23. Шеремет А.Д., Суйц В.П. Аудит: Учебник.-2-е изд., доп. И перераб. – М.:ИНФРА-М, 2004.- 352 с.
24. Чекин В.Д. Учебное издание. Курс лекций по аудиту, 2005 г.
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
Таблица 1
Перечень вопросов, составленных аудитором
| Вопрос | Да | Нет | Примечание |
| 1. Установлена ли сигнализация в кассе? | |||
| 2. Хранятся ли денежные средства в сейфе? | |||
| 3. Заключен ли договор на охрану? | |||
| 4. Где и у кого хранятся дубликаты ключей? | |||
| 5. Инкассируется ли данная организация? | |||
| 6. Хранятся ли в кассе денежные документы (бланки ценных бумаг, путевки, билеты и т.д.)? | |||
| 7. Сопровождается ли кассир при сдаче и получении денежных средств в банк? | |||
| 8. Кому предоставлено право подписи приходных и расходных кассовых ордеров? | |||
| 9. Имеются ли распоряжения руководителя предприятия (организации) о назначении уполномоченного лица ставить подпись на приходных и расходных кассовых ордерах в качестве главного бухгалтера? | |||
| 10. Своевременно ли производятся записи в отчете кассира? Каков срок сдачи отчета? | |||
| 11. Сменялись ли кассиры в проверяемом периоде? | |||
| 12. Была ли произведена ревизия при смене кассира? | |||
| 13. Назначена ли приказом руководителя предприятия комиссия для производства ревизии кассы? | |||
| 14.Заключен ли договор с кассиром о полной материальной ответственности? | |||
| 15. В каком размере банком установлен лимит остатка наличности в кассе? | |||
| 16. Выдаются ли денежные средства при наличии в расходном кассовом ордере одной подписи (руководителя, главного бухгалтера)? | |||
| 17. Проводятся ли внезапные проверки кассы? | |||
| 18. Существует ли периодичность плановых инвентаризаций кассы? | |||
| 19. Принимает ли участие в инвентаризации кассы главный бухгалтер? | |||
| 20. Регистрируются ли кассовые ордера в журналах регистрации? | |||
| 21. Ведется ли на предприятии кассовая книга? | |||
| 22. Проверяются ли бухгалтером отчеты кассира? | |||
| 23. Имеется ли на предприятии список лиц, которым разрешено выдавать деньги на хозяйственные нужды, утвержденный приказом по предприятию? Установлен ли срок, на который выдаются деньги? | |||
| 24. Ведется ли на предприятии журнал учета депонентов? |
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
Таблица 2
Перечень вопросов, составленных аудитором
| Вопрос | Да | Нет | Примечание |
| 1..Соблюдается ли порядок зачисления валютной выручки от реализации и других валютных операций при совершении внешнеэкономических операций? | |||
| 2. На законных ли основаниях открыты валютные счета? | |||
| 3. Соответствуют ли суммы по выпискам банка суммам, отраженным в первичных документах? | |||
| 4. Правильно ли применялись формы расчетов при внешнеэкономической деятельности? | |||
| 5. Своевременно ли предоставляются платежные поручения на продажу выручки, если ее зачисление прошло по транзитному счету? | |||
| 6. Правильно ли оплачено комиссионное вознаграждение за открытие валютных счетов? | |||
| 7. Правильно ли отражены в учете операции по покупке и продаже валюты? | |||
| 8. Правильно ли рассчитаны и отнесены курсовые разницы? | |||
| 9. Правильно ли перечислены авансы за импортную продукцию? | |||
| 10. Соблюдается ли порядок ведения учетных регистров? | |||
| 11. Ведутся ли регистры синтетического учетапо каждому счету, открытому в банке, составляется лисводный регистр? | |||
| 12. Своевременно ли отражаются в регистрах синтетического учета операции по движению денежных средств; производятся ли записи в учетные регистры по каждой выписке банка? | |||
| 13. Тождественны ли записи в учетных регистрах и выписке банка? |