| Статья затрат | Комплект постельного белья «Нежность» | Платье «Вечернее» | Костюм защитный «Кулон» | Костюм детский «Непоседа» | Сумма, руб |
| Переменные (Условно-переменные) расходы | |||||
| Текущий ремонт | 100 846,00 | 125 620,00 | 793 276,00 | 417 472,00 | 507 214,00 |
| ТЗР | 120 414,40 | 200 708,00 | 1 107 392,00 | 590 628,00 | 935 142,40 |
| Постоянные расходы | |||||
| Амортизация производственного оборудования | 115 429,40 | 140 295,50 | 567 272,20 | 567 382,40 | 669 379,50 |
| Амортизация производственного здания | 125 143,40 | 60 189,00 | 225 205,20 | 225 102,80 | 230 640,40 |
| Капитальные ремонт оборудования | 180 957,80 | 180 872,50 | 680 939,60 | 680 882,60 | 683 652,50 |
| Комунальные платежи по производственному зданию | 55 906,40 | 120 061,50 | 120 056,20 | 120 023,20 | 12 047,30 |
| Итого | 3 967 036 |
Итого на 2011 г.
| Статья затрат | Комплект постельного белья «Нежность» тыс. р. | Платье «Вечернее»тыс. р. | Костюм защитный «Кулон»тыс. р. | Костюм детский «Непоседа»тыс. р. | Сумма, тыс. р. |
| Переменные (Условно-переменные) расходы | |||||
| Текущий ремонт | 469 | 526 | 793 | 417 | 2 207 |
| ТЗР | 568 | 768 | 1 107 | 590 | 3 135 |
| Постоянные расходы | |||||
| Амортизация производственного оборудования | 467 | 567 | 567 | 567 | 2 269 |
| Амортизация производственного здания | 125 | 225 | 225 | 225 | 900 |
| Капитальные ремонт оборудования | 780 | 680 | 680 | 680 | 2 723 |
| Комунальные платежи по производственному зданию | 219 | 120 | 120 | 120 | 480 |
| Итого | 15 870 |
Бюджет административно-управленческих расходов
| Статья расходов | I кв. тыс. р. | II кв. тыс. р. | III кв. тыс. р. | IV кв. тыс. р. | Итогомлн.р. |
| Оплата труда не производственного персонала | 4500 | 4500 | 4500 | 4500 | 18 |
| Затраты на соц. отчисление аппарата управления | 1350 | 1350 | 1350 | 1350 | 5,4 |
| Амортизация административного здания | 500 | 500 | 500 | 500 | 2 |
| Комунальные платежи по административному зданию | 150 | 150 | 150 | 150 | 0,6 |
| Амортизация офисной техники | 50 | 50 | 50 | 50 | 0,2 |
| Представительские расходы | 300 | 300 | 300 | 300 | 1,2 |
| Итого | 6850 | 6850 | 6850 | 6850 | 27,4 |
Бюджет расходов на продажу
| Статья расходов | I кв. тыс. р. | II кв. тыс. р. | III кв. тыс. р. | IV кв. тыс. р. | Итогомлн.р. |
| Постоянные затраты | |||||
| Оплата труда персонала занятого реализацией продукции | 2250 | 2250 | 2250 | 2250 | 9 |
| Затраты на соц. отчисление персонала занятого реализацией продукции | 675 | 675 | 675 | 675 | 2,7 |
| Реклама и маркетинг | 525 | 525 | 525 | 525 | 2,1 |
| Условно-переменные затраты | |||||
| Транспортные расходы связанные с реализацией продукции | 525 | 525 | 525 | 525 | 2,1 |
| Итого | 3975 | 3975 | 3975 | 3975 | 15,9 |
Генеральный бюджет (ЦО 1) на 2011 г.:
| I кв. тыс. р. | II кв. тыс. р. | III кв.тыс. р. | IV кв. тыс. руб. | 2011 г.тыс. руб. | |
| Выручка | 20000 | 20300 | 20600 | 20791 | 81691 |
| Прямые затраты на материалы | 3100 | 3200 | 3250 | 3396 | 12946 |
| Прямые затраты на труд | 500 | 502 | 505 | 512 | 2019 |
| Постоянные ОПР | 2544 | 2544 | 2544 | 2544 | 10220 |
| Переменные ОПР | 1200 | 1250 | 1270 | 1300 | 5335 |
| Административно-упр.авленческие расходы | 6850 | 6850 | 6850 | 6850 | 27400 |
| Коммерческие расходы | 397,0 | 397,5 | 397,5 | 398 | 15900 |
| Итого доход | 5409 | 5556,5 | 5783,5 | 5791 | 7871 |
3.2 Анализ безубыточности
Точка безубыточности – уровень производства, при котором величина издержек равна выручке; начиная с этой точки предприятие, получает прибыль, маржинальный доход в этом случае совпадает с постоянными затратами. Точка безубыточности используется при оценке рисков, в финансовом менеджменте, стоимостном анализе. Иногда точку безубыточности называют мёртвой точкой или порогом рентабельности, т. к. продажи ниже этой точки ведут к получению убытков, а продажи выше точки безубыточности приносят прибыль. Чем ниже точка безубыточности, тем выше прибыль и меньше операционный риск.
Для расчета используем следующие формулы:
КТ(р) = ФЗ (пост. затраты)/НМП(норму марж. приб.)ед.
НМП ед. = МП (марж. прибыль) / Ц ед.
МП = Ц – ПР (пер. расх.)
Составим следующие таблицы:
| Вид продукции | Выручка от реализации за год, руб. | Удельный вес |
| Комплект постельного белья «Нежность» | 9900000 | 12,12 % |
| Платье «Вечернее» | 45220000 | 55,35 % |
| Костюм защитный «Кулон» | 13155300 | 16,10 % |
| Костюм детский «Непоседа» | 13416000 | 16,42 % |
| Итого | 81691300 | 100 % |
Таблица Маржинальной проболи
| Вид продукции | Цена ед. | Переменные расходы | Маржинальная прибыль | Норма маржинальной прибыли |
| Комплект постельного белья «Нежность» | 3000 | 576 | 2424 | 0,808 |
| Платье «Вечернее» | 14000 | 2608 | 11392 | 0,814 |
| Костюм защитный «Кулон» | 4230 | 839 | 3390 | 0,802 |
| Костюм детский «Непоседа» | 4300 | 800 | 3499 | 0,814 |
| Итого |
Отсюда критическая точка = 73820000/(0,808*0,1212+0,814*0,5535+0,802*0,161+0,814*0,1642)= 75782392 руб.
Таким образом, при выручке свыше 70782392 руб. мы перешагнем порог безубыточности.
Рассчитаем критические точки для каждого отдельного продукта:
По формуле: КТпр. = КТобщая * удельный вес
После чего для определения критической точки в натуральном выражении:
КТпр. нат. = КТ пр./ цену реализации
| Вид продукции | КТ | Удельный вес | КТ для каждого продукта | Цена реализации | КР в нат. выраженииед. |
| Комплект постельного белья «Нежность» | 75782392 | 12,12 % | 8578826 | 3000 | 2860 |
| Платье «Вечернее» | 75782392 | 55,36 % | 39185132 | 14000 | 2799 |
| Костюм защитный «Кулон» | 75782392 | 16,10 % | 11395965 | 4230 | 2694 |
| Костюм детский «Непоседа» | 75782392 | 16,42 % | 11622469 | 4300 | 2703 |
3.3 Прогнозный баланс предприятия на выбранную дату
Составим бухгалтерский баланс на IV квартал 2010 г.
на 31 декабря 2010 г.
| Коды | ||||||||||
| Форма № 1 по ОКУД | 0710001 | |||||||||
| Дата (год, месяц, число) | ||||||||||
| Организация _______________________________________________________ по ОКПО | ||||||||||
| Идентификационный номер налогоплательщика ИНН | ||||||||||
| Вид деятельности _________________________________________________по ОКВЭД | ||||||||||
| Организационно-правовая форма/форма собственности ___________________________ | ||||||||||
| ___________________________________________________________по ОКОПФ / ОКФС | ||||||||||
| Единица измерения: тыс. руб по ОКЕИ | 384/385 | |||||||||
| Местонахождение (адрес) | ||||||||||
| ____________________________________________________________________________ | ||||||||||
| Дата утверждения | ||||||||||
| Дата отправки (принятия) | ||||||||||
| Актив | Код показа-теля | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||||||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||||||
| Нематериальные активы | 110 | |||||||||
| Основные средства | 120 | 80200 | 80200-5400=74800 | |||||||
| Незавершенное строительство | 130 | |||||||||
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | |||||||||
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | |||||||||
| Отложенные налоговые активы | 145 | |||||||||
| Прочие внеоборотные активы | 150 | |||||||||
| ИТОГО по разделу I | 190 | 80200 | 74800 | |||||||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||||||
| Запасыв том числе: | 210 | 2549 | 2007 | |||||||
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 373 | 342 | |||||||
| животные на выращивании и откорме | 212 | |||||||||
| затраты в незавершенном производстве | 213 | |||||||||
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 2176 | 1664 | |||||||
| товары отгруженные | 215 | |||||||||
| расходы будущих периодов | 216 | |||||||||
| прочие запасы и затраты | 217 | |||||||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | |||||||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | |||||||||
| в том числе покупатели и заказчики | 231 | |||||||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | |||||||||
| в том числе: покупатели и заказчики | 241 | |||||||||
| Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82) | 250 | |||||||||
| Денежные средства | 260 | 5000 | 5000+15625=20625 | |||||||
| Прочие оборотные активы | 270 | |||||||||
| ИТОГО по разделу II | 290 | 10098 | 24638 | |||||||
| БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) | 300 | 90298 | 99438 | |||||||
Форма 0710001 с. 2