6. Положение о лицензировании аудиторской деятельности, утвержденное Постановлением Правительства Российской Федерации от 29 марта 2002 г. № 190
7. Постановление Правительства Российской Федерации от 12 июня 2002 г. № 409 "О мерах по обеспечению проведения обязательного аудита"
8. Положение о Совете по аудиторской деятельности при Министерстве финансов Российской Федерации (Приказ МФ РФ от 3 июня 2002 г. № 47-н)
9. Приказ Минфина РФ от 7 марта 2002 г. № 47 "Об утверждении Положения о Департаменте организации аудиторской деятельности Министерства финансов Российской Федерации"
10.Аудит. Практикум: Учебное пособие для вузов / В.И. Подольского, Л.Г. Макарова, А.А. Савина и др. Под ред. проф.В.И. Подольского. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, Аудит, 2004
11.Аудит: Учебник для вузов / В.И. Подольский, А.А. Савин, Л.В. Сотникова и др.3-е изд. перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, Аудит, 2005
12.Аудит. Практикум: Учебное пособие / О.Н. Харченко, С.А. Катцына и др. - М.: КНОРУС, 2005
13.Кочинев Ю.Ю. Аудит.3-е изд. - СПб.: Питер, 2005. - 400 с.
14.Подольский В.И., Макарова Н.С. Аудит первичного учета предприятий: Практ. пособие. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003
План АУДИТА РАСЧЕТОВ С ДЕБИТОРАМИ И КРЕДИТОРАМИ
Проверяемая организация ООО "МЕГА"
Период аудита 01.03.05-02.04.05
Количество человеко-час 120
Руководитель аудиторской группы Жуков И.И.
Состав аудиторской группы Жуков И.И., Сурина В.С.
Планируемый аудиторский риск 4%
Планируемый уровень существенности 1%
План аудита учета расчетов с поставщиками и подрядчиками.
| № | Планируемые виды работ | Период провед. аудита | Исполнит. | Примечания |
| 1 | Правовая оценка договоров с кредиторами | 01.03.05-03.03.05 | Жуков И.И. | При возникновении необходимости привлечения эксперта |
| 2 | Аудит расчетов с дебиторами и кредиторами сумм задолженностей покупателей, заказчиков поставщикам, подрядчикам | 01.03.05 - 06.03.05 | Сурина В.С. | |
| 3 | Аудит состояния сумм по претензиям | 04.03.05 -25.03.05 | Жуков И.И. | |
| 4 | Проверка правильности отражения в учете перемены лиц в обязательствах по дебиторской и кредиторской задолженности | 07.03.05 -25.03.05 | Жуков И.И.Сурина В.С. | |
| 5 | Проверка списания дебиторской и кредиторской задолженности | 26.03.05 -27.03.05 | Сурина В.С. | |
| 6. | Проверка правильности формирования резерва по сомнительным долгам | 26.03.05 -30.03.05 | Жуков И.И. | |
| 7. | Проверка своевременности и полноты проведения инвентаризации расчетов с дебиторами и кредиторами | 30.03.05 -02.04.05 | Сурина В.С. |
Руководитель аудиторской организации __________________
Руководитель аудиторской группы ______________________
ПРОГРАММА ПРОВЕРКИ
Проверяемая организация ООО "МЕГА"
Период аудита 01.03.05-02.04.05
Количество человеко-час 120
Руководитель аудиторской группы Жуков И.И.
Состав аудиторской группы Жуков И.И., Сурина В.С.
Планируемый аудиторский риск 4%
Планируемый уровень существенности 1%
| № | Перечень аудиторских процедур по разделам аудита | Период проведения аудита | исполнитель | Рабочие документы аудитора | Примечания |
| 1 | Правовая оценка договоров с поставщиками и подрядчиками | 01.03.0503.03.05 | Жуков И.И. | Договор, соглашения, контракты;Копии переписки или заключение эксперта (в случае привлечения) | При проверке применять не предствительную выборку |
| 1.1 | Экспертиза договоров с поставщиками | ||||
| 1.2 | Экспертиза договоров с подрядчиками | ||||
| 2 | Аудит организации первичного учета расчетов с поставщиками и подрядчиками | 01.03.0506.03.05 | Сурина В.С. | При осуществлении проверки по поступлению ТМЦ применять репрезентативную выборку (метод систематического отбора), операции по принятию к учету услуг (работ) - выборка не представительная | |
| 2.1 | Проверка достоверности фактов оприходования ТМЦ, принятия к учету работ, услуг | ||||
| 2.2 | Проверка оперативности регистрации фактов поступления сырья и материалов, оказания услуг | ||||
| 2.3 | Проверка законности первичной учетной документации | ||||
| 2.4 | Проверка соблюдения графика документооборота | ||||
| 2.5 | Проверка полноты и точности регистрации документа в учетных регистрах | ||||
| 2.6 | Проверка организации хранения документов и организации доступа к ПУД | 01.03.0506.03.05 | Жуков И.И. | ||
| 3. | Аудит состояния задолженности перед поставщиками и подрядчиками | 01.03.0506.03.05 | Жуков И.И. | Регистры бухгалтерского учета, акты сверок, ответы на запросы поставщикам, решения судов в части признания задолженности безнадежной ко взысканию и пр. | Провести выборочную инвентаризацию задолженности, списанные безнадежные долги проверять сплошным методом. |
| 4 | Проверка правильности отражения в бухгалтерском учете отдельных операций по расчетам с поставщиками и подрядчиками | 7.03.05-25.03.05 | Жуков И.И.Сурина В.С. | Регистры бухгалтерского учета, первичные документы (накладные, счета-фактуры, акты сдачи - приемки), договоры, претензионные письма с прилагающейся документацией | Проверку проводить сплошным методом |
| 4.1 | Проверка расчетов по неотфуктурованным поставкам | ||||
| 4.2 | Проверка расчетов по векселям выданным | ||||
| 4.3 | Проверка расчетов по коммерческим кредитам | ||||
| 4.4 | Проверка расчетов по претензиям | ||||
| 4.5 | Проверка учета курсовых и суммовых разниц | ||||
| 5. | Проверка соответствия данных аналитического учета расчетов с поставщиками и подрядчиками данным сводного (синтетического) учета | 26.03.05-27.03.05 | Сурина В.С. | Регистры аналитического учета, регистры синтетического (сводного) учета, отчетность | |
| 5.2 | Проверка правильности отражения информации о расчетах с дебиторами и кредиторами в бухгалтерской отчетности | ||||
| 6 | Проверка своевременности и полноты проведения инвентаризации расчетов с дебиторами и кредиторами | 30.03.05 -02.04.05 | Жуков И.И. |
Руководитель аудиторской организации __________________________
Руководитель аудиторской группы _______________________________