4. Подсчитать по каждому счету оборот и конечное сальдо на 1 мая
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за апрель месяц (в тенге)
| Шифр счета | Сальдо на начало месяца | Обороты за месяц | Сальдо на конец месяца | |||||||||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |||||||
| 1010 | 15384 | 43076 | 48676 | 9784 | ||||||||
| 1040 | 146153 | 30769 | 165791 | 11131 | ||||||||
| 1210 | ||||||||||||
| 1280 | 5600 | 5600 | ||||||||||
| 1314 | 72307 | 35964 | 63202 | 45069 | ||||||||
| 1320 | 43076 | 146307 | 189383 | |||||||||
| 1340 | 35384 | 27512 | 35384 | 27512 | ||||||||
| 1420 | 4251 | 4251 | ||||||||||
| 2413 | 381538 | 381538 | ||||||||||
| 2415 | 40000 | 40000 | ||||||||||
| 2417 | 115384 | 115384 | ||||||||||
| 2423 | 29017 | 1387 | 30404 | |||||||||
| 2429 | 32521 | 32521 | ||||||||||
| 3010 | ||||||||||||
| 3110 | ||||||||||||
| 3120 | ||||||||||||
| 3130 | ||||||||||||
| 3150 | 10008 | 10008 | 12308 | 12308 | ||||||||
| 3180 | ||||||||||||
| 3220 | 4307 | 4307 | 6154 | 6154 | ||||||||
| 3310 | 34615 | 34615 | ||||||||||
| 3350 | 43076 | 49230 | 61538 | 55384 | ||||||||
| 3510 | 46150 | 70000 | 30769 | 6919 | ||||||||
| 4410 | 47969 | 38400 | 9569 | |||||||||
| 5010 | 484184 | 484184 | ||||||||||
| 5410 | 111994 | 40000 | 151994 | |||||||||
| 6010 | ||||||||||||
| 6220 | 40000 | 40000 | ||||||||||
| 7010 | ||||||||||||
| 7210 | ||||||||||||
| 7710 | ||||||||||||
| 8010 | 173819 | 173819 | ||||||||||
| 8011 | 63202 | 63202 | ||||||||||
| 8012 | 61538 | 61538 | ||||||||||
| 8013 | 12308 | 12308 | ||||||||||
| 8014 | 1387 | 1387 | ||||||||||
| 8040 | 1387 | 1387 | ||||||||||
| 8042 | ||||||||||||
| 8043 | ||||||||||||
| 8045 | 1387 | 1387 | ||||||||||
5. Составить бухгалтерский баланс на 01 мая
| Бухгалтерский баланс на 01 мая | ||
| АКТИВЫ | На начало отчетного периода | |
| I. КРАТКОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ | ||
| Денежные средства | 20915 | |
| Краткосрочные финансовые инвестиции | ||
| Дебиторская задолженность: | ||
| Товарно-материальные запасы: | ||
| Материалы | 45069 | |
| Незавершенное производство | 27512 | |
| Готовая продукция | 189383 | |
| Текущие налоговые активы | 4251 | |
| Итого краткосрочных активов | 287130 | |
| II. ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ | ||
| Долгосрочные финансовые инвестиции | ||
| Долгосрочная дебиторская задолженность: | ||
| Первоначальная стоимость основных средств: | 536922 | |
| Накопленный износ | 62925 | |
| Остаточная стоимость основных средств: | 473997 | |
| Первоначальная стоимость нематериальных активов: | ||
| Амортизация нематериальных активов | ||
| Остаточная стоимость нематериальных активов: | ||
| Незавершенное капитальное строительство | ||
| Итого долгосрочных активов | 473997 | |
| БАЛАНС | 761127 | |
| III. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||
| Краткосрочные финансовые обязательства | ||
| Обязательства по налогам | 12308 | |
| Обязательства по другим обязательным и добровольным платежам | 6154 | |
| Краткосрочная кредиторская задолженность: | ||
| Задолженность поставщикам и подрядчикам | 34615 | |
| Прочая кредиторская задолженность | ||
| Начисленные расходы к оплате | 55384 | |
| Прочие краткосрочные обязательства | 6919 | |
| Начисленные платежи по непредвиденным обстоятельствам | ||
| Итого краткосрочных обязательств | 115380 | |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||
| Долгосрочные финансовые обязательства | ||
| Долгосрочная кредиторская задолженность | 9569 | |
| Итого по разделу IV. | 9569 | |
| V. КАПИТАЛ | ||
| Выпущенный капитал | ||
| Объявленный капитал | 484184 | |
| Неоплаченный капитал | ||
| Эмиссионный доход | ||
| Резервы | ||
| Нераспределенный доход (непокрытый убыток) | 151994 | |
| Итого капитал | 636179 | |
| БАЛАНС | 761127 | |
1. Закон РК «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» от 28.02.2007 года № 234-111.
2. Инструкция (основа) по разработке Рабочего плана счетов для организаций, составляющих финансовую отчетность в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (приказ МФ РК от 22.12.2005г. №426)
3. Абдрасимова Ж.К. Бухгалтерский учет. Учебно-практическое пособие, Караганда, 2001 г.
4. Жакупова О.М. Промежуточный финансовый учет: Учебное пособие. Караганда: Изд-во КЭУ, 2001
5. Мычкина О.В. МСФО: Рекомендации по применению рабочего плана счетов: Практическое пособие – Алматы: Центральный дом бухгалтера, 2006 – 104с.
6. Нургалиева Р.Н. Промежуточный финансовый учет. – Караганда, 2003
7. Нурсеитов Э.О. Бухгалтерский учет в организациях/Учебное пособие. – Алматы,2006.-472с.
8. Радостовец В.К., Радостовец В.В. Шмидт О.И. Бухгалтерский учёт на предприятии – Алматы: Центраудит-Казахстан, 2002 г-728с.