Аудиторская фирма ЧП «Норматив-аудит»
Предприятие ООО «Таврия-Лизинг»
Период проверки 02.08.09-10.08.09
ТЕСТ ВЫБОРОЧНОГО КОНТРОЛЯ АВАНСОВЫХ ОТЧЕТОВ
| № | Элементы выборки (подотчетное лицо, авансовый отче: №, дата) | Наличие подписей | Наличие расшифровки неизрасходованных подотчетных сумм | Наличие первичных документов | Всего отклонений по элементам выборки | ||
| Подотчетного лица | Руководителя | Главного бухгалтера | |||||
| 1 | Кривонос П.Р., авансовый отчет №5 от 20.01.09 | + | + | + | - | + | 1 |
| 2 | Капитонов П.Р., авансовый отчет №45 от 04.05.09 | + | + | + | - | + | 1 |
| 3 | Работникова П.Н., авнсовый отчет №95 от 17.06.09 | + | + | + | + | + | 0 |
| Всего отклонений по каждому уроню контроя | 0 | 0 | 0 | 2 | 0 | 2 | |
Составил Лавров И.П.
Проверил Сидоров П.Т.
Приложение В
Аудиторская фирма ЧП «Норматив-аудит»
Предприятие ООО «Таврия-Лизинг»
Период проверки 02.08.09-10.08.09
ВЫБОРОЧНАЯ ПРОВЕРКА СВОЕВРЕМЕННОСТИ ВОЗВРАТА ПОДОТЧЕТНЫХ СУММ
| № | Подотчетное лицо, целевое назначение | Получение в подотчет | Авансовый отчет | Возврат в кассу | Задержка расчета | ||||
| Дата | Сумма | Дата | Сумма | Дата | Сумма | Дней | Сумма | ||
| 1. | Кривонос П.Р., приобретение бензина | 19.01.09 | 200,00 | 20.01.09 | 194,80 | 20.01.09 | 5,20 | - | - |
| 2. | Капитонов П.Р., приобретение канцтоваров | 30.04.09 | 150,00 | 04.05.09 | 144,50 | 04.05.09 | 5,50 | 1 | 5,50 |
| 3. | Работникова П.Н., закупка запасных частей | 15.06.09 | 2500,00 | 17.06.09 | 2500,00 | - | - | - | - |
Составил Лавров И.П.
Проверил Сидоров П.Т.
Приложение Г
Аудиторская фирма ЧП «Норматив-аудит»
Предприятие ООО «Таврия-Лизинг»
Период проверки 02.08.09-10.08.09
Проверка соответствия остатков синтетических и аналитических регистров учета расчетов с подотчетными лицами
| № | Показники | Дата | ||||||
| 31.01 | 28.02 | 31.03 | 30.04 | 31.05 | 30.06 | 30.07 | ||
| 1. | Остатки по авансовым отче там в разрезе подотчетных лиц | 1254,22 | 354,58 | 21,20 | 855,20 | 345,60 | 23,10 | 66,50 |
| 2. | Остаток в журнале-ордере | 1254,22 | 354,58 | 21,20 | 855,20 | 345,60 | 23,10 | 66,50 |
| 3. | Остаток по Главной книге | 1254,22 | 354,58 | 21,20 | 855,20 | 345,60 | 23,10 | 66,50 |
Составил Лавров И.П.
Проверил Сидоров П.Т.
Приложение Д
Аудиторская фирма ЧП «Норматив-аудит»
Предприятие ООО «Таврия-Лизинг»
Период проверки 02.08.09-10.08.09
Перечень выявленных ошибок при аудите расчетов с подотчетными лицами
| № | Первичный документ, учетный регистр | Характер нарушения | |||
| Наименование | № | Дата | Сумма | ||
| 1. | авансовый отчет | 45 | 04.05.09 | 150,00 | Нарушение сроков предоставления отчета |
Составил Лавров И.П.
Проверил Сидоров П.Т.
Приложение Е
Аудиторская фирма ЧП «Норматив-аудит»
Лицензия №175654 выдана АПУ от 15.04.2009г.
Состав аудитор ской группы:
Руководитель: Лавров И.П. (сертификат №65984))
Ассистент: Сидоров П.Т. (бухгалтер-эксперт)
Предприятие ООО «Таврия-Лизинг»
Период проверки 02.08.09-10.08.09
Аудиторское заключение
по результатам аудита расчетов с подотчетными лицами
за период с 1 января в 2008г. по 31 декабря в 2008г.
Заключение относительно финансовых отчетов
Проведен аудит баланса ООО «Таврия-Лизинг» по состоянию на 31 декабря 2008 года, отчета о финансовых результатах, за финансовый год, который истек на отмеченную дату.
Управленческий персонал ООО «Таврия-Лизинг» несет ответственность за подготовку и достоверное представление этих финансовых отчетов в соответствии с законодательством Украины. Ответственность управленческого персонала ООО «Таврия-Лизинг» охватывает: разработку, внедрение и использование внутреннего контроля относительно подготовки и достоверного представления финансовых отчетов, которые не содержат существенных искажений в результате мошенничества или ошибки; выбор и применение соответствующей учетной политики, а также учетных оценок, которые отвечают обстоятельствам.
Ответственностью аудиторской фирмы является предоставление заключения относительно этих финансовых отчетов на основе результатов проведенной аудиторской проверки. Аудиторская проверка проведена в соответствии с Международными стандартами аудита. Эти стандарты требуют соблюдения этических требований, а также планирования и выполнения аудиторской проверки для получения достаточной уверенности, что финансовые отчеты не содержат существенных искажений.
В результате проведения проверки мною были получены достаточные и соответствующие аудиторские доказательства для высказывания мнения.
Рассмотренная документация по учету расчетов с подотчетными лицами отклонений в области их заполнения и отражения на их основе информации в учете не имеет.
Финансовая отчетность ООО «Таврия-Лизинг» составлена в соответствии с законодательством Украины и справедливо, и достоверно отображает информацию относительно действительного финансового состояния ООО «Таврия-Лизинг» по состоянию на 31 декабря 2008 года и результатов деятельности за год, который истек на отмеченную дату.
Составил Лавров И.П.
Директор ЧП «Норматив-аудит» Васичкин И.И.