| Показатели | Наличие на конец года, тыс. руб | Структура, % | Темпы, % | ||||
| 2002 | 2003 | 2004 | 2002 | 2003 | 2004 | 2004 г. к 2002 г. | |
| Всего имущества | 78360 | 81850 | 80020 | 100 | 100 | 100 | 102,1 |
| Источники собственных средств | 73610 | 73610 | 73610 | 93,0 | 89,9 | 92,0 | 100,0 |
| Заемные средства | 4750 | 8240 | 6410 | 7,0 | 10,1 | 8,0 | 134,9 |
| в том числе кредиторская задолженность | 4750 | 8240 | 6410 | 7,0 | 10,1 | 8,0 | 134,9 |
Исходя из таблицы, можно сделать следующие выводы:
В 2004 году как и в 2002 и 2003 гг. наибольший удельный вес в общем объеме имущества УТТ приходится на источники собственных средств, которые составили - 93,0%, 89,9%, 92,4% соответственно. В 2004 году по сравнению с 2003 годом доля собственных средств повышается, а процент заемных средств уменьшается, то есть предприятие не зависимо от привлеченного капитала.
Рассмотрим подробнее платежеспособность Сорочинского Управления Технологического Транспорта.
Платежеспособность представляет собой способность своевременно и полностью выполнить свои платежные обязательства, вытекающие из торговых кредитных и иных операций платежного характера.
Ликвидность предприятия - способность ее превращать свои активы в деньги для покрытия всех необходимых платежей по мере наступления их срока.
Для оценки способности предприятия выполнять свои краткосрочные обязательства применяются показатели ликвидности.
Таблица 3
Расчет показателей платежеспособности
| Показатели | 2002 г. | 2003г. | 2004г. |
| Денежные средства, тыс.руб. | 640 | 8 | 13 |
| Краткосрочные финансовые вложения, тыс.руб. | 1501 | 1304 | 5121 |
| Дебиторская задолженность, тыс.руб. | 10200 | 15860 | 16693 |
| Запасы и затраты (без расходов будущих периодов), тыс.руб. | 9005 | 9159 | 15168 |
| Краткосрочные обязательства, тыс.руб. | 4750 | 8240 | 6410 |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,45 | 0,16 | 0,80 |
| Промежуточный коэффициент покрытия | 0,54 | 0,35 | 1,85 |
| Общий коэффициент покрытия | 2,09 | 1,50 | 4,22 |
| Удельный вес запасов и затрат в суммекраткосрочных обязательств | 1,57 | 1,11 | 2,37 |
Общую оценку платежеспособности дает коэффициент покрытия (коэффициент текущей ликвидности), который измеряет общую ликвидность и показывает, в какой мере текущие кредиторские обязательства обеспечиваются текущими активами, то есть сколько денежных единиц текущих активов приходится на одну денежную единицу текущих обязательств. Норматив этого показателя равен 2.
Как видно из таблицы 3 коэффициент покрытия по всем трем годам от 4,22 до 2,09 - это означает, что в 2002 и 2003 годах текущие обязательства не превышают текущие активы. Но этот коэффициент повышается означает платежеспособность предприятия.
Промежуточный коэффициент покрытия (коэффициент быстрой ликвидности) показывает, какая часть текущих активов за минусом запасов и дебиторской задолженности (платежи по которым ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) покрываются текущими обязательствами. Этот показатель рекомендуется в пределах от 0,8 до 1,0.
В УТТ промежуточный коэффициент покрытия входит в рекомендуемые рамки, следовательно, предприятие сможет погасить свои краткосрочные обязательства в случае его критического положения.
Коэффициент абсолютной ликвидности является наиболее жестким критерием платежеспособности и определяется отношением наиболее ликвидных активов и текущих обязательств. Величина его должна быть не ниже 0,2. Этот коэффициент показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время.
Коэффициент абсолютной ликвидности в УТТ за три года составляет от 0,80 до 0,39, в 2002-2004 гг. - свыше нормы. Вывод: в эти годы предприятие могло погашать краткосрочные задолженности, что нельзя сказать за период 2003 года.
Удельный вес запасов и затрат в сумме краткосрочных обязательств показывает, сколько денежных единиц запасов и затрат приходится на одну денежную единицу обязательств. Этот показатель показывает, какая доля краткосрочных обязательств может быть покрыта в случае продажи запасов. В данном случае он является удовлетворительным, но уже хуже, что он снизился в 2003 году с 1,57 до 1,11 по сравнению с 2002 годом.
Существенное отклонение значений коэффициентов ликвидности в большую сторону - это говорит о стабилизации финансового состояния предприятия.
Посмотрим, как обстоят дела с финансовой устойчивостью предприятия.
Финансовая устойчивость формируется в процессе всей производственно-хозяйственной деятельности предприятия и является главным компонентом общей устойчивости предприятия и в силу, того, что является отражением стабильного превышения доходов над расходами, обеспечивает свободное маневрирования денежными средствами предприятия и путем эффективного их использования способствует бесперебойному процессу производства и реализации продукции.
Для характеристики финансовой устойчивости предприятия используются относительные показатели или коэффициенты.
Коэффициент независимости (автономии) показывает удельный вес собственных средств в общей сумме источников формирования. Рост этого коэффициента означает рост финансовой независимости, что наблюдается в УТТ по сравнению с 2003 годом (таблица 4. В 2002 году - 0,94, в 2003 году - 0,90, в 2004 - 0,92.
Удельный вес заемных средств показывает их удельный вес в общем объеме стоимости имущества, то есть, сколько на один рубль стоимости имущества приходится рублей задолженности. Отрицательной оценки заслуживает тенденция к уменьшению этого показателя в УТТ.
Таблица 4 Расчет показателей финансовой устойчивости
| Значение показателей | |||
| 2002 г. | 2003г. | 2004г. | |
| Собственные средства, тыс.руб. | 73610 | 73610 | 73610 |
| Сумма задолженности, тыс.руб. | 4750 | 8240 | 6410 |
| Дебиторская задолженность, тыс.руб. | 1026 | 1586 | 6693 |
| Долгосрочные заемные средства, тыс.руб. | - | - | - |
| Стоимость имущества, тыс.руб. | 78360 | 81850 | 80020 |
| Коэффициент независимости | 0,94 | 0,90 | 0,92 |
| Удельный вес заемных средств | 0,07 | 0,10 | 0,08 |
| Соотношение заемных и собственных средств | 0,08 | 0,11 | 0,09 |
| Удельный вес дебиторской задолженности | 0,01 | 0,02 | 0,09 |
| Коэффициент финансовой устойчивости | 0,94 | 0,94 | . 0,92 |
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств дает представление о доли заемных средств в сумме собственных средств. Снижение этого коэффициента свидетельствует об уменьшении зависимости предприятия от привлеченного капитала. Норматив должен быть меньше единицы. Как видно из таблицы 4 прослеживается тенденция к уменьшению коэффициента и следовательно уменьшается зависимость УТТ от привлеченного капитала. В 2002- 2004 годах этот коэффициент достиг норматива и составил 0,08 - 0,09, который говорит о том, что заемные средства при необходимости могут быть покрыты собственными средствами.
Коэффициент финансовой устойчивости представляет собой удельный вес собственных и долгосрочных заемных средств в общей стоимости имущества и показывает, какая часть активов предприятия финансируется за счет устойчивых источников. Его норматив - 0,8-0,9. В УТТ этот коэффициент соответствует норме.
Показатель удельного веса дебиторской задолженности характеризует вес дебиторской задолженности в общей стоимости имущества и показывает, сколько на один рубль стоимости имущества приходится рублей дебиторской задолженности. В УТТ в 2002, 2003, 2004 годах этот коэффициента составил от 0,01 до 0,02.
3.1. Оформление кассовых документов.
Кассовые операции в УТТ оформляются типовыми межведомственными формами первичной учетной документации для предприятий и организации, которые утверждаются Госкомстатом РФ по согласованию с ЦБ и МФ России.
Прием наличных денег в кассу УТТ производится по приходным кассовым ордерам (приложение 1), подписанным главным бухгалтером. О приеме денег сдатчику выдается квитанция к приходному кассовому ордеру за подписями главного бухгалтера и кассира, заверенная печатью (штампом) кассира или оттиском кассового аппарата.
Выдача наличных денег из кассы УТТ производится по расходным кассовым ордерам (приложение 2) или надлежаще оформленным другим документам (платежным ведомостям (расчетно-платежным)(приложение 3), заявлениям на выдачу денег, счетам и др.) с наложением на этих документах штампа с реквизитами расходного кассового ордера.
Документы на выдачу денег подписаны руководителем, главным бухгалтером предприятия. В тех случаях, когда на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах, заявлениях, счетах и др. имеется разрешительная надпись руководителя предприятия, подпись его на расходных кассовых ордерах не обязательна.
В централизованных бухгалтериях на общую сумму выданной заработной платы составляется один расходный кассовый ордер, дата и номер которого проставляются на каждой платежной ведомости.
При выдаче денег по расходному ордеру или заменяющему его документу отдельному лицу кассир УТТ требует предъявления документа (паспорта или другого документа), удостоверяющего личность получателя, записывает наименование и номер документа, кем и когда он выдан и отбирает расписку получателя. Если заменяющий расходный кассовый ордер документ составлен на выдачу денег нескольким лицам, то получатели также предъявляют указанные документы, удостоверяющие их личность, и расписываются в соответствующей графе платежных документов. Однако в последнем случае запись о данных документа, удостоверяющего личность на денежном документе, заменяющем кассовый расходный ордер, не производится.