Зміст господарської операції | Кореспондуючий рахунок |
По дебету рахунка Нарахована амортизація:- основних засобів - інших необоротних матеріальних активів - нематеріальних активів | 131 132 133 |
По кредиту рахунка Списання суми амортизаційних відрахувань, які прямо включаються до виробничої собівартості продукції (робіт, послуг) та до затрат допоміжних (підсобних) виробництв | 23 |
Списання суми амортизаційних відрахувань у малих підприємствах | 79 |
Списання суми амортизаційних відрахувань, що відносяться до:- загальновиробничих витрат - загальногосподарських витрат - збутових витрат - інших витрат операційної діяльності | 91 92 93 94 |
Таблиця 5 - Рахунок 84 "Інші операційні витрати"
Зміст господарської операції | Кореспондуючий рахунок |
1 | 2 |
По дебету рахунка Відображається сума уцінки залишкової вартості основних засобів, нематеріальних активів | 10,12 |
Списується залишкова вартість ліквідованих необоротних активів | 10,11,12 |
Уцінка незавершеного капітального будівництва Списується непогашена довгострокова дебіторська заборгованість на інші операційні витрати | 15 16 |
Відпущені зі складу виробничі запаси та МШП для реалізації в підприємстві, що не використовує рахунки класу 9 | 20,22 |
Списання суми уцінки виробничих запасів та МШП до чистої вартості їх реалізації в підприємстві, що не використовує рахунки класу 9 | 20,22 |
Списання нестачі виробничих запасів, МШП та тварин на вирощуванні та відгодівлі за їх балансовою вартістю в підприємстві, що не використовує рахунки класу 9 | 20,21,22 |
Відпущені виробничі запаси і МШП для проведення досліджень і розробок, на утримання об'єктів ЖКГ і соціально-культурного призначення | 20,22 |
Передані безоплатно виробничі запаси, МШП і тварини на вирощуванні і відгодівлі:- за балансовою вартістю - на суму ПДВ | 20,21,22 641 |
Надання готової продукції та товарів для рекламних цілей | 25,26,27, 28 |
Списання суми уцінки товарів до чистої вартості їх реалізації | 281 |
Виявлено нестачу готівки в касі | 30 |
Оплата представницьких витрат | 30,31 |
Оплата витрат на заходи з охорони праці та техніки безпеки | 31 |
Оплачені канцелярські, типографські, поштово-телеграфні та телефонні витрати | 30,31 |
Відображається собівартість реалізованої іноземної валюти | 312,314 |
Продовження таблиці 5 | |
1 | 2 |
Плата за розрахунково-касове обслуговування | 31 |
Оплата послуг обчислювальних центрів, консультаційного та інформаційного характеру, аудиторських перевірок тощо | 31 |
Оплата витрат на рекламу продукції | 31 |
Відображено у складі інших операційних витрат використання поштових марок, сплачених проїзних документів | 331 |
Відображається негативна операційна курсова різниця по векселю, одержаному в іноземній валюти | 342 |
Нараховано негативну операційну курсову різницю на дебіторську заборгованість іноземного покупця | 362 |
Витрачені марки гербового збору на оформлення угод | 331 |
Погашення короткострокових векселів одержаних | 34 |
Списуються витрати на службові відрядження персоналу підприємства | 372 |
Витрати на створення резерву сумнівної дебіторської заборгованості | 38 |
Списання витрат майбутніх періодів, що відносяться до звітного періоду | 39 |
Створення резерву для покриття витрат по гарантійному ремонту, якщо продукцію буде реалізовано з гарантією | 473 |
Нарахована пеня за несвоєчасне погашення довгострокової позики | 50 |
Нараховуються проценти по векселях виданих | 51 |
Нарахована пеня за несвоєчасне погашення короткострокової позики | 60 |
Вартість робіт і послуг постачальників та підрядників по ремонту та обслуговуванню основних засобів без ПДВ в підприємстві, що не використовує рахунки класу 9 | 63 |
Нараховані відсотки по векселях виданих | 62 |
Вартість робіт, послуг сторонніх організацій по здійсненню основної діяльності підприємства без ПДВ | 63,685 |
Нарахування податків і обов'язкових платежів (на будівництво, реконструкцію, ремонт автодоріг; внески до Державного інноваційного фонду, плата за воду, комунальний податок тощо) | 641,642 |
Продовження таблиці 5 | |
1 | 2 |
Нарахування страхових платежів по страхуванню майна підприємства | 655 |
Витрати на утримання приміщень та обладнання офісу (оренда, комунальні послуги тощо) | 685 |
Вартість послуг сторонніх організацій з транспортування товарів покупцю без ПДВ | 685 |
Віднесено на витрати визнані економічні санкції: пені, штрафи, неустойки за недотримання законодавства та умов договорів | 63,64,65, 68 |
По кредиту рахунка Списання суми інших операційних витрат, які прямо включаються до виробничої собівартості продукції (робіт, послуг) та до затрат допоміжних (підсобних) виробництв | 23 |
Списання суми інших операційних витрат у малих підприємствах | 791 |
Списання суми інших операційних витрат, що відносяться до:- загальновиробничих витрат - загальногосподарських витрат - збутових витрат - інших витрат операційної діяльності | 91 92 93 94 |
Таблиця 6 - Рахунок 85 "Інші затрати" кореспондує:
Зміст господарської операції | Кореспондуючий рахунок |
1 | 2 |
По дебету рахунка Відображається залишкова вартість втрачених внаслідок надзвичайних подій основних засобів, необоротних матеріальних активів, нематеріальних активів | 10,11,12, 18 |
Відображається залишкова вартість реалізованих основних засобів, необоротних матеріальних активів, нематеріальних активів | 10,11,12 |
Відображаються втрати від знецінення інвестицій, собівартість реалізованих фінансових інвестицій | 14 |
Списані витрати на створення необоротних матеріальних і нематеріальних активів, втрачені внаслідок надзвичайних подій | 15 |
Відносяться відстрочені податкові активи минулого звітного періоду в рахунок нарахованої суми податку на прибуток у бухгалтерському обліку поточного звітного періоду | 17 |
Списані втрачені внаслідок надзвичайних подій: виробничі запаси тварини на вирощуванні і відгодівлі МШП | 20 21 22 |
- готова продукція та напівфабрикати - товари | 25,26,27 28 |
Списані виробничі запаси, МШП на ліквідацію наслідків надзвичайних подій | 20,22 |
Списана вартість незавершеного виробництва, що втрачена внаслідок надзвичайних подій | 23 |
Списуються витрати на виправлення браку продукції, втраченої внаслідок надзвичайних подій | 24 |
Вартість робіт і послуг допоміжних виробництв по ліквідації наслідків надзвичайних подій | 23 |
Списані грошові кошти, грошові документи, втрачені внаслідок надзвичайних подій | 30,33 |
Погашення короткострокових векселів одержаних у разі визнання векселедавця банкрутом | 34 |
Відображається реалізація поточних фінансових інвестицій | 35 |
Списуються витрати майбутніх періодів у зв'язку із стихійним лихом | 39 |
Продовження таблиці 6 | |
1 | 2 |
Вартість робіт і послуг сторонніх організацій по ліквідації наслідків надзвичайних подій без ПДВ | 63,685 |
Нараховано податок на прибуток від звичайної діяльності | 641 |
Нараховано податок на прибуток від надзвичайних подій | 641 |
Відрахування на соціальні заходи на суму заробітної плати працівників, які зайняті ліквідацією наслідків надзвичайних подій | 65 |
Нарахування заробітної плати працівникам, зайнятих на ліквідації наслідків надзвичайних подій | 661 |
По кредиту рахунка Списання визнаних інших затрат на фінансові результати | 79 |