В общей структуре имущества долгосрочные активы занимают меньшую долю, чем текущие активы В структуре иммобилизованных средств основными статьями являются основные средства 42,67% в 2000 г. и 38,18% в 2004 г.
Наибольший удельный вес в составе основных средств составляют машины и оборудование, почти половину из всей стоимости основных средств 15555 тыс.тенге в 2003 и 2004 г.г. соответственно.
В начале 2004 года началось строительство колбасного цеха, что повлекло за собой вложения в размере 350000 тенге или 0,34% от структуры имущества предприятия. В 2004 году основные изменения произошли за счет увеличения запасов и затрат на 66,3% на 16868 тыс.тенге, значительно изменилось значение структуры основных средств, изменение на 24,7% или 6295 тыс.тенге, также увеличились прочие основные средства на 23,1%.Таким образом, в активе баланса отражаются, с одной стороны производственный потенциал, обеспечивающий возможный для осуществления основной деятельности предприятия, а с другой стороны, активы создающие условия для осуществления инвестиционной и финансовой деятельности. Состояние производственного потенциала - важнейший фактор эффективности основной деятельности предприятия, а следовательно его финансовой устойчивости. Бухгалтерская отчетность позволяет достаточно подробно проанализировать наличие, состояние и изменение важнейшего элемента производственного потенциала предприятия - основные средства.
В процессе производства, эксплуатируемые основные средства изнашиваются физически и устаревают морально. Степень физического износа определяется в процессе начисления амортизации.
Основные показатели состояния основных средств предприятия представлены в таблице 2.2.
Данные таблицы 2.2. Показывают, что техническое состояние основных фондов является достаточно благоприятным для обеспечения основной деятельности, степень годности их на конец 2004 года составляет 91,9%. В 2003 году коэффициент износа составил 3,3% на конец года, это говорит о высокой степени годности основных средств 96,7% на конец 2003 года и 91,9 % на конец 2004 года.
Обновление основных средств осуществляется с тенденцией на повышение в 2003 году 9,9%, а в 2004 году - 21,0%. Коэффициент выбытия очень незначителен 0,7% в 2004 году, было списано подсобное хозяйство.
Таблица 2.2.
Характеристика состояния основных средств ТОО АК «Арайавиа»
| ПОКАЗАТЕЛИ | на конец 2003 г. | на конец 2004 г. | ||
| тыс.тенге | %% | тыс.тенге | %% | |
| Первоначальная стоимость | 33418 | Х | 42010 | Х |
| Износ основных средств | 1108 | Х | 3405 | Х |
| Поступление основных средств | 3296 | Х | 8833 | Х |
| Выбытие основных средств | Х | 241 | Х | |
| Коэффициент износа | Х | 3,3 | Х | 8,1 |
| Коэффициент годности | Х | 96,7 | Х | 91,9 |
| Коэффициент обновления | Х | 9,9 | Х | 21 |
| Коэффициент выбытия | Х | Х | 0,7 | |
Оценка структуры источников средств - очень важный момент анализа. В рыночных условиях хозяйствования она производится как внутренними, так и внешними потребителями информации.
Оценка динамики состава и структуры источников собственных и заемных средств производится по данным формы «Бухгалтерский баланс» в таблице 2.3.
Из таблицы 2.3, возрастание стоимости имущества за 2003 год на 14973 тыс.тенге или на 24.6%. В 2004 году возросла стоимость имущества на 25418 тыс. Тенге или на 33,5%, что больше чем в 2003 году на 8,9%. Возрастание стоимости имущества в 2003 году обусловлено увеличением собственных средств на 11213 тыс.тенге и в основном от нераспределенного дохода за отчетный год, который составил 20503 тыс.тенге. Из структуры источников видно, что главенствующее место занимают собственные средства в среднем за год 83% от стоимости всех источников как в 2003 так и в 2004 году. Заемные средства не доминируют в источниках, что следует оценить положительно, если она не обуславливает застойными явлениями в производственной и коммерческой деятельности. Анализ заемных средств показывает, что в 2003 году прочие краткосрочные пассивы уменьшились на 16,1 пункт, что составляет в денежном выражении 55 тыс.тенге, а в 2004 году обратный процесс краткосрочные пассивы увеличились, аж в 1000 раз, что составляет 3246 тыс.тенге - это не очень хороший факт.
2.3 Оценка финансовой устойчивости
После общей характеристики финансового состояния предприятия и его изменения за отчетный период, следующей задачей анализа финансового состояния является исследование показателей финансовой устойчивости предприятия.
Показатели платежеспособности являются важным в оценке финансового состояния предприятия, так как на них ориентированы основные признаки банкротства предприятия - невыполнение обязательств перед бюджетом, не обеспечение требований юридических и физических лиц, имевших имущественные претензии, наличие долговых обязательств на сумму, превышающую стоимость имущества предприятия.
Финансово - устойчивым является такой хозяйственный субъект, который за счет собственных средств покрывает средства, вложенные в активы, не допускает неоправданной дебиторской задолженности и расплачивается по своим обязательствам.
Финансовая устойчивость предприятия характеризуется системой абсолютных и относительных показателей, Она определяется соотношением стоимости материальных оборотных средств (запасов и затрат) и величин собственных и заемных источников для их формирования. Обеспечение запасов и затрат источниками средств для их формирования является сущностью финансовой устойчивости предприятия.
Для углубленного исследования финансовой устойчивости предприятия привлекаются данные формы «Приложение к балансу» и учетных регистров. На основании этих источников информации устанавливаются суммы неплатежей (в бюджет, банкам, поставщикам, работникам предприятия) и их причины.
Для анализа финансовой устойчивости предприятия рассмотрим таблицу 2.4
Таблица 2.4.
Анализ финансовой устойчивости ТОО АК "Арайавиа"
| ПОКАЗАТЕЛИ | 2003 год | 2004 год | |||||||||||||||||||
| на начало года тыс.тенге | на конец года тыс.тенге | изменение за год(+-) ты.тенге | на начало года тыс.тенге | на конец года тыс. тенге | изменение за год(+-) тыс.тенге | ||||||||||||||||
| 1. Собственный капитал | 51171 | 62384 | (+11213 | 62384 | 85933 | (+23549 | |||||||||||||||
| 2. Внеоборотные активы | 29152 | 32310 | (+3158) | 32310 | 38955 | (+6645) | |||||||||||||||
| 3. Наличие собственных средств (1-2) | 22019 | 30074 | (+8055) | 30074 | 43978 | (+16904 | |||||||||||||||
| 4. Долгосрочные кредиты и заемные средства | |||||||||||||||||||||
| 5. Наличие собственных и долгосроч ных заемных источников средств для формирования | 22019 | 30074 | (+8055) | 30074 | 43938 | (+16904 | |||||||||||||||
| 6. Краткосрочные кредиты и заемные средства | 9561 | 13321 | (+3760) | 13321 | 15190 | (+1869) | |||||||||||||||
| 7. Общая величина основных источни -ков средств для формирования запасов и затрат(5+6) | 31580 | 43395 | j+11815 | 43395 | 62168 | (+18773 | |||||||||||||||
| 8. Общая величина запасов и затрат | 18620 | 28458 | (+9838) | 28458 | 45326 | (+16868 | |||||||||||||||
| 9. Излишек (+), недостаток (-) собственных обо -ротных средств (3-8) | (+3399) | (+1616) | (-1783) | (+1616) | (+1652) | (+36) | |||||||||||||||
| 10. Излишек (+), недостаток (-) собственных оборо тных и заемных ере дств для формиро - | |||||||||||||||||||||
| вания запасов и затрат (5-8) | (+3399) | (+1616) | (-1783) | (+1616) | (+1652) | (+36) | |||||||||||||||
| 11. Излишек (+), недостаток(-) общей величины основных источни -ков средств для формирования запасов и затрат (7-8) | (+12960 | (+14937 | (+1977) | (+14937 | 16842 | (+1905) | |||||||||||||||
| 12. Трехкомпанент-ный показатель ти -па финансовой устойчивости (1(стр9),2(стр10), 3(стр11)) | (1:1:1) | (1:1:1) | X | (1:1:1) | (1:1:1) | X | |||||||||||||||
Из данной таблицы 2.4 видно, что предприятие на начало и конец 2003 года и 2004 года находилось в абсолютно устойчивом финансовом состоянии
Абсолютная устойчивость финансового состояния характеризуется высоким уровнем рентабельности предприятия и отсутствием нарушений финансовой дисциплины.
Важнейшим этапом финансового состояния является определение наличия собственных оборотных средств и их сохранности. Для этого рассмотрим таблицу 2.5
Таблица 2.5.
Наличие собственных оборотных средств
| ПОКАЗАТЕЛИ | 2003 год | 2004 год | ||||
| на начало года тыс. тенге | на конец года тыс. тенге | изменение за год(+ -) тыс. тенге | на начало года тыс. тенге | на конец года тыс. тенге. | изменение за год(+ -) тыс.тенге | |
| 1. Запасы и затраты | 18620 | 28458 | (+9838) | 28458 | 45326 | (+16868) |
| 2. Денежные средства, расчеты и прочие активы | 12960 | 14937 | (+1977) | 14937 | 16842 | (+1905) |
| 3. Итого оборотных средств (1+2) | 31580 | 43395 | (+11815 | 43395 | 62168 | (+18773) |
| 4. Краткосрочные кредиты, расчеты и прочие пассивы | 9561 | 13321 | (+3760 | 13321 | 15190 | (+1869) |
| 5. Наличие собственных оборотных средств (3-5) | 22019 | 30074 | (+8055) | 30074 | 46978 | (+16904) |
| 6. Удельный вес собственных средств в общей сумме оборотных средств, % (5:3) | 69,72 | 69,3 | (-0,42) | 69,3 | 75,36 | (+6,26) |
Анализируя данные таблицы 2.5., можно сказать, что наличие собственных оборотных средств увеличилось в 2003 году на 8055 тыс.тенге и на 16904 тыс.тенге в 2004 году и это все при увеличении всех оборотных средств на 11815тыс.тенге в 2003 году, и на 18773 тыс.тенге в 2004 году. Удельный вес собственных средств в общей сумме оборотных средств в 2003 году незначительно снизился на 0,42%, а в 2004 году увеличился на 6,26%.