Таблица 2. Анализ финансовой устойчивости ООО «Компания Пенопласт»
| № п/п | Показатели | На начало года | На конец года | Отклонение, (+,-) | Темп роста % |
| 1. | Материально-производственные запасы (МПЗ) (стр.210 - стр.216 + стр.220 баланса) | 453 | 569 | 116 | 125,6 |
| 2 | Собственные оборотные средства | 21 | 32 | 11 | 152,4 |
| 3. | Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств для формирования МПЗ (стр.2-стр.1) | -432 | -537 | -105 | 124,3 |
| 4. | Краткосрочные кредиты и заемные средства (стр.610 баланса) | 822 | 1059 | 237 | 128,8 |
| 4.1 | в т.ч. просроченные долги (стр. Ш+стр.141 ф.5) | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 5. | Кредиторская задолженность товарного характера стр.621+стр.622+стр.627) | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 5.1 | в т.ч. просроченные долги (по данным аналитического учета) | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 6 | Общая величина нормальных источников формирования запасов и затрат (стр.2 + стр.4 - стр.41+ стр.5 - стр.5.1) | 843 | 1091 | 248 | 129,4 |
| 7. | Излишек (+) , недостаток (-) нормальных источников формирования МПЗ (стр.б-стр. 1 ) | 411 | 554 | 143 | 125,6 |
Данные расчетов позволяют идентифицировать финансовое положение ООО «Компания Пенопласт» как на начало, так и на конец 2006 года как нормальное. Данные обстоятельства определяется тем, что как на начало так и на конец 2006 года имелся излишек нормальных источников формирования запасов и затрат в размере 411 тыс. руб. на начало года, и на конец года - 528 тыс. руб.
Анализ основных показателей финансовой устойчивости на материалах исследуемой организации приведен далее в таблице 3.
Таблица 3. Анализ динамики относительных показателей финансовой устойчивости за 2005-2006 гг.
| № п/п | Показатели | Оптимальное значение | На начало года | На конец года | Отклонение, (+,-) | Темп роста, % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | Валюта аналитического баланса (общая стоимость активов) | - | 1981 | 2344 | 363 | 118,3 |
| 2 | Собственный капитал | - | 1159 | 1285 | 126 | 110,9 |
| 3 | Долгосрочные обязательства | - | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 4 | Собственные оборотные средства | - | 21 | 32 | 11 | 152,4 |
| 5 | Оборотные активы | - | 843 | 1091 | 284 | 129,4 |
| 6 | Материально-производственные запасы | - | 453 | 569 | 116 | 125,6 |
| 7 | Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения (стр. 140, 250 баланса) | - | 70 | 60 | -10 | 85,7 |
| 8 | Коэффициент автономии (стр.2 /стр.1) | >0,5 | 0,59 | 0,55 | -0,4 | Х |
| 9 | Уровень перманентного капитала (стр.2+стр.3)\ стр. 1 | >0,5 | 0,59 | 0,55 | -0,4 | Х |
| 10 | Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (стр.4/стр.5) | >0,3 | 0,025 | 0,029 | 0,004 | Х |
| 11 | Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами (стр.4/стр.6) | >0,5 | 0,046 | 0,056 | 0,01 | Х |
Оборотные активы были сформированы за счет собственных средств только на 2,5 % по состоянию на начало периода и на 2,9% по состоянию на конец периода, при оптимальном - более 30%.
В отношении запасов данный показатель составлял 4,6 и 5,6%, при оптимальном - более 50%. Недостаток собственных источников для формирования запасов обусловил наличие существенного размера кредитных ресурсов, как на начало, так и конец периода.
Уровень мобильности собственного капитала является достаточным. Однако при том, что оптимальное значение должно стремиться к 50%,его значение к концу года снизилось с 59 до 55% . Причиной является недостаточная величина собственного капитала для формирования внеоборотных активов.
В соответствии с договором № 16-2006 от 17 января 2006г., заключенным между Обществом с ограниченной ответственностью «Компания Пенопласт» и Обществом с ограниченной ответственностью «Траст-Аудит» была проведена аудиторская проверка финансово-хозяйственной деятельности ООО «Компания Пенопласт» в соответствии с техническим заданием представленным заказчиком.
Наименование - Обществом с ограниченной ответственностью «Траст-Аудит» Место нахождения – 660049 г. Красноярск, ул. Дубровинского, д. 56, офис 7 ИНН – 2466031752
Государственная регистрация – Свидетельство серия 24 №000843114 о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, зарегистрированном до 1 июля 2002 года. Зарегистрировано Администрацией Центрального района г.Красноярска 12 июля 2001 года за номером 829. Основной государственный регистрационный номер 1022402651920.
Лицензия на осуществление аудиторской деятельности - № Е 002386 от 06.11.2002 Приказ Министерства Финансов РФ № 255
Страхование ответственности аудиторов – Договор серия № 37/1 от 28.11.2005г. У ООО «Траст-аудит» имеется:
Лицензия Министерства финансов РФ в области общего аудита.
Лицензия Министерства имущественных отношений РФ на оценку бизнеса, движимого и недвижимого имущества.
Лицензия Регионального Управления ФСБ России по Красноярскому краю №Б 323487 в области работ с использованием сведений, составляющих государственную тайну от 15.02.05г.
Аккредитация при ФСФО на экспертизу финансового состояния и платежеспособности организации и экспертизу оценки рыночной стоимости имущества организаций.
Аккредитация при Краевом комитете по управлению государственным имуществом.
Аккредитация при Российском Фонде Федерального Имущества.
Уполномоченная организация по оценке арестованного имущества при Управлении Министерства Юстиции Красноярского края.
Аудируемое лицо
Полное наименование - Общество с ограниченной ответственностью «Компания Пенопласт»
Сокращенное наименование - ООО «Компания Пенопласт» ИНН – 2463065915
Место нахождения: Юридический адрес – 660028 г. Красноярск, ул. Калинина, 53
Фактический адрес - 660028 г. Красноярск, ул. Калинина, 53
Государственная регистрация – Свидетельство серия 24 № 002384424 о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице. Зарегистрировано Инспекцией Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по Октябрьскому району г. Красноярска Красноярского края 02 марта 2004г. Основной государственный регистрационный номер 1042402292700.
Вводная часть
Мы провели аудит предлагаемой бухгалтерской отчетности организации Общество с ограниченной ответственностью «Компания Пенопласт» за период с 1 января по 31 декабря 2005г. включительно. Бухгалтерская отчетность организации Обществом с ограниченной ответственностью «Компания Пенопласт» состоит из:
- бухгалтерского баланса;
- отчета о прибылях и убытках.
Ответственность за подготовку и представление этой бухгалтерской отчетности несет исполнительный орган организации Обществом с ограниченной ответственностью «Компания Пенопласт».
Наша обязанность заключается в том, чтобы выразить мнение о достоверности во всех существенных отношениях данной отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации на основе проведенного аудита.
Аналитическая часть
Аудиторской организацией «Траст-аудит» проведен аудит бухгалтерской отчетности Обществом с ограниченной ответственностью «Компания Пенопласт» за 2005 финансовый год.
При планировании и проведении аудита указанной бухгалтерской отчетности было рассмотрено состояние системы внутреннего контроля Обществом с ограниченной ответственностью «Компания Пенопласт», ответственность, за организацию которой несет исполнительный орган Обществом с ограниченной ответственностью «Компания Пенопласт».
Система внутреннего контроля была изучена исключительно для того, чтобы определить объем работ, необходимых для формирования аудиторского мнения о достоверности бухгалтерской отчетности. Проделанная в процессе аудита работа не означает проведение полной и всеобъемлющей проверки системы внутреннего контроля Обществом с ограниченной ответственностью «Компания Пенопласт» в целях выявления всех возможных недостатков.
В процессе аудита аудиторы не обнаружили ни каких фактов, из которых можно было бы сделать вывод о несоответствии системы внутреннего контроля Обществом с ограниченной ответственностью «Компания Пенопласт» масштабы и характеру его деятельности.
В ходе проверки аудиторы не обнаружили нарушений установленного порядка ведения бухгалтерского учёта, которые могли бы повлиять на достоверность бухгалтерской отчётности. Мнение аудиторской организации о достоверности бухгалтерской отчётности Обществом с ограниченной ответственностью «Компания Пенопласт» за 2005 финансовый год приведено в итоговой части аудиторского заключения.
При проведении аудита бухгалтерской отчётности Обществом с ограниченной ответственностью «Компания Пенопласт» за 2005 финансовый год рассмотрено соблюдение Обществом с ограниченной ответственностью «Компания Пенопласт» действующего законодательства Российской Федерации при совершении финансово-хозяйственных операций. Ответственность за соблюдение действующего в Российской Федерации законодательства несёт исполнительны орган Обществом с ограниченной ответственностью «Компания Пенопласт».