| Показатель | Источник информации | Сумма, тыс. руб. (+), (-) |
| 1. Движение денежных средств от текущей деятельности | ||
| Чистая прибыль | форма№2 | 912 |
| Начисленная амортизация по долгосрочным активам | Главная книга, обороты по кредиту счетов 02, 05 | 1123 |
| Увеличение производственных запасов | Баланс, стр. 211 | (362) |
| Прибыль от реализации основных средств, ценных бумаг | Аналитические данные к счету 91 | (23) |
| Сокращение объемов незавершенного производства | Баланс, стр. 213 | 14 |
| Увеличение объема готовой продукции | Баланс, стр. 214 | (849) |
| Увеличение дебиторской задолженности | Баланс, стр. 240 | (825) |
| Снижение задолженности по расчетам с бюджетом | Главная книга, сальдо по кредиту счета 68 | 151 |
| Сокращение задолженности поставщикам | Главная книга, сальдо по кредиту счета 60 | (198) |
| Увеличение задолженности прочим кредиторам | Главная книга, сальдо по кредиту счета 76 | 40 |
| Увеличение задолженности по оплате труда | Главная книга, сальдо по кредиту счета 70 | 88 |
| Увеличение задолженности по социальному страхованию | Главная книга, сальдо по кредиту счета 69 | 95 |
| Увеличение задолженности по авансам полученным | Баланс, стр. 627 | 237 |
| Недоамортизированная стоимость ликвидируемых основных средств | Аналитические данные к счету 91 | 3 |
| Материальные ценности, оприходованные после ликвидации основных средств | Аналитические данные к счету 91 | (82) |
| Выплата работникам из чистой прибыли | Аналитические данные по дебету счета 84-2 | (169) |
| Увеличение внутреннего оборота по движению материалов, не связанное с движением денежных средств | Аналитические данные к счетам 91-2, 20, 23, 28 | 217 |
| Всего приток денежных средств от текущей деятельности | расчетно | |
| Всего отток денежных средств от текущей деятельности | расчетно | |
| Итого состояние денежных средств от текущей деятельности (строка ”Всего приток” – строка ”Всего отток”) | расчетно | 548 |
| 2. Движение денежных средств от инвестиционной деятельности | ||
| Приобретение основных средств | Справка-расчет о расходовании денежных средств | (1369) |
| Приобретение нематериальных активов | Справка-расчет о расходовании денежных средств | |
| Поступление выручки от реализации основных средств | Аналитические данные к счету 91 | 49 |
| Долгосрочные финансовые вложения | Главная книга | (200) |
| Проценты полученные по долгосрочным ценным бумагам | Аналитические данные к счету 91 | 12 |
| Всего приток денежных средств от инвестиционной деятельности | расчетно | |
| Всего отток денежных средств от инвестиционной деятельности | расчетно | |
| Итого сумма денежных средств от инвестиционной деятельности (строка ”Всего приток” – строка ”Всего отток”) | (1508) | |
| 2. Движение денежных средств от финансовой деятельности | ||
| Увеличение задолженности банку | Главная книга, счет 66 | 956 |
| Увеличение задолженности по кредитам банка для работников | Главная книга, счет 66 | |
| Краткосрочные финансовые вложения | Аналитические данные к счету 91 | |
| Поступления от реализации краткосрочных ценных бумаг | Аналитические данные к счету 91 | 80 |
| Всего приток денежных средств от финансовой деятельности | Расчетно | |
| Всего отток денежных средств от финансовой деятельности | Расчетно | |
| Итого денежных средств от финансовой деятельности (строка ”Всего приток” – строка ”Всего отток”) | 1036 | |
| Общее изменение состояния денежных средств | расчетно | 76 |
| Денежные средства на начало года | Баланс или остатки по счетам 50, 51, 52, 55 | 800 |
| Денежные средства на конец года | Баланс или остатки по счетам 50, 51, 52, 55 | 877 |
• Суммы по операциям, корректирующим величину чистой прибыли, показываются со знаком «+», если они увеличивают прибыль, зафиксированную в форме №2, и со знаком «-» при ее уменьшении.
Таблица проверки взаимоувязки показателей форм годового бухгалтерского отчета (справка бухгалтерии)
| Бухгалтерский баланс (форма №1) | Отчет о прибылях и убытках (форма №2) | ||||
| показатели | показатели | ||||
| наименование (строка) | наименование (графа) | сумма тыс. руб. | наименование (строка) | наименование (графа) | сумма тыс. руб. |
| 470 | 4-3+169(дивиденды) | 912 | 190 | 3 | 912 |
| Бухгалтерский баланс (форма №1) | Отчет об изменениях капитала (форма №3) | ||||
| показатели | показатели | ||||
| наименование (строка) | наименование (графа) | сумма тыс. руб. | наименование (строка) | наименование (графа) | сумма тыс. руб. |
| 410 | 3 | 1000 | 100 | 3 | 1000 |
| 410 | 4 | 1000 | 140 | 3 | 1000 |
| 420 | 3 | 591 | 100 | 4 | 591 |
| 420 | 4 | 591 | 140 | 4 | 591 |
| 430 | 3 | 150 | 100 | 5 | 150 |
| 430 | 4 | 150 | 100 | 5 | 150 |
| 470 | 3 | 692 | 140 | 6 | 692 |
| 470 | 4 | 1435 | 140 | 6 | 1435 |
| Бухгалтерский баланс (форма №1) | Отчет о движении денежных средств(форма №4) | ||||
| показатели | показатели | ||||
| наименование (строка) | наименование (графа) | сумма тыс. руб. | наименование (строка) | наименование (графа) | сумма тыс. руб. |
| 260 | 3 | 800 | 010 | 3 | 800 |
| 260 | 4 | 878 | 430 | 3 | 878 |
| Бухгалтерский баланс (форма №1) | Приложение к бухгалтерскому балансу(форма №5) | ||||
| показатели | показатели | ||||
| наименование (строка) | наименование (графа) | сумма тыс. руб. | наименование (строка) | наименование (графа) | сумма тыс. руб. |
Заключение
В процессе хозяйственной деятельности организации постоянно ведут взаимные денежные расчеты. Денежные расчеты производятся либо в виде безналичных платежей, либо наличными деньгами. Использование наличных денег при расчетах регламентируется Положением о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации, Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденных Центральным банком РФ, и др.
Курсовая работа посвящена раскрытию теоретических и практических аспектов заполнения отчета о движении денежных средств. На основании этого, можно сделать ряд выводов.
Денежные средства - это финансовые ресурсы организации, самые высоколиквидные активы, способные обеспечить выполнение обязательств любого вида и уровня. Понятно, что от их наличия зависит своевременность погашения задолженности перед бюджетом, персоналом и прочими кредиторами.
Для получения информации о денежных потоках предприятия используют отчет о движении денежных средств, который характеризует источники поступления денежных средств и направления их расходования. Такие данные необходимы как собственникам, так и кредиторам.