Количество групп детей – 6, в том числе групп раннего возраста- 2, дошкольного возраста - 4. Численный состав воспитанников 136 детей.
2.2 Анализ доходов и расходов ДОУ «Детский сад № 165»
за 2006-2008гг
Деятельность МДОУ «Детский сад №165» общеразвивающего вида осуществляется на основе смешанного финансирования. Часть средств на покрытие расходов детсада поступает в порядке сметного финансирования из бюджета, часть - из внебюджетных источников, основным из которых является плата за посещение детсада.
Данные для финансового анализа взяты из следующих форм отчетности (см. Приложение 2): отчет об исполнении сметы доходов и расходов по бюджетным средствам (форма №2); отчет об исполнении сметы доходов и расходов по внебюджетным источникам (форма №4); баланс исполнения сметы доходов и расходов (форма 1); баланс исполнения сметы доходов и расходов по внебюджетным источникам (форма 1-1).
Основной задачей анализа финансирования является выявление достаточности финансовых ресурсов бюджетных учреждений, необходимых для выполнения ими своих функций, и оценка полноты их использования. Проведем анализ с использованием следующих основных методов: горизонтального сравнение каждой позиции баланса и другой отчетности с данными предшествующего периода и вертикального -определение структуры слагаемых показателя, влияния каждой позиции на результат в целом. Анализ будем вести как по абсолютным, так и по относительным показателям.
Таблица 1. - Доходы по источникам финансирования МДОУ «Детский сад №165» за 2006-2008 гг.
| Доходы | ||||||
| Источникифинансирования | 2006г., тыс. руб. | уд. вес, | 2007 г.,тыс. руб. | уд. вес, | 2008 г.,тыс. руб. | уд. вес, |
| Бюджетные ассигнования | 6082 | 91,4 | 4353 | 89,3 | 5246 | 89,1 |
| Средства, полученные от предоставления платных услуг | ||||||
| 515 | 8,2 | 498 | 10,2 | 602 | 10,3 | |
| Безвозмездныепоступления | 24 | 0,4 | 25 | 0,5 | 38 | 0,6 |
| Итого | 6651 | 100 | 4876 | 100 | 5886 | 100 |
Проведем горизонтальный и вертикальный анализ доходов по источникам финансирования МДОУ «Детский сад №165» за 2006-2008 гг. по таблице 1. По данным таблицы можно сделать выводы о снижении общего объема финансирования в 2008 г. по сравнению с 2006 г. и 2007 г. на 765 тыс. руб. или на 11,5%, в том числе: поступления по бюджету уменьшились на 836 тыс. руб. и:.и на 13,7%; средства, полученные от предоставления платных услуг увеличились на 57 тыс. руб. или на 10,5%; безвозмездные поступления — на 14 тыс. руб., или па 58,3%.
Вертикальный анализ позволяет выявить структуру каждого источника доходов за рассматриваемый период и ее изменение:
наибольший удельный вес приходится на бюджетные ассигнования, которые в 2008 г. составляют 89,1% от общей суммы поступлений, что на 0,2% меньше, чем в 2007г., но сумма доходов по статье выросла в результате увеличения заработной платы работникам с 01.01.2008 г. на 20,0%о и с 01.09.2008 г. на 11,0%;
вторым по значению источником финансирования являются доходы от платных услуг, удельный вес которых в 2008 г. составил 10,3% от общей суммы финансирования, что на 0,1% больше, чем в 2007 г. и на 2,1%, чем в 2006г. по причине того, что возросли тарифы на коммунальные услуги, произошло увеличение зарплаты с 01.01.2008 г. на 20,0% и с 01.09.2008 г. на 11,0%;
- еще одним источником финансирования являются безвозмездные поступления, удельный вес которых в 2008 г. составил 0,6%, а в 2007 г. 0,5%, имел место рост средств на 0,1%, отсюда следует, что в 2007 г. дополнительно было отпущено 13 тыс. руб. на приобретения но плану развития групп детсада.
Проведем анализ расходов по источникам финансирования за 2006-2008 гг. Смета расходов является финансовым планом учреждения. Смета расходов предусматривает потребность в денежных ресурсах для хозяйственных операций (приобретение товарно-материальных ценностей и расчетов с их поставщиками), связанных с его деятельностью в текущем календарном году.
Смета не имеет доходной части, так как получаемое финансирование не представляет для учреждения дохода, а является лишь поступлением средств, равным по объему и целевому направлению расходам учреждения.
Даже оказание платных услуг не ставит перед учреждением цели получения прибыли, а лишь покрывает издержки учреждения на оказание этих услуг гражданам и удовлетворение все возрастающей потребности в дополнительных услугах, не обеспеченных иным финансированием.
Данные о расходах по источникам финансирования МДОУ «Детский сад №165» за 2006 -2008 гг. приведены в таблице 2.
Таблица 2. - Расходы по источникам финансирования МДОУ «Детский сад №165» за 2006-2008 гг.
| Источникифинансирования | Расходы | |||||
| 2006 г.,тыс. руб. | уд. вес, % | 2007 г.,тыс.руб. | уд. вес, % | 2008 г.,тыс. руб. | уд. вес, % | |
| Бюджетные ассигнования | 6082 | 91,4 | 4353 | 89,3 | 5246 | 89,1 |
| Средства, полученные от предоставления платных услуг | ||||||
| 545 | 8,2 | 498 | 10,2 | 602 | 10,3 | |
| Безвозмездные поступления | 24 | 0,4 | 25 | 0,5 | 38 | 0,6 |
| Итого | 6651 | 100 | 4876 | 100 | 5886 | 100 |
Из данных таблицы 2 следует, что доля расходов, финансируемых за счет внебюджетных средств в 2008 г. увеличилась по сравнению с 2007 г. Расходы, финансируемые за счет бюджетных ассигнований в 2008 г. по сравнению с 2007 г. увеличились на 893 тыс. руб. (20,5%). В анализируемый период из бюджета в доходную часть детсада в 2008 г. поступило 5246 тыс. руб., израсходовано 5246 тыс. руб. В результате этого на расчетном счете на начало года остаток составлял 11,8 тыс. руб.
Финансирование расходов за счет средств, полученных от предоставления платных услуг, увеличилось на 20,9%, или на 104 тыс. руб.
Безвозмездные исступления в 2008 г. составили 38 тыс. руб., или 0,7%, расходы - 38 тыс. руб.
По итогам работы за 2006-2008 гг. в МДОУ «Детский сад №165» наблюдалась благоприятная ситуация в плане соответствия расходов и доходов. Кредиторская задолженность на 01.01.2008 г. составляет 338,9 тыс. руб., в основном она образовалась за счет перерасхода статей по заработной плате, по коммунальным услугам, по питанию расход увеличился в 2008 г. в связи с ростом численности воспитанников.
Несмотря на то, что в целом совокупный доход детсада по всем источникам финансирования больше, чем в 2006 г. и 2007 г., долги перед внешними кредиторами растут.
Таким образом, можно сделать вывод, что кредиторская задолженность образуется в результате увеличения тарифов по коммунальным услугам, повышением цен на продукты, питание, при этом себестоимость на 1 воспитанника не увеличивается.
Таким образом, проведя анализ доходов и расходов, можно дать следующую оценку финансовому состоянию дел МДОУ «Детский сад №165»: учреждение обладает достаточным количеством финансовых средств на сохранение и развитие инфраструктуры образовательного процесса, что ведет к повышению не только объема воспитательной деятельности, но и ее эффективности.
2.3 Анализ педагогического кадрового состава
МДОУ «Детский сад №165»
Анализ педагогического кадрового состава необходим для определения соответствия квалификации воспитателей поставленным в Учреждении педагогическим задачам.
Приказ Минобразования РФ от 26.06.2000 № 1908 "Об утверждении Положения о порядке аттестации педагогических и руководящих работников государственных и муниципальных образовательных учреждений"[20] регламентирует порядок проведения аттестации педагогических и руководящих работников государственных, муниципальных учреждений и организаций образования.
Целью аттестации является стимулирование роста квалификации, профессионализма, продуктивности педагогического и управленческого труда, развитие творческой инициативы, обеспечение социальной защищенности работников отрасли в условиях рыночных отношений путем дифференциации оплаты их труда.
Задачами аттестации являются: целенаправленное, непрерывное повышение профессионального уровня педагогических и руководящих работников; установление соответствия между качеством и оплатой труда; управление качеством образования для создания оптимальных условий развития личности.
Аттестация педагогов проводится на основе экспертной оценки труда: его результативности и качества учебно-воспитательного процесса.
Аттестация проводится по желанию педагогов. Педагогическим работникам, не изъявившим желания проходить аттестацию на присвоение категории, разряды по единой тарифной сетке, зарплата устанавливается в зависимости от образования и стажа.
Педагогические работники, желающие пройти аттестацию, обращаются в соответствующую аттестационную комиссию: для получения II квалификационной категории – в школьную аттестационную комиссию, для получения I квалификационной категории – в районную аттестационную комиссию, для получения высшей квалификационной категории – в областную аттестационную комиссию.
Присвоение званий происходит на основе документальных материалов: стаж работы, характеристика, документ об окончании курсов повышения квалификации, анализа педагогической деятельности и результатов работы.
Квалификационная категория педагогических работников является существенным фактором при установлении оплаты труда педагогу. Она присваивается педагогу по итогам аттестации сроком на 5 лет и является подтверждением соответствия уровня профессиональной компетентности педагога квалификационным требованиям. Право на аттестацию и последующее присвоение квалификационной категории предоставляется педагогическим работникам, имеющим помимо соответствующего образования стаж педагогической деятельности. Для аттестации по II квалификационной категории необходим стаж не менее 1 года, для аттестации по I категории - не менее 2 лет, для аттестации по высшей квалификационной категории - не менее 3 лет.