Анализ хозяйственной деятельности ОАО "Новокузнецкий металлургический комбинат" (стр. 5 из 9)

Рисунок 1 Сравнительная диаграмма изменения финансовых результатов по годам.

Как показывают данные таблицы 1 за последние три года возросла доля валовой прибыли (темп прироста составил в 2006 год 12,7%, в 2007 году 5,8%), так же возросли управленческие расходы ( 2006год на 0,5%, 2007 год на 10,6%) и коммерческие расходы (в среднем на 116,2%), уменьшились выручка ( в 2006 году на 12,7%, а 2007 по сравнению с 2005 на 11,6%), доходы и расходы от прочей деятельности (соответственно 2006 год на 17,3 и 19,3%, 2007год на 96,5 и 89,3%).

Прибыль от реализации услуг в 2007 году меньше чем в предъидущем на 5,8%, но наблюдается позитивная динамика роста, в сравнении с 2005 годом, прибыль увеличилась на 14,4%.

За анализируемый период прибыльной была основная деятельность организации, доля прочих доходов снизилась почти на 100%.В результате снижения себестоимости услуг повысились прибыль от реализации и валовая прибыль, но за счет значительного увеличения расходов и уменьшения доходов от прочей деятельности выручка снизилась в среднем на 10%. Для стабилизации положения следует уменьшить управленческие расходы и держать себестоимость реализованных услуг на прежнем уровне.

2.3 Анализ состава и структуры баланса

Анализ состава и структуры баланса проводится с помощью вертикального и горизонтального анализов финансовой отчетности.

Горизонтальный анализ заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, с помощью которых абсолютные балансовые показатели дополняются относительными темпами роста(снижения) за несколько периодов. Цель горизонтального анализа состоит в том, чтобы выявить абсолютные и относительные изменения величин различных статей финансовой отчетности за определенный период, дать оценку этим изменениям. При горизонтальном анализе баланса сопоставляются статьи баланса, исчисляемые по ним показатели на начало и конец одного или нескольких отчетных периодов.

Вертикальный анализ выполняют путем процентного отношения каждой статьи к итогу баланса. Цель такого анализа заключается в расчете удельного веса отдельных статей в итоге баланса и их оценке их динамики для возможности выявления и прогнозирования изменений активов и источников их покрытия, а так же в выявлении изменения величин статей финансовой отчетности за определенный период [14, c97]

Анализ состава и структуры баланса представлен в таблице 2 и на рисунках 2 и 3.

Таблица 2

Анализ состава и структуры баланса
Показатели	Абсолютные величины								Удельные веса (%) к итогу баланса/ к итогу раздела							Отклонения
	на начало года				на				на начало года			на				+ , тыс.руб.				%
					конец года							конец года
2005г.
Основные средства				1352625				1969958			10,4/26,4			12,4/27,6				617333		145,6
долгосрочные финансовые вложения				2556885				1916361			19,7/43			12,1/26,9				-640524		74,95
Незавершенное строительство				1068872				3061166			8,2/20,8			19,3/43				1992294		286,4
Итого внеоборотных активов				5130117				7124209			39,4/100			44,9/100				1994092		138,9
Запасы				2557816				2765467			19,7/32,5			17,4/31,6				207651		108,1
НДС по приобретенным ценностям				1946848				2506783			15/24,7			15,8/28,6				559935		128,8
Краткосрочная дебиторская задолженность				2891745				2592857			22,2/36,7			16,3/29,6				-298888		89,66
краткосрочные финансовые вложения				290216				638784			2,2/3,7			4/7,3				348568		220,1
Денежные средства				140991				190264			1,1/1,8			1,2/2,2				49273		135
прочие оборотные активы				47373				64985			0,4/0,6			0,4/0,7				17612		137,2
Итого оборотных активов				7874989				8759140			60,6/100			55,1/100				884151		111,2
Уставный капитал				122000				122000			0,9/1,9			0,8/2,2				0		100
Добавочный капитал				1089000				1089000			8,4/17			6,9/19,3				0		100
Резервный капитал				6100				6100			0,05/0,1			0,04/0,1				0		100
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)				5174597				4431235			39,8/81			27,9/78,4				-743362		85,63
Итого реальный собственный капитал (чистые активы)				6391697				5648335			49,1/100			35,6/ 100				-743362		88,37
займы и кредиты				724620				213			5,6/20,7			0,001/0,004				-724407		0,03
Краткосрочная кредиторская задолженность				2766120				5561896			21,3/79,1			35/99,8				2795776		201,1
прочие краткосрочные обязательства				6809				5579			0,05/0,2			0,04/0,1				-1230		81,94
Итого заемных средств				3497886				5569524			27/100			36,1/100				2071638		159,2
Баланс				13005106				15883349			100			100				2878243		122,1
2006г.
Основные средства			1969958				5034309				12,4/27,6				32,4/68,2				3064351		255,6
долгосрочные финансовые вложения			1916361				1288428				12,1/26,9				8,3/17,4				-627933		67,23
Незавершенное строительство			3061166				901007				19,3/43				5,8/12,2				-2160159		29,43
Итого внеоборотных активов			7124209				7380702				44,9/100				47,6/100				256493		103,6
Запасы			2765467				2702397				17,4/31,6				17,4/33,2				-63070		97,72
НДС по приобретенным ценностям			2506783				1380932				15,8/28,6				8,9/16,9				-1125851		55,09
Краткосрочная дебиторская задолженность			2592857				2899098				16,3/29,6				18,7/35,6				306241		111,81
краткосрочные финансовые вложения			638784				689320				4/7,3				4,4/8,5				50536		107,9
Денежные средства			190264				397225				1,2/2,2				2,6/4,9				206961		208,8
прочие оборотные активы			64985				66267				0,4/0,7				0,4/0,8				1282		102
Итого оборотных активов			8759140				8135678				55,1/100				52,4/100				-623462		92,88
Уставный капитал			122000				122000				0,8/2,2				0,8/1,5				0		100
Добавочный капитал			1089000				1089000				6,9/19,3				7/13,2				0		100
Резервный капитал			6100				6100				0,04/0,1				0,04/0,07				0		100
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)			4431235				7044777				27,9/78,4				45,4/85,3				2613542		159
Итого реальный собственный капитал (чистые активы)			5648335				8261877				35,6/ 100				53,2/100				2613542		146,3
займы и кредиты			213				369341				0,001/0,004				2,4/10,3				369128		173399
Краткосрочная кредиторская задолженность			5561896				3138607				35/99,8				20,2/88				-2423289		56,43
прочие краткосрочные обязательства			5579				57229				0,04/0,1				0,4/1,6				51650		1025
Итого заемных средств			5569524				3569503				36,1/100				23/100				-2000021		64,1
Баланс			15883349				15516380				100				100				-366969		97,69
2007г.
Основные средства		5034309				5170120				32,4/68,2			29,6/82				135811				102,7
долгосрочные финансовые вложения		1288428				5111				8,3/17,4			0,03/0,08				-1283317				0,4
Незавершенное строительство		901007				948759				5,8/12,2			5,4/15				47752				105,3
Итого внеоборотных активов		7380702				6306994				47,6/100			36,2/100				-1073708				85,45
Запасы		2702397				1961656				17,4/33,2			11,2/17,6				-740741				72,59
НДС по приобретенным ценностям		1380932				532958				8,9/16,9			3,1/4,8				-847974				38,59
Краткосрочная дебиторская задолженность		2899098				5834380				18,7/35,6			33,4/52,4				2935282				201,25
краткосрочные финансовые вложения		689320				2665768				4,4/8,5			15,3/23,9				1976448				386,72
Денежные средства		397225				27289				2,6/4,9			0,2/0,2				-369936				6,87
прочие оборотные активы		66267				45715				0,4/0,8			0,3/0,4				-20552				68,99
Итого оборотных активов		8135678				11132584				52,4/100			63,8/100				2996906				136,84
Уставный капитал		122000				122000				0,8/1,5			0,7/1,2				0				100
Добавочный капитал		1089000				1089000				7/13,2			6,2/10,4				0				100
Резервный капитал		6100				6100				0,04/0,07			0,03/0,06				0				100
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		7044777				9228359				45,4/85,3			52,9/88,3				2183582				131
Итого реальный собственный капитал (чистые активы)		8261877				10445459				53,2/100			60/100				2183582				126,43
займы и кредиты		369341				1864955				2,4/10,3			10,7/31,8				1495614				504,94
Краткосрочная кредиторская задолженность		3138607				3844078				20,2/88			22/65,6				705471				122,48
прочие краткосрочные обязательства		57229				3742				0,4/1,6			0,02/0,06				-53487				6,54
Итого заемных средств		3569503				5859852				23/100			33,6/100				2290349				164,16
Баланс		15516380				17439578				100			100				1923198				112,39