План аудита
Проверяемая организация ООО «ПОЛЕТ»
Период аудита с 25.01.08г. по 25.02.08г.
Количество человеко-часов 120 человеко-часов
Руководитель аудиторской группы Белова Л.А.
Состав аудиторской группы Белова Л.А.
Планируемый аудиторский риск 4%
Планируемый уровень существенности 2535 тыс. руб.
| № п/п | Планируемые виды работ | Период проведения | Исполнитель |
| 1. | Планирование аудиторской проверки и проведение подготовительных работ | 25.01.08-27.01.08 | Белова Л.А. |
| 2. | Проверка отчетной документации по учету готовой продукции и ее реализации на правильность составления и по существу | 28.01.08-2.02.08 | Белова Л.А. |
| 3. | Аудит учета готовой продукции | 3.02.08-7.02.08 | Белова Л.А. |
| 4. | Аудит учета отгруженной и реализованой продукции | 8.02.08-12.02.08 | Белова Л.А. |
| 5. | Аудит складского учета | 13.02.08-16.02.08 | Белова Л.А. |
| 6. | Проверка отражения в отчетности всех операций по учету готовой продукции и ее реализации | 17.02.08-21.02.08 | Белова Л.А. |
| 7. | Подведение итогов проверки, составление аудиторского заключения | 22.02.08-25.02.08 | Белова Л.А. |
Приложение 7
Программа аудита
Проверяемая организация ООО «ПОЛЕТ»
Период аудита с 25.01.08г. по 25.02.08г.
Количество человеко-часов 120 человеко-часов
Руководитель аудиторской группы Белова Л.А.
Состав аудиторской группы Белова Л.А.
Планируемый аудиторский риск 4%
Планируемый уровень существенности 2535 тыс. руб.
| № п/п | Планируемые виды работ | Период проведения | Исполнитель | Рабочие документы |
| 1. | Планирование аудиторской проверки и проведение подготовительных работ | 25.01.08-27.01.08 | Белова Л.А. | |
| 2. | Проверка отчетной документации по учету готовой продукции и ее реализации на правильность оформления и по существу | 28.01.08-2.02.08 | Белова Л.А. | Договоры на поставку продукции, прейскуранты цен, накладные, товарные накладные, и т.д. |
| 3 Аудит учета готовой продукции | ||||
| 3.1 | Проверка соответствия фактической оценки готовой продукции методу оценки, установленному учетной политикой | 3.02.08-4.02.08 | Белова Л.А. | Положение об учетной политике предприятия, порядок расчета себестоимости продукции |
| 3.2 | Проверка соответствия оценки отгруженной продукции методу оценки, установленному учетной политикой предприятия | 5.02.08-6.02.08 | Белова Л.А. | Положение об учетной политике предприятия, товарные накладные, кассовые документы о поступлении выручки |
| 3.3 | Проверка правильности отражения в учете продукции выработанной из давальческого сырья | 6.02.08-7.02.08 | Белова Л.А. | Положение об учетной политике предприятия, порядок расчета себестоимости продукции, регистры бухгалтерского учета |
| 4. Аудит учета отгруженной и реализованой продукции | ||||
| 4.1 | Проверка полноты отражения в учете выпущенной продукции | 8.02.08-9.02.08 | Белова Л.А. | Порядок расчета себестоимости продукции, регистры бухгалтерского учета |
| 4.2 | Проверка полноты отражения в учете отгруженной и реализованной продукции | 10.02.08-12.02.08 | Белова Л.А. | Порядок расчета себестоимости продукции, регистры бухгалтерского учета, товарные накладные, доверенности покупателей, счет-фактура |
| 6. Аудит складского учета | ||||
| 6.1 | Проверка правильности складского учетк готовой продукции | 13.02.08-14.02.08 | Белова Л.А. | Накладные по сдаче на склад готовой продукции, акт сдачи продукции, карточка складского учета |
| 6.2 | Проверка правильности отражения в учете результатов инвентаризации готовой продукции | 15.02.08-16.02.08 | Белова Л.А. | Приказы руководителя предприятия, описи, инвентарная отчетность, регистры бухгалтерского учета |
| 7. Проверка отражения в отчетности всех операций по учету готовой продукции и ее реализации | ||||
| 7.1 | Проверка правильности выведения остатков на конец отчетного периода по учету готовой продукции и ее реализации | 17.02.08-21.02.08 | Белова Л.А. | Регистры бухгалтерского учета (бухгалтерский баланс, Главная книга, Журналы-ордера по счетам 20,43,50,51 и т.д.) |
| 8. | Подведение итогов проверки, составление аудиторского заключения | 22.02.08-25.02.08 | Белова Л.А. | |
Приложение 8
Письмо-обязательство о согласии
на проведение аудита
На Ваш №_____________ Директору ООО «ПОЛЕТ»
от ___________________
Ваше предложение о проведении аудиторской проверки финансовой отчетности Вашей фирмы нами принимаются. Согласно действующим положениям и нормам аудита изучению будут подвергнуты баланс, приложения к балансу, отчет о финансовых результатах и их использовании, регистры бухгалтерского учета и отдельные первичные документы.
Аудит проводится нами в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, в частности, с Временными правилами аудиторской деятельности, Законом РФ «О бухгалтерском учете», нормативными актами и положениями, в том числе Положением о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации, Положением о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции, и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли.
Цель аудита – оценить степень полноты и достоверности учета и исчисления основных показателей и результатов деятельности Вашего предприятия, предоставленных в финансовой отчетности за 2007 год. Для обоснования своих выводов мы используем ряд тестов проверки достоверности учетной информации, в реализации которых надеемся на участие служащих Вашего предприятия.
Ввиду выборочного характера тестов и других свойственных аудиту ограничений имеется определенный риск пропуска отдельных ошибок и неточностей. Мы сделаем все, чтобы свести их к минимуму, но гарантировать абсолютную точность выводов не можем. О всех выявленных отклонениях в учете и отчетности от установленного порядка, равно как об ошибках и фактах мошенничества, Вы будете проинформированы отдельным письмом.
Напоминаем Вам об ответственности руководства за составление финансовой отчетности, включая соответствующее отражение первичных данных учета, обеспечение адекватности бухгалтерских записей и внутреннего контроля, выбор и применение учетных решений. Мы просим от руководства предприятия письменного подтверждения достоверности и полноты представленной для аудита информации. Надеемся на всестороннее сотрудничество с Вашим персоналом и то, что в распоряжение предоставят любые записи, документацию и другую информацию, необходимую для проведения аудиторской проверки.
Наш гонорар будет определен по мере выполнения работы в зависимости от времени, требуемого для проведения аудита, от прямых текущих расходов. Оплата отдельных видов работ может изменятся в соответствии со степенью ответственности, опытом и требуемым уровнем квалификации аудиторов и ассистентов.
Просим Вас подписать и вернуть приложенную копию данного письма с указанием его соответствия Вашему пониманию аудита финансовой отчетности.
ИП Белова Л.А. ____________________
Дата, город
Приложение 9
| АКТИВ | Код показателя | На началоотчетногогода | На конец отчетногопериода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы | 110 | 2800 | 2800 |
| Основные средства | 120 | 80000 | 78000 |
| Незавершенное строительство | 130 | ||
| Доходные вложения в материальныеценности | 135 | ||
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | ||
| Отложенные налоговые активы | 145 | 800 | 1000 |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | ||
| ИТОГО по разделу I | 190 | 83600 | 81800 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы | 210 | 79800 | 75800 |
| в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 58000 | 55200 | |
| животные на выращивании и откорме | |||
| затраты в незавершенном производстве | |||
| готовая продукция и товары дляперепродажи | 21800 | 20600 | |
| товары отгруженные | |||
| расходы будущих периодов | |||
| прочие запасы и затраты | |||
| Налог на добавленную стоимость поприобретенным ценностям | 220 | ||
| Дебиторская задолженность (платежи покоторой ожидаются более чем через 12месяцев после отчетной даты) | 230 | ||
| в том числе покупатели и заказчики | |||
| Дебиторская задолженность (платежи покоторой ожидаются в течение 12месяцев после отчетной даты) | 240 | 30860 | 27100 |
| в том числе покупатели и заказчики | 30860 | 27100 | |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | ||
| Денежные средства | 260 | 45500 | 58600 |
| Прочие оборотные активы | 270 | ||
| ИТОГО по разделу II | 290 | 156160 | 161500 |
| БАЛАНС | 300 | 239760 | 243300 |
| ПАССИВ | Код показателя | На началоотчетногопериода | На конец отчетногопериода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал | 410 | 150000 | 150000 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | ( ) | ( ) | |
| Добавочный капитал | 420 | ||
| Резервный капитал | 430 | 4000 | 4800 |
| в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством | |||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | |||
| Нераспределенная прибыль (непокрытыйубыток) | 470 | 16000 | 25000 |
| ИТОГО по разделу III | 490 | 170000 | 179800 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | 510 | ||
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | 1000 | 900 |
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | ||
| ИТОГО по разделу IV | 590 | 1000 | 900 |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | 610 | 15000 | 15000 |
| Кредиторская задолженность | 620 | 54760 | 48500 |
| в том числе: поставщики и подрядчики | 25000 | 21500 | |
| задолженность перед персоналоморганизации | 15300 | 9800 | |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 5460 | 6600 | |
| задолженность по налогам и сборам | 9000 | 10600 | |
| прочие кредиторы | |||
| Задолженность перед участниками(учредителями) по выплате доходов | 630 | ||
| Доходы будущих периодов | 640 | ||
| Резервы предстоящих расходов | 650 | ||
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | ||
| ИТОГО по разделу V | 690 | 69760 | 63500 |
| БАЛАНС | 700 | 239760 | 244200 |
| СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства |
| в том числе по лизингу |
| Товарно-материальные ценности,принятые на ответственное хранение |
| Товары, принятые на комиссию |
| Списанная в убыток задолженностьнеплатежеспособных дебиторов |
| Обеспечения обязательств и платежейполученные |
| Обеспечения обязательств и платежейвыданные |
| Износ жилищного фонда |
| Износ объектов внешнегоблагоустройства и других аналогичныхобъектов |
| Нематериальные активы, полученные впользование |
Руководитель _________ ____________ Главный бухгалтер _________
(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
"__" _____________ 200_ г.