Приложение 4
Таблица 2. Вопросник аудитора проверки учета готовой продукции и ее реализации
| № п/п | Вопрос | Вариантответа | Информация или документ, который следует запросить | Назначаемая аудиторская процедура |
| 1. | Используется ли в рабочем плане счетов счет 37 «Учет выпуска продукции» | Нет | ||
| Да | Рабочий план счетов | Проверка соответствия фактической оценки готовой продукции методу оценки, установленному учетной политикой | ||
| 2. | Учет готовой продукции ведется по нормативной себестоимости | Нет | ||
| Да | Порядок расчета нормативной себестоимости | Проверка соответствия оценки отгруженной продукции методу оценки, установленному учетной политикой предприятия | ||
| 3. | Учет готовой продукции ведется по плановой себестоимости | Нет | ||
| Да | Порядок расчета учетных цен | Проверка соответствия оценки отгруженной продукции методу оценки, установленному учетной политикой предприятия | ||
| 4. | Предприятие использует в договорах оговорку о том, что право собственности на отгруженную продукцию покупатель получает не в момент отгрузки, а оплаты | Нет | ||
| Да | Договоры с клиентами | Проверка полноты отражения в учете отгруженной и реализованной продукции | ||
| 5 | Предприятие изготавливает продукцию из давальческого сырья | Нет | ||
| Да | Договоры на изготовление продукции из давальческого сырья | Проверка правильности отражения в учете продукции выработанной из давальческого сырья |
Приложение 5
Таблица 3. Тесты проверки состояния бухгалтерского учета выпуска готовой продукции и процесса реализации
| № п/п | Содержание вопроса или объект исследования | Содержание ответа (результат проверки) | Выводы и решения аудитора |
| 1. | Проверяется ли соответствие записей аналитического и синтетического учета? | Ежемесячно | Необходимо провести выборочную проверку |
| 2. | Имеется ли единая учетная политика по реализации продукции? | Установлен метод учета реализации «по оплате» | Проверить правильность налоговых расчетов |
| 3. | Выявляются ли расхождения между данными отчетов о готовой продукции и отчетов об оприходованной на складе продукции? | В отчетном периоде установлено (количество) таких факта | Следует повести выборочную инвентаризацию готовой продукции на складе |
| 4. | Датируются ли счета-фактуры на реализацию продукции днем отгрузки? | Нет | Возможно искажение объемов реализации продукции |
| 5. | Соблюдается ли установленный порядок списания коммерческих расходов? | Способ выбран и соблюдается | Вероятность ошибки невелика |
| 6. | Разработаны ли схемы учета готовой продукции и ее реализации? | Определен только рабочий план, схем нет | Возможны ошибки в корреспонденции счетов |
| 7. | С какой периодичностью сверяются данные первичного, аналитического и синтетического учета готовой продукции и ее реализации? | Ежеквартально | Велика вероятность искажения помесячных данных |
| 8. | И т.д. |
Приложение 6