Анализ хозяйственной деятельности ООО "Телеком СВ" (стр. 7 из 10)

Строка 290 "Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов".

По строке 290 указывается суммы, которые были потрачены на приобретение, машин, оборудования, лицензионных программ и т. д. Для этого берут дебетовые обороты по счетам 60 и 76 в корреспонденции с кредитом счетом 50, 51, 52 (в части расчетов за приобретенные машины, оборудования и лицензионные программы). При этом сумму лизинговых платежей следует указывать по строке 400 "Погашение обязательств по финансовой аренде".

Строка 300 "Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений"

По строке 300 отражаются расходы, связанные с приобретением облигаций, векселей и других ценных бумаг, а также сумма денег, потраченная на покупку дебиторской задолженности по договору уступки прав требования. Для этого используют обороты по дебету счета 58 "Долговые ценные бумаги" или субсчет "Приобретение дебиторской задолженности" в корреспонденции со счетами учета денежных средств.

Строка 310 "Займы, предоставленные другим организациям".

Здесь указывают сумму предоставленных займов. При этом используют обороты по дебиту счета 58 "Предоставленные займы" в корреспонденции со счетами учета денежных средств.

Строка 340 "Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности".

Здесь отражают разницу между поступившими и потраченными средствами на инвестиционную деятельность. Для этого складывают показатели всех предыдущих строк без круглых скобок раздела "Движения денежных средств по инвестиционной деятельности" и вычесть показатели этого же раздела, указанные в круглых скобках.

Раздел "Движение денежных средств по финансовой деятельности".

Строка 350 "Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг".

Строка 350 должны заполнять организации, которые осуществляли в течении года эмиссию акций или иных долевых бумаг. В строке 250 следует показывать величину эмиссионного дохода. Для этого используют кредитовый оборот счета 75 "Расчеты с учредителями по вкладам в уставный капитал" в корреспонденции со счетами 50, 51.

Строка 360 "Поступление от займов и кредитов, предоставленных другими организациями"

По строке 360 отражают суммы полученных займов и кредитов. Для этого используют кредитовые обороты по счетам 66, 67 в корреспонденции со счетами учета денежных средств.

Строка 390 "Погашение займов и кредитов (без процентов)".

По строке 390 отражаются те суммы займов и кредитов, которые были погашены в течение года.

Чтобы заполнить строку 390, подсчитывают дебетовые обороты по счетам 66 и 67 в корреспонденции со счетами учета денежных средств.

Суммы процентов по полученным кредитам и займам по этой строке отражены не будут. Поэтому из общей суммы оборота по дебету счетов 66, 67 вычитают суммы перечисленных процентов.

Строка 400 "Погашение обязательств по финансовой аренде".

По строке 400 отражаются суммы платежей, перечисленные лизингодателю за арендуемое имущество по договору лизинга. Для этого анализируют аналитику по дебету счета 76 "Расчеты по арендованному имуществу" в корреспонденции со счетами 50, 51, 52.

Строка 410 "Чистые денежные средства от финансовой деятельности".

По строке 410 указывают разницу между поступлением и выбытием денежных средств организации. Для этого складывают показатели всех предыдущих строк без круглых скобок раздела "Движения денежных средств по финансовой деятельности" и вычитают показатели в круглых скобках этого же раздела.

Строка 420 "Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов".

Для расчета показателя по этой строке складывают величину чистых денежных средств от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности при этом показатели в круглых скобках вычитаются.

Строка 430 "Остаток денежных средств на конец отчетного периода".

В этой строке в графе 3 указывается остаток денежных средств на 31 декабря отчетного года и соответственно в графе 4 – остаток денежных средств на 31 декабря предыдущего года. Показатель этой строки должен быть равен сумме соответствующих показателей по строке 010 "Остаток денежных средств на начало отчетного периода" и строке 420 "Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов".

Строка 440 "Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю".

В строке 440 записывают, на сколько изменился курс иностранной валюты за год, и как это повлияло на составление годовой отчетности [9,300-312].

3. Анализ финансового состояния ООО "Телеком СВ"

3.1 Организационная структура

Управление предприятием осуществляется на основе централизованного руководства, объединяющего всех работников. Непосредственное управление предприятием осуществляет Директор, назначаемый и освобождаемый от занимаемой должности Советом Учредителей в соответствии с действующим законодательством.

Директор организует работу предприятия, управляет всей его деятельностью, осуществляет подбор, прием на работу и расстановку кадров. Отвечает за качество оказываемых услуг и осуществляемых работ. Действует от имени предприятия и представляет его во всех организациях и учреждениях. В пределах своей компетенции издает приказы и распоряжения.

Общие вопросы развития предприятия, касающиеся определения перспектив работы, планирования деятельности, координации деятельности решает заместитель директора по общим вопросам.

Собрание учредителей устанавливает структуру управления, штатное расписание, распределение должностных обязанностей, размеры заработной платы, а также размеры надбавок и доплат к должностным окладам и порядок премирования.

Организационная структура ООО "ТЕЛЕКОМ СВ" построена по линейно-функциональному принципу и отражена на рисунке 1.

Рис. 1. Организационная структура управления ООО "ТЕЛЕКОМ СВ"

Как видно из рисунка, руководство предприятием осуществляет Директор, в линейном подчинении к нему находится заместитель по общим вопросам, контролирующий нижеприведенные функциональные блоки.

Ниже приведен сводный баланс организации за два года (см. табл. 3.1.1.), на основании которого будут произведен финансовый анализ.

Табл. 3.1.1. Сводный баланс ООО "ТЕЛЕКОМ СВ"

Показатели	Кодстр.	2007 год		2008 год
		начало	конец	начало	конец
АКТИВ
1. Внеоборотные активы
Основные средства	120	11389	12332	12332	12527
Незавершенное строительство	130	260	0	0	0
Отложенные налоговые активы	145	0	0	0	88
Итого по разделу 1	190	11649	12332	12332	12615
2. Оборотные активы
Запасы, в том числе	210	3680	2142	2142	1570
сырье и материалы	211	506	563	563	264
Затраты в незавершенном строительстве	213	2626	1149	1149	885
расходы будущих периодов	216	548	430	430	421
НДС по приобретенным ценностям	220	346	1	1	1
Дебиторская задолженность (платежи в течение года)	240	14333	20474	20474	27804
В том числе покупатели и заказчики	241	9197	8852	8852	19537
Денежные средства	260	4581	139	139	3232
Итого по разделу 2	290	22940	22756	22756	32607
БАЛАНС (190+290)	300	34589	35088	35088	45222
ПАССИВ
3. Капитал и резервы
Уставный капитал	410	8869	8869	8869	8869
Добавочный капитал	420	570	570	570	570
Резервный капитал	430	322	322	322	443
Нераспределенная прибыль	470	11307	6225	5218	8644
Итого по разделу 3	490	21068	14979	14979	18526
4. Долгосрочные обязательства
Отложенные налоговые обязательства	515	224	19	19	40
Итого по разделу 4	590	224	19	19	40
5. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	610	2618	0	0	0
Кредиторская задолженность	620	10260	19992	19992	26593
В том числе поставщики и подрядчики	621	2009	769	769	6100
Задолженность перед персоналом	622	234	719	719	1387
Задолженность перед государственными и внебюджетными фондами	623	490	520	520	603
Задолженность по налогам и сборам	624	2579	1983	1983	5205
Прочие кредиторы	625	4948	16001	16001	13298
Прочие краткосрочные обязательства	660	419	98	98	63
Итого по разделу 5	690	13297	20090	20090	26656
БАЛАНС	700	34589	35088	35088	45222

3.2 Анализ финансового состояния предприятия

Исходными данными для финансового исследования данного предприятия являются формы годового отчета №1 "Баланс предприятия" на 31.12.2007г. и на 31.12.2008г.; №2 Приложение к балансу "Отчет о прибылях и убытках". Предварительная оценка финансового состояния проводится по данным баланса предприятия ООО "ТЕЛЕКОМ СВ" используя структурный анализ. Как показывает аналитическая таблица горизонтального анализа бухгалтерского баланса ООО "ТЕЛЕКОМ СВ" за 2007-2008 гг., большинство показателей структуры баланса за исследуемый период увеличились. Валюта баланса увеличилась на 10134 тыс. руб. Значительных изменений в структуре внеоборотных активов не произошло, что можно расценивать как позитивную характеристику баланса. Общая сумма оборотных активов увеличилась на 143,2 %, в основном за счет роста дебиторской задолженности на 135,8 %. Это негативный момент в оценке структуры баланса. Наибольший прирост в процентном соотношении составила статья "денежные средства" - 2325 %. По структуре пассива, можно отметить рост кредиторской задолженности на 133 %, что так же, является негативным фактором. Для уточнения данных проведем вертикальный анализ баланса.