |
| - объекта Б | 32500 | 20 | 02 | |
| 16. | Начислена амортизация основных средств: | |||
| - строительных машин и механизмов | 120100 | 25 | 02 | |
| - здания общехозяйственного назначения (офиса ООО «Стройка») | 75000 | 26 | 02 | |
| 17. | Списывается по акту ликвидируемый объект ОС - здание склада, пришедшее в негодность: | |||
| -по первоначальной стоимости | 100000 | 01выб | 01 | |
| -на сумму накопленной амортизации | 92000 | 02 | 01выб | |
| -на остаточную стоимость объекта | 8000 | 91 | 01 | |
| -учитываются материальные ценности (доски), полученные в результате ликвидации ОС | 11000 | 10 | 91 | |
| -начислена заработная плата по ликвидации ОС | 7000 | 91 | 70 | |
| -выявлен финансовый результат от выбытия объекта (см. расчет) | 4000 | 99 | 91 | |
| 18. | Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым для общехозяйственных нужд | 2350 | 26 | 05 |
| 19. | Начислен резерв на оплату отпуска рабочим в размере 1/12 годовой суммы резерва (объект Б) | 25500 | 20 | 96 |
| 20. | По данным расчетной ведомости начислена заработная плата: | |||
| -рабочим, занятым на строительстве объекта А | 313000 | 20 | 70 | |
| -рабочим, занятым на строительстве объекта Б | 223000 | 20 | 70 | |
| -машинистам и рабочим, занятым обслуживанием машин и механизмов | 74000 | 25 | 70 | |
| -персоналу за руководство и обслуживание СМР | 128000 | 26 | 70 | |
| -пособие по временной нетрудоспособности | 7900 | 69 | 70 | |
| -рабочим за время очередных отпусков (за счет резерва предстоящих расходов согласно учетной политике) | 20000 | 96 | 70 | |
| 21. | Произведены обязательные отчисления ЕСН от заработной платы (составить расчет табл.4): | |||
| -рабочим, занятым на строит-ве объекта А | 86075 | 20 | 69 | |
| -рабочим, занятым на строит-ве объекта Б | 61325 | 20 | 69 | |
| -машинистам и рабочим, занятым обслуживанием машин и механизмов | 20350 | 25 | 69 | |
| -персоналу за руководство и обслуживание СМР | 35200 | 26 | 69 | |
| -рабочим за время очередных отпусков | 5500 | 96 | 69 | |
| 22. | Произведены удержания от заработной платы налога на доходы физических лиц в размере 13% | 98000 | 70 | 68 |
| 23. | Акцептован счет субподрядной организации за выполненные и принятые заказчиком строительно-монтажные работы: | |||
| -по объекту А | 278000 | 20 суб | 60 | |
| отражен НДС за выполненные работы | 50040 | 19 | 60 | |
| -по объекту Б | 89000 | 20 суб | 60 | |
| отражен НДС за выполненные работы | 16020 | 19 | 60 | |
| 24. | Списана фактическая производственная себестоимость принятых заказчиком строительных работ, выполненных силами субподрядной организации (см. расчет): | |||
| -объект А | 278000 | 90 | 20 | |
| -объект Б | 89000 | 90 | 20 | |
| 25. | Акцептован счет поставщика за поступившие на склад материалы на основании расчетных документов (с использованием сч.15 согласно учетной политике) | 360000 | 15 | 60 |
| 26. | Учтен НДС по оприходованным материалам | 64800 | 19 | 60 |
| 27. | Предъявлен к вычету НДС из бюджета по поступившим материалам (см. расчет) | 64800 | 68 | 19 |
| 28. | Отражены транспортные и другие расходы, включаемые в фактическую себестоимость материалов (с использованием счета 15) | 25000 | 15 | 60 |
| 29. | Оприходованы материалы по учетной цене | 365000 | 10 | 15 |
| 30. | Отражено отклонение стоимости поступивших материалов по учетным ценам от фактической себестоимости (см. расчет) | 20000 | 16 | 15 |
| 31. | Списаны отпущенные в производство материалы по учетной цене на объект А | 270000 | 20 | 10 |
| 32. | Списано отклонение в стоимости израсходованных материалов (экономия/перерасход) в конце месяца на основное производство объекта А (составить расчет согласно формулам): | 20790 | 20 | 16 |
| 33. | Определить и списать расходы по содержанию и эксплуатации машин и механизмов (пропорционально отработанным машино-часам) (составить расчет в табл.5): | |||
| -на объекте А – 150 м/час | 100523 | 20 | 25 | |
| -на объекте Б – 170 м/час | 113927 | 20 | 25 | |
| 34. | Списываются общехозяйственные расходы (пропорционально основной заработной плате рабочих СМР) (составить расчет в табл.6): | |||
| -на объект А | 152371 | 20 | 26 | |
| -на объект Б | 108559 | 20 | 26 | |
| 35. | Списана фактическая производственная себестоимость принятых заказчиком строительных работ, выполненных собственными силами (см. расчет): | |||
| -объект А | 1334759 | 90 | 20 | |
| -объект Б | 982311 | 90 | 20 | |
| 36. | Предъявлены заказчику расчетные документы за выполненные строительно-монтажные работы: | |||
| -по объекту А | 2100000 | 62 | 90 | |
| -по объекту Б | 1700000 | 62 | 90 | |
| 37. | Начислен НДС по сданным объектам (см. расчет): | |||
| -по объекту А | 320339 | 90 | 68 | |
| -по объекту Б | 259322 | 90 | 68 | |
| 38. | Выявлен финансовый результат от реализации строительно-монтажных работ (см. расчет): | |||
| -по объекту А | 166902 | 90 | 99 | |
| -по объекту Б | 369367 | 90 | 99 | |
| 39. | Поступили платежи от заказчика (см. операцию 36): | |||
| -по объекту А | 2100000 | 51 | 62 | |
| -по объекту Б | 1700000 | 51 | 62 | |
| 40 | Начислен налог на прибыль (см. расчет) | 127745 | 99 | 68 |
| 41. | Перечислен налог на прибыль за отчетный период | 121201 | 68 | 51 |
| 42. | Отнесена сумма чистой прибыли отчетного периода на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» | 404524 | 99 | 84 |
| Итого по журналу хоз.операций: | 18896280 | - | - |
3. Произвести расчеты: