Анализ экономической деятельности предприятия (стр. 3 из 4)
26045,6 - 6845,7 - 5893,2 - 5840,1 = 7466,6 тыс.руб.
Товарооборот за 4 квартал отчетного года:
32813,4 - 7430,8 - 7307 - 7795,9 = 10279,7 тыс.руб.
Темп роста к прошлому году:
1 квартал: 7430,8 : 6845,7 х 100% = 108,5%
2 квартал: 7307 : 5893,2 х 100% = 124,0%
3 квартал: 7795,9 : 5840,1 х 100% = 133,5%
4 квартал: 10279,7 : 7466,6 х 100% = 137,7%
За год: 32813,4 : 26045,6 х 100% = 126,0%
Удельный вес прошлый год:
1 квартал: 6845,7 : 26045,6 х 100% = 26,28%
2 квартал: 5893,2 : 26045,6 х 100% = 22,63% и т.д.
Удельный вес отчетный год:
1 квартал: 7430,8 : 32813,4 х 100% = 22,64%
2 квартал: 7307 : 32813,4 х 100% = 22,27% и т.д.
Проведя анализ товарооборота по кварталам мы видим, что в каждом квартале товарооборот рос, самое большое увеличение наблюдается в 4 квартале 37,7%, в третьем квартале увеличение составило 33,5%, во втором - 24%, в первом - 8,5%.
В структуре товарооборота в отчетном году наблюдаются изменения. Так в первом и во втором кварталах доля выручки по отношению ко всему товарообороту снизилась на (22,64- 26,28) -3,64% и на (22,27-22,63) -0,36% соответственно. А в третьем и четвертом кварталах удельный вес выручки вырос на (23,76-22,42) 1,34% и на (31,33-28,67) 2,66% соответственно.
Данные анализа представлены в диаграмме:
Таблица 1.5 - Расчет равномерности развития товарооборота в отчетном году
| Кварталы | Темп роста в % к прошлому году |  , % | ( )2, % |
| 1 | 108,5 | -17,5 | 306,25 |
| 2 | 124,0 | -2 | 4 |
| 3 | 133,5 | +7,5 | 56,25 |
| 4 | 137,7 | +11,7 | 136,89 |
| Итого год | 126,0 | х | 503,39 |
,
1 квартал: 108,5 - 126 = -17,5%
2 квартал: 124 - 126 = -2 и т.д.
( )2
1 квартал: (-17,5) х (-17,5) = 306,25
2 квартал: (-2) х (-2) = 4 и т.д.
Среднеквадратическое отклонение:
________ ______
= √503,39 : 4 = √125,85 = 11,2
Таким образом, индивидуальное значение темпов изменения квартальных объемов товарооборота отклоняется от среднего показателя по всему предприятию в пределах ±11,2 %.
Коэффициент вариации:
= 11,2 х 100 : 126 = 8,88%
Это означает, что темп изменения квартального товарооборота предприятия в отчетном году варьируется по периодам несущественно, а именно на 8,88 % от среднего значения. Отсюда закономерно ожидать высокий коэффициент равномерности.
Коэффициент равномерности (Кр):
где V – коэффициент вариации, %
= 100 - 8,88 = 91,2%
Проведенный анализ показал, что на предприятии наблюдается равномерное развитие товарооборота во временном аспекте.
Задание 4.
Таблица 1.6 - Анализ товарооборота торгового предприятия по месяцам, тыс.руб.
| Месяцы | товарооборот | Темп роста в % к прошлому | Удельный вес к итогу, % | ||
| прошлый год | отчетный год | прошлый год | отчетный год | ||
| 1 | 2401,4 | 2377,1 | 99,0 | 9,22 | 7,24 |
| 2 | 2108,2 | 2298,0 | 109,0 | 8,09 | 7,00 |
| 3 | 2336,0 | 2755,7 | 118,0 | 8,97 | 8,40 |
| 4 | 2451,8 | 2568,8 | 104,8 | 9,41 | 7,83 |
| 5 | 1944,7 | 2438,2 | 125,4 | 7,47 | 7,43 |
| 6 | 1796,6 | 2300,0 | 128,0 | 6,90 | 7,01 |
| 7 | 1846,4 | 2475,5 | 134,1 | 7,09 | 7,54 |
| 8 | 1943,3 | 2732,7 | 140,6 | 7,46 | 8,33 |
| 9 | 2050,3 | 2587,7 | 126,2 | 7,87 | 7,89 |
| 10 | 2157,5 | 2876,7 | 133,3 | 8,28 | 8,77 |
| 11 | 2192,7 | 3129,6 | 142,7 | 8,42 | 9,54 |
| 12 | 2816,7 | 4273,4 | 151,7 | 10,82 | 13,02 |
| Итого | 26045,6 | 32813,4 | 126,0 | 100 | 100 |
Расчеты аналогичны расчетам в таблице 1.4
При проведении анализа по месяцам мы видим снижение товарооборота в январе отчетного года на 1%, в остальные месяца происходит рост товарооборота в разной мере. Как мы видим, наибольший рост происходит в декабре на 51,7%.
В структуре товарооборота первые 5 месяцев наблюдается снижение удельного веса выручки. Начиная с июня до конца года удельный вес выручки растет.
Таблица 1.7 - Расчет равномерности развития товарооборота в отчетном году по месяцам
| Месяцы | Темп роста в % к прошлому году | , % | ( )2, % |
| 1 | 99,0 | -27,0 | 729 |
| 2 | 109,0 | -17,0 | 289 |
| 3 | 118,0 | -8,0 | 64 |
| 4 | 104,8 | -21,2 | 449,44 |
| 5 | 125,4 | -0,6 | 0,36 |
| 6 | 128,0 | +2,0 | 4 |
| 7 | 134,1 | +8,1 | 65,61 |
| 8 | 140,6 | +14,6 | 213,16 |
| 9 | 126,2 | +0,2 | 0,04 |
| 10 | 133,3 | +7,3 | 53,29 |
| 11 | 142,7 | +16,7 | 278,89 |
| 12 | 151,7 | +25,7 | 660,49 |
| Итого год | 126,0 | х | 2807,28 |
Расчеты аналогичны расчетам в таблице 1.5
Среднеквадратическое отклонение:
__________ _____
√2807,28 : 12 = √233,94 = 15,3
Таким образом, индивидуальное значение темпов изменения месячных объемов товарооборота отклоняется от среднего показателя по всему предприятию в пределах ±15,3 %.
Коэффициент вариации:
= 15,3 х 100 : 126 = 12,1%
Это означает, что темп изменения месячного товарооборота предприятия в отчетном году варьируется по периодам несущественно, а именно на 12,1% от среднего значения. Отсюда закономерно ожидать высокий коэффициент равномерности.
Коэффициент равномерности (Кр):
где V – коэффициент вариации, %
= 100 - 12,1 = 87,9%
Проведенный анализ данных товарооборота предприятия по месяцам и расчет равномерности развития товарооборота показали, что на предприятии наблюдается равномерное развитие товарооборота во временном аспекте.
Задание 5.
Таблица 1.8 - Анализ влияния трудовых ресурсов на динамику объема розничного товарооборота торгового предприятия
| Показатели | Прош-лый год | Отчетный год | Влияние на розничный товарооборот | ||
| расчет | размер влияния, тыс. руб. | ||||
| в действующих ценах | в сопоставимых ценах | ||||
| Розничный товарооборот, тыс. руб. | 26045,6 | 32813,4 | 29297,7 | 32813,4 - 26045,6 | 6767,8 |
| Численность, чел. | - | - | - | - | - |
| - всего | 45,0 | 46,5 | 46,5 | (46,5-45)х578,8 | 868,2 |
| - в т. ч. торгово-оперативный персонал | 23,5 | 24,5 | 24,5 | (24,5-23,5)х1108,3 | 1108,3 |
| Производительность труда, всего | 578,8 | 705,7 | 630,1 | (705,7-578,8)х46,5 | 5900,2 |
| Производительность труда торгово-оперативного персонала | 1108,3 | 1339,3 | 1195,8 | (1339,3-1108,3)х24,5 | 5659,5 |
При использовании метода разниц для определения влияния трудовых факторов на изменение розничного товарооборота применяется следующая методика:
1) определяется влияние изменения численности работников (DЧ) на изменение розничного товарооборота торгового предприятия (DР(DЧ)) по следующей формуле
где Ч1 – среднесписочная численность работников предприятия в отчетном периоде, чел.; Ч0 – среднесписочная численность работников предприятия в предыдущем периоде, чел.; ПТ0 – производительности труда одного работника в предыдущем периоде, тыс. руб. /чел.;
2) определяется влияние изменения производительности труда работников (DПТ) на изменение розничного товарооборота (DР(DПТ)) по следующей формуле
где ПТ1- производительность труда одного работника в отчетном году, тыс. руб. /чел.
Совокупное влияние данных двух факторов трудовых ресурсов равно изменению розничного товарооборота:
DР(DЧ)+DР(DПТ)»DР
Проведя анализ влияния трудовых ресурсов на товарооборот, мы видим, что основное влияние оказал рост производительности труда на (705,7-578,8) 126,9тыс.руб. За счет увеличения производительности труда увеличился на 5900,2тыс.руб., а за счет увеличения численности на 1,5чел. в отчетном году наблюдается рост товарооборота на 868,2тыс.руб. Данные представлены в виде диаграммы.
Задание 6.
Таблица 1.9 - Исходные и расчетные данные для определения индексов сезонности оборота розничной реализации в ООО «Елена» по кварталам анализируемого периода, тыс.руб.