Аудитор _____ _ Иванов И.И.
(подпись)
«__» _______________г.
Рабочий документ принят
ФИО _________________
Задача
| Организация понесла следующие расходы: | ||||||||
| 1. Начислена заработная плата основным рабочим 300 т.руб. | ||||||||
| В учете отразили: | ||||||||
| Дт 25 | Кт 70 | 300 000 руб. | ||||||
| Дт 25 | Кт 70 | 185 000 руб. | ||||||
| 2. Списали МЦ на производство продукции: | ||||||||
| Дт 20 | Кт 10 | 720 000 руб. | ||||||
| 3. Начислены проценты по кредиту взятому на приобретение ОС: | ||||||||
| Дт 20 | Кт 66 | 300 000 руб. | ||||||
| 4. Начислена амортизация по ОС используемых при производстве продукции: | ||||||||
| Дт 20 | Кт 02 | 500 000 руб. | ||||||
| 5. Утвержден авансовый отчет подотчетного лица управленческого персонала: | ||||||||
| Дт 20 | Кт 71 | 10 200 руб. | ||||||
| 6. Принят к учету расход по ремонту оборудования: | ||||||||
| Дт 20 | Кт 76 | 100 000 руб. | ||||||
| Дт 19 | Кт 76 | 18 000 руб. | ||||||
| 7. Готовая продукция сдана на склад: | ||||||||
| Дт 40 | Кт 20 | 1 480 000 руб. | ||||||
| Дт 43 | Кт 40 | 1 480 000 руб. | ||||||
| 8. 50% продукции сдано на склад реализованной с наценкой 5%: | ||||||||
| Дт 62 | Кт 90 | 540 000 руб. | ||||||
| Дт 90 | Кт 68 | 125 000 руб. | ||||||
| Дт 90 | Кт 43 | 720 000 руб. | ||||||
| Вывести финансовый результат, начислить налог на прибыль, сделать реформацию баланса. | ||||||||
1. Дт 20 Кт 70 - 300 000 руб. – начислена заработная плата рабочим
Дт 70 Кт 68 - 39 000 руб. – начислен НДФЛ с заработной платы
Дт 20 Кт 69 – 78 600 руб. – начислены отчисления на социальные нужды
2. Дт 20 Кт 10 – 720 000 руб. – списаны материальные ценности на производство продукции
3. Дт 91.2 Кт 66 – 300 000 руб. – начислены проценты за кредит на приобретение ОС
4. Дт 20 Кт 02 – 500 000 руб. – начислена амортизация по ОС используемых при производстве продукции
5. Дт 26 Кт 71 – 10 200 руб. – утвержден авансовый отчет подотчетного лица управленческого персонала
Дт 20 Кт 26 – 10 200 руб. – списаны общепроизводственные расходы
6. Дт 20 Кт 76.5 – 100 000 руб. –расходы на ремонт оборудования
Дт 19 Кт 76.5 – 18 000 руб. - начислен НДС по ремонту оборудования
Дт 68 Кт 19 - 18 000 руб. – удержан НДС
7. Дт 43 Кт 20 - 1 480 000 руб. списана готовая продукция по фактической себестоимости
8. Дт 90.2.1. Кт 43 – 740 000 руб. – сдано на склад 50% продукции с наценкой 5%
Дт 62 Кт 90.1.1. – 916 860 руб. – выручка от реализации в т.ч. НДС
Дт 90.3 Кт 68 – 139 860 руб. – выделен НДС
Дт 91.9 Кт 91.2. – 300 000 руб. – списаны расходы
Дт 99 Кт 91.9 – 300 000 руб. - списан убыток прочих расходов
Дт 90.1.1 Кт 90.9 – 916 860 руб. - списана выручка от реализации в т.ч. НДС
Дт 90.9 Кт 90.2.1 – 740 000 руб. - списана продукция, сданная на склад
Дт 90.9. Кт 90.3 – 139 860 руб. – списан НДС
Дт 90.9 Кт 99 – 37 000 руб. – прибыль от продаж
Дт 84 Кт 99 – 263 000 руб. отражен финансовый результат. Организация понесла убытки.
[1] Проблемы формирования конечных финансовых результатов деятельности организации. «Экономический анализ: теория и практика» № 7, 2007 г. д.э.н. Н.В.Липчиу, профессор Ю.С.Шевченко.