выбрать нужное
| Данные отчетности/ регистра: | По состоянию на 01.01.ХХ | По состоянию на 3Х.ХХ.ХХ | Ссылка на подтверждающие документы (либо их копии), стр. |
| стр. 260 формы №1 | ٧ | ٧ | |
| форма №4 | ٧ | ٧ | |
| Главная книга, оборотно-сальдовый баланс, в том числе: | ٧ | ٧ | |
| счет 51 | |||
| счет 52 | |||
| счет 57 | |||
| Регистры аналитического учета, в том числе: | ٧ | ٧ | |
| счет 51 | |||
| субсчет 51-1 | |||
| ……………. | |||
| счет 52 | |||
| субсчет 52-1 | |||
| ……………. | |||
| счет 57 | |||
| субсчет 57-1 | |||
| ……………. | |||
| Выявленные несоответствия |
٧ - данные регистров синтетического и аналитического учета, бухгалтерского баланса, отчета о движении денежных средств (ф.№4) сверены между собой.
| Выводы Аудитора по выполненной процедуре: | |
| Замечания Аудитора по выполненной процедуре: Матрица 5. Обоснование выборки. |
| тыс.руб. (млн.руб.) - выбрать нужное | ||||||||||||
| По состоянию на 01.01.20ХХ | Обороты по счетам за _________ | По состоянию на 3Х.ХХ.20ХХ | ||||||||||
| сальдо | в % от данных по стр.260 ф.№1 | Оборот по дебету счета | в % от общего оборота по дебету счетов 50-57 | Оборот по кредиту счета | в % от общего оборота по дебету счетов 50-57 | сальдо | в % от данных по стр.260 ф.№1 | |||||
| строка 260 формы №1 | 100% | 100% | 100% | 100% | ||||||||
| в том числе: | ||||||||||||
| счет 50 | % | % | % | % | ||||||||
| счет 51 | % | % | % | % | ||||||||
| счет 52 | % | % | % | % | ||||||||
| счет 55 | % | % | % | % | ||||||||
| счет 57 | % | % | % | % | ||||||||
| Итого: | Сумма | 100% | Сумма | 100% | Сумма | 100% | Сумма | 100% | ||||
| Выводы Аудитора по выполненным процедурам: |
| Замечания Аудитора по выполненным процедурам: |
| Наименование аудиторской компании | Клиент: | Проверяемый период: | Подготовил: ХХХ | Дата: | Номер матрицы: 06 |
| Объект проверки: | Аудит операций расчетного и валютного счетов | Проверил: ХХХ | Дата: | Счет: 51, 52, 57 | |
| Процедура аудита: | Проверка некорректных корреспонденций | Лист: № | |||
Таблицы корреспонденций составляется отдельно по счетам 51, 52, 57.
| Период | С-до на 01.ХХ.20ХХ | Обороты за период | С-до на 3Х.ХХ.20ХХ | |||||||
| Оборот по дебету счета в корреспонденции со счетами | Оборот по кредиту счета в корреспонденции со счетами | |||||||||
| С-до Дт | С-до Кт | счет №… | счет №… | счет №… | счет №… | счет №… | счет №… | С-до Дт | С-до Кт | |
| январь | ||||||||||
| февраль | ||||||||||
| март | ||||||||||
| апрель | ||||||||||
| май | ||||||||||
| июнь | ||||||||||
| июль | ||||||||||
| август | ||||||||||
| сентябрь | ||||||||||
| октябрь | ||||||||||
| ноябрь | ||||||||||
| декабрь | ||||||||||
| Итого: | ||||||||||
| Наименование аудиторской компании | Клиент: | Проверяемый период: | Подготовил: ХХХ | Дата: | Номер матрицы: 07 |
| Объект проверки: | Аудит операций расчетного и валютного счетов | Проверил: ХХХ | Дата: | Счет: 51, 52, 57 | |
| Процедура аудита: | Проверка полноты и своевременности отражения в учете операций, связанных с движением денежных средств. | Лист: № | |||
Матрица 7. Проверка полноты и своевременности отражения в учете операций, связанных с движением денежных средств
1) Проверка полноты и своевременности отражения операций, связанных с движением наличных денежных средств и денежных документов в кассе.
▪ проводилась ли инвентаризация (ревизия) наличных денежных средств и других ценностей в кассе, установлен ли лимит наличных средств, которые могут хранится в кассе, соблюдается ли установленный лимит);
▪ убедиться в том, что все операции с наличными денежными средствами и другими ценностями в кассе, осуществленные аудируемым лицом в соответствии с данными первичных и других документов, отражены в бухгалтерском учете ( в частности, все ли наличные денежные средства полученные в банке отражены в бухгалтерском учете своевременно и в полной сумме).
2) Проверка полноты и своевременности отражения операций, связанных с движением денежных средств по счетам в банках.
▪ проводилась ли инвентаризация денежных средств на счетах в банках и переводов в пути, в ходе проведения которой сверялись данные выписок банка и других документов подтверждающих правильность отражения средств в составе переводов в пути с данными бухгалтерского учета;
▪ соответствуют ли данные аналитического учета данным синтетического учет);
▪ соответствуют ли даты и суммы операций в соответствии с первичными и другими документами (выписки банков с соответствующих счетов, платежные поручения и другие платежные документы, заявления на продажу/ покупку иностранной валюты, квитанции кредитной организации, сберегательной кассы, кассы почтового отделения, копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам и т.д. ) данным бухгалтерского учета аудируемого лица .
3) Проверка полноты отражения операций в проверяемом периоде (проверка операций отраженных в январе отчетного года на предмет отнесения их к декабрю предыдущего года и в январе следующего года на предмет отнесения к декабрю отчетного года).
▪ убедиться в том, что операции, отраженные в январе отчетного года не были фактически осуществлены аудируемым лицом в декабре предыдущего (в соответствии с данными первичных и других документов);
▪ убедиться в том, что операции, отраженные в январе следующего за отчетным годом не были фактически осуществлены аудируемым лицом в декабре отчетного года (в соответствии с данными первичных и других документов).
Выводы Аудитора по выполненным процедурам:
Замечания Аудитора по выполненным процедурам:
Таблица - Матрица 8. Проверка результатов инвентаризации денежных средств, проведенной аудируемым лицом
| Наименование аудиторской компании | Клиент: | Проверяемый период: | Подготовил: ХХХ | Дата: | Номер матрицы: 08 |
| Объект проверки: | Аудит операций расчетного и валютного счетов | Проверил: ХХХ | Дата: | Счет: 51, 52, 57 | |
| Процедура аудита: | Проверка результатов инвентаризации денежных средств, проведенной аудируемым лицом. | Лист: № | |||
1) Проверка соблюдения законодательства РФ при осуществлении кассовых операций и их отражении в учете.
▪ убедиться, что аудируемым лицом соблюдается лимит остатка наличных денежных средств в кассе, установленный обслуживающим банком;
▪ убедиться, что аудируемым лицом соблюдается предельный размер расчетов наличными деньгами в РФ между юридическими лицами по одной сделке (Указание ЦБ РФ от 14.11.2001 № 1050-У);
2) Проверка соблюдения законодательства РФ при осуществлении операций по расчетным счетам в банках и их отражении в учете.
▪ убедиться, что осуществление операций по расчетным счетам в банках осуществляется в соответствии с требованиями действующего законодательства (ФЗ № 129-ФЗ от 21.11.1996 "О бухгалтерском учете" , гл.45, 46 ч.II ГК РФ, Положение ЦБ РФ № 2-П от 03.10.2002 "О безналичных расчетах в РФ", План счетов бухгалтерского учета и инструкция по его применению и т.д.)