Проверка законности осуществляемых видов деятельности представлена в таблице 8.
Таблица 8
Проверка законности осуществляемых видов деятельности
| № п/п | Осуществляемый вид деятельности | Подлежит ли данный вид деятельности лицензированию | Имеется ли лицензия на право осуществления данного вида деятельности |
| 1. | Оптовая торговля запасными частями и комплектующими для ПГМ | Не подлежит | - |
| 2. | Ремонт ПГМ | Не подлежит | - |
В ходе проверки законности осуществляемых видов деятельности было установленно, что все виды деятельности осуществляются законно.
Проверка правильности, своевременности и реальности внесения вкладов в уставный капитал представлена в таблице 9.
Таблица 9
Проверка правильности, своевременности и реальности внесения вкладов в уставный капитал ООО «Мурмантехресурс»
| № п/п | Учреди-тели | Взнос в уставный капитал | ||||
| Объявлен-ный (руб.) | Фактически внесено (руб.) | Дата | Документ | Вид вклада | ||
| 1. | Козлов И.Н. | 5 000 | 5 000 | 14.02.2000 | Платежное поручение № 002 | Денежные средства |
| 2. | Савченко Ю.Г. | 5 000 | 5 000 | 14.02.2000 | Платежное поручение № 003 | Денежные средства |
В ходе проверки правильности, своевременности и реальности внесения вкладов в уставный капитал ООО «Мурмантехресурс», не было выявлено нарушений.
Проверка правильности формирования уставного капитала представлена в таблице 10.
Таблица 10
Проверка правильности формирования уставного капитала
| № п/п | Содержание операции | Отражается ли операция проводкой | Ответы | Если нет, то какой корреспонден-цией отражается | |||
| Дебет | Кредит | Да | Нет | Дебет | Кредит | ||
| 1 | Зарегистрирован уставный капитал организации | 75 | 80 | Х | |||
| 2 | Привлечены дополнительные средства учредителей | 75 | 80 | - | - | ||
| 3 | Средства от дополнительно принятых участников | 75 | 80 | - | - | ||
| 4 | Выдача вкладов при выходе из состава организации | 8075 | 7550 | - | - | ||
Проверка правильности формирования уставного капитала показала, что формирование уставного капитала и отражение его на счетах бухгалтерского учета осуществляется бех нарушений.
Проверка соответствия записей по счету 80 «Уставный капитал» регистрам бухгалтерского учета представлена в таблице 11.
Таблица 11
Проверка соответствия записей по счету 80 «Уставный капитал» записям в оборотной ведомости, балансе
| № | Период | Данные ведомости по счету 80 | Данные по счету 80 оборотной ведомости | Данные баланса по стр. 410 | ||
| Д | К | Д | К | |||
| на 01.10.07 | 10 000 | 10 000 | 10 000 | |||
Проверка соответствия записей в ведомости счета 80 на 01.10.2007 года записям в оборотной ведомости, балансе показала, что учет ведется без нарушений.
Поверка правильностей учета расчетов с учредителями по вкладам в уставный капитал представлена в таблице 12.
Таблица 12
Проверка правильности учета расчетов с учредителями по вкладам в уставный капитал
| № п/п | Содержание операции | Отражается ли операция проводкой | Ответы | Если нет, то какой корреспонден-цией отражается | |||
| Дебет | Кредит | Да | Нет | Дебет | Кредит | ||
| 1 | Отражена задолженность учредителя по вкладу в уставный капитал | 75 | 80 | Х | |||
| 2 | Внесены денежные средства в качестве вклада в уставный капитал | 51 | 75 | Х | - | ||
Проверка правильности учета расчетов с учредителями по вкладам в уставный капитал выявила отсутствие нарушений по учету расчетов с учредителями.
В проверяемый период учредителями не было принято решение о выплате доходов, поэтому проверка этого участка учета не производится.
3.6. Оценка результатов проверки. Аудиторское заключение.
Согласно Федеральному закону об аудиторской деятельности в РФ аудиторское заключение – это официальный документ, предназначенный для пользователей финансовой (бухгалтерской) отчетности аудируемых лиц, составленный в соостветствии с федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности и содержащей выраженное в установленной форме мнение аудиторской организации о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности аудируемого лица и соотвествии порядка ведения его бухалтерского учета закнодательству РФ.
По результатам проведения аудиторской проверки в ООО «Мурмантехресурс» аудиторской организацией ООО «Аудит+» было составлено безусловно положительное аудиторское заключение.
Аудиторское заключение
ООО «Аудит+»
Юридический адрес: 183038, г. Мурманск, ул. Пушкинская д. 5 оф. 19
В аудите принимали участие:
Николаева П.А. – руководитель аудиторской группы
Савченко И.Ю. – аудитор
Отчет ООО «Аудит+» исполнительному органу
ООО «Мурмантехресурс»
1. Нами проведен аудит бухгалтерской отчетности ООО «Мурмантехресурс» за 9 месяцев 2007 г.
2. При планировании и проведении аудита отчетности, указанной в параграфе 1 настоящей части, нами рассмотрено состояние внутреннего контроля у ООО «Мурмантехресурс». Ответственность за организацию и состояние внутреннего контроля несет исполнительный орган ООО «Мурмантехресурс».
3. Мы рассмотрели состояние внутреннего контроля исключительно для того, чтобы определить объем работ, необходимых для формирования аудиторского заключения о достоверности бухгалтерской отчетности. Проделанная в процессе аудита работа не означает проведения полной и всеобъемлющей проверки системы внутреннего контроля ООО «Мурмантехресурс» в целях выявления всех возможных недостатков.
4. В процессе аудита нами не были обнаружены никакие факты, из которых можно было бы сделать вывод о несоответствии системы внутреннего контроля ООО «Мурмантехресурс» масштабам и характеру ее деятельности.
5. Наше мнение о достоверности отчетности, указанной в параграфе 1 настоящей части, приведено в следующей части Аудиторского заключения. Нами не обнаружены никакие серьезные нарушения установленного порядка ведения бухгалтерского учета и подготовки бухгалтерской отчетности, которые могли бы существенно повлиять на достоверность бухгалтерской отчетности.
6. При проведении аудита отчетности, указанной в параграфе 1 настоящей части, нами рассмотрено соблюдение ООО «Мурмантехресурс» применимого законодательства Российской Федерации при совершении финансово-хозяйственных операций. Ответственность за соблюдение применимого законодательства Российской Федерации при совершении финансово-хозяйственных операций несет исполнительный орган ООО «Мурмантехресурс».
7. Мы проверили соответствие ряда совершенных ООО «Мурмантехресурс» финансово-хозяйственных операций применимому законодательству исключительно для того, чтобы получить достаточную уверенность в том, что бухгалтерская отчетность не содержит существенных искажений. Однако цель проведенного нами аудита бухгалтерской отчетности не состояла в том, чтобы выразить мнение о полном соответствии деятельности ООО «Мурмантехресурс» законодательству. Поэтому такое мнение мы не высказываем.
8. Результаты проведенной нами проверки показывают, что проверенные финансово-хозяйственные операции осуществлялись ООО «Мурмантехресурс» во всех существенных отношениях в соответствии с указанным в предыдущем параграфе настоящей части законодательством.
Заключение ООО «Аудит+»
о бухгалтерской отчетности
ООО «Мурмантехресурс» за 9 месяцев 2007 года
1. Нами проведен аудит прилагаемой бухгалтерской отчетности ООО «Мурмантехресурс» за 1 квартал 2007 г. Финансовая (бухгалтерская) отчетность ООО «Мурмантехресурс» состоит из:
- бухгалтерского баланса;
- отчета о прибылях и убытках.
2. Ответственность за подготовку данной отчетности несет исполнительный орган ООО «Мурмантехресурс». Наша обязанность заключается в том, чтобы высказать мнение о достоверности во всех существенных аспектах данной отчетности на основе проведенного аудита.
3. Мы проводили аудит в соответствии с Федеральным законом «Об аудиторской деятельности», федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности, утвержденными Постановлением Правительства № 696 от 23.09.02 г.
4. Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить достаточную уверенность в том, что бухгалтерская отчетность не содержит существенных искажений. Аудит включал проверку на выборочной основе подтверждений числовых данных и пояснений, содержащихся в бухгалтерской отчетности. Мы полагаем, что проведенный аудит дает достаточные основания для того, чтобы высказать мнение о достоверности данной отчетности.
5. По нашему мнению, прилагаемая к настоящему Заключению бухгалтерская отчетность достоверна, т. е. подготовлена таким образом, чтобы обеспечить во всех существенных аспектах отражение активов и пассивов ООО «Мурмантехресурс» по состоянию на 01 октября 2007 года и финансовых результатов ее деятельности за 2007г. в соответствии с действующим законодательством.
Директор ООО «Аудит+» ________________ /Петрова А.А./
Аудитор: Савченко И.Ю.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Подводя итог вышесказанному, необходимо еще раз отметить, что уставный капитал - это один из основных показателей, характеризующих размеры и финансовое состояние организации.