Таблица №17. Состав и структура собственного капитала предприятия
| Показатели | На начало года | На конец года | Изменения за год | ||||
| тыс. руб. | уд. вес, % | тыс. руб. | уд. вес, % | тыс. руб. | уд. вес, % | Т роста, % | |
| 1. Уставный капитал | 51673 | 69,72 | 51673 | 66,76 | - | - | -2,96 |
| 2. Добавочный капитал | 3546 | 4,78 | 3546 | 4,58 | - | - | -0,2 |
| 3. Резервный капитал | 5168 | 6,97 | 5168 | 6,68 | - | - | -0,29 |
| 4. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 13739 | 18,53 | 17011 | 21,98 | +3272 | 100 | +3,45 |
| 5. Доходы буд. периодов | - | - | - | - | - | - | - |
| ИТОГО собственныйкапитал предприятия | 74126 | 100 | 77398 | 100 | +3272 | 100 | |
Как видно из таблицы, что собственный капитал увеличился на 3272 тыс. руб. (4,41%). Рост собственного капитала произошел за счет нераспределенной прибыли. Темп роста нераспределенной прибыли составил 23,82%.
В структуре собственного капитала и по состоянию на начало года и по состоянию на конец года преобладает нераспределенная прибыль. За отчетный год структура собственного капитала изменилась незначительно 3,45%.
Задание 14.
Определить наличие собственных оборотных средств предприятия в таблице 15. Источник анализа – форма №1.
Таблица №18. Наличие собственных оборотных средств предприятия, тыс. руб.
| Показатели | На начало года | На конец года | Изменения за год |
| 1. Собственный капитал | 74126 | 77398 | +3272 |
| 2. Долгосрочные обязательства | - | - | - |
| 3. Вложение средств в основные фонды и внеоб. активы | 56395 | 63655 | + 7260 |
| 4. Наличие собственных оборотных средств предприятия | 17731 | 13743 | – 3988 |
Следует из таблицы, что и по состоянию на начало года и по состоянию на конец года анализируемого предприятия обладает собственными оборотными средствами, причем собственный оборотный капитал уменьшился на 3988 тыс. руб., что следует оценить отрицательно.
Задание 15.
Проанализировать состав и структуру заемного капитала (заемных источников) в таблице 16. Источник анализа – форма №1.
Таблица №19. Состав и структура заемного капитала предприятия
| Показатели | На начало года | На конец года | Изменения за год | ||||
| тыс. руб. | уд.вес, % | тыс. руб. | уд. вес, % | тыс. руб. | уд. вес, % | Т роста, % | |
| 1. Долгосрочные обяз-ва | 109 | 0,65 | 137 | 1,28 | + 28 | 125,69 | + 0,63 |
| 2. Кратк. кредиты и займы | - | - | - | - | - | - | - |
| 3. Кредиторская задолж-ть | 16785 | 99,35 | 10601 | 98,72 | – 6184 | 63,16 | – 0,63 |
| ИТОГО заемный капитал | 16894 | 100 | 10738 | 100 | – 6156 | 63,56 | |
Из таблицы следует, что заемные средства уменьшились на 6156 тыс. руб., т.е. на 36,44%. Уменьшение заемного капитала произошло за счет кредиторской задолженности на 6184 тыс. руб. Темп роста кредиторской задолженности составляет 36,84%. Темп роста долгосрочных обязательств увеличился на 25,69%.
В структуре заемного капитала и по состоянию на начало года и по состоянию на конец года преобладает кредиторская задолженность. За отчетный год структура заемного капитала изменилась незначительно 0,63%
Задание 16.
Дать оценку финансовой устойчивости (рыночной устойчивости) предприятия на базе абсолютных показателей в таблице 17. Определить тип финансовой устойчивости предприятия:
- абсолютная финансовая устойчивость;
- нормальная устойчивость;
- неустойчивое финансовое состояние;
- кризисное финансовое состояние.
Источники анализа – форма №1, таблица 15.
Таблица №20
| Показатели | На начало года | На конец года | Изменения за год |
| 1. Запасы (Зп) | 7924 | 5343 | – 2581 |
| 2. Наличие собственных оборотных средств (СОС = стр. 490 – стр. 190) | 17731 | 13743 | – 3988 |
| 3. Общая величина нормальных источников формирования запасов (ВИ = стр. 490 + стр. 590 + стр. 610 – стр. 190) | 17840 | 13880 | – 3960 |
| 4. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников (КФ = (стр. 490 + стр. 590) – стр. 190) | 17840 | 13880 | – 3960 |
| 5. Излишек (недостаток) собственных оборотных средств (± ФС = СОС – Зп) | 9807 | 8400 | – 1407 |
| 6. Излишек (недостаток) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов (± ФТ = КФ – Зп) | 9916 | 8537 | – 1379 |
| 7. Излишек (недостаток) нормальных источников для формирования запасов (± ФО) | 9916 | 8537 | – 1379 |
Анализ финансовой устойчивости предприятия тыс. руб.
Как видно из таблицы, что на начало года собственные оборотные средства составили 13743 тыс. руб., т.е. СОС уменьшились на 3988 тыс. руб. На начало года величина нормальных источников формирования запасов составляли 17840 тыс. руб., а на конец – 13880 тыс. руб., т.е. ВИ уменьшились на 3960 тыс. руб. На начало года излишек СОС составил 9807 тыс. руб., а на конец года этот показатель уменьшился в размере 8400 тыс. руб., т.е. на 1407 тыс. руб. На начало года излишек нормальных источников для формирования запасов составил 9916 тыс. руб., а на конец уменьшился в размере 8537 тыс. руб., т.е. на 1379 тыс. руб.
В анализируемом предприятии и по состоянию на начало года и по состоянию на конец года абсолютная финансовая устойчивость, т. к. удовлетворяются условия: ±ФС ≥ 0; ±ФТ ≥ 0; ±ФО ≥ 0.
Задание 17.
Оценить финансовую устойчивость (рыночную устойчивость) предприятия на базе относительных показателей (финансовых коэффициентов) в таблице 18. Источник анализа – форма №1.
Таблица №21. Показатели, характеризующие финансовую устойчивость предприятия
| Показатели | Нормакоэф-та | На нач. года | На конец года | Изменения за год |
| 1. Коэффициент автономии (независимости) (стр. 490 / стр. 700) | больше 0,5 | 0,814 | 0,878 | + 0,064 |
| 2. Коэффициент финансового риска ((стр. 590 + стр. 690) / стр. 490) | не выше 1,5 | 0,228 | 0,139 | – 0,089 |
| 3. Коэффициент финансовой устойчивости ((стр. 490+ стр. 590) / стр. 700) | больше 0,6 | 0,816 | 0,880 | + 0,064 |
| 4. Коэффициент маневренности собственного капитала ((стр. 490 – стр. 190) / стр. 490) | выше 0,5 | 0,239 | 0,178 | – 0,061 |
| 5. Коэффициент обеспеченности запасов собственными средствами ((стр. 490 – стр. 190) / стр. 210) | 0,6 – 0,8 | 2,238 | 2,572 | + 0,334 |
| 6. Коэффициент обеспеченности собственными средствами ((стр. 490 – стр. 190) / стр. 290) | больше 0,1 | 0,512 | 0,561 | + 0,049 |
| 7. Коэффициент имущества производственного назначения ((стр. 120 + стр. 130 + стр. 135 + стр. 211 + стр. 213) / стр. 300) | больше 0,5 | 0,134 | 0,177 | + 0,043 |
Дать оценку ликвидности баланса в таблице 19. Источник анализа – форма №1.
Таблица №22. Анализ ликвидности баланса, тыс. руб.
| Актив | На нач. года | На кон. года | Пассив | На нач. года | На кон. года | Платежный изли-шек (недостаток) | |
| На нач. года | На кон. года | ||||||
| 1. Наиболее ликвидные активы(А1) (стр. 250+ стр. 260) | 405 | 245 | 1. Наиболее срочные обязательства (П1) (стр. 620) | 14466 | 8796 | -14061 | -8551 |
| 2. Быстро реализуемые активы (А2) (стр. 240) | 24407 | 18177 | 2. Краткоср. пассивы (П2) (стр. 610 + стр. 630 +стр. 660) | 2319 | 1805 | +22088 | +16372 |
| 3. Медленно реализуемые активы (А3) (стр. 210 + стр. 220 + стр. 230 + стр. 270) | 9813 | 6059 | 3. Долгосрочные пассивы (П3) (стр. 590 + стр. 640 + стр. 650) | 109 | 137 | +9704 | +5922 |
| 4. Трудно реализуемые активы (А4) (стр. 190) | 56395 | 63655 | 4. Постоянные пассивы (П4) (стр. 490) | 74126 | 77398 | -17731 | -13743 |
| БАЛАНС | 91020 | 88136 | БАЛАНС | 91020 | 88136 | - | - |
Баланс анализируемого предприятия не является абсолютно ликвидным, т. к. не выполняется одно условие – А1 <≠ П1. У предприятия не хватает средств для покрытия наиболее срочных обязательств вначале года в размере 14061 тыс. руб., а в конце года – 8551 тыс. руб. Другие условия ликвидности баланса выполняются.
Задание 19.
Дать оценку текущей платежеспособности (ликвидности) предприятия по показателям ее определяющим в таблице 20. Источник анализа – форма №1.
Таблица №23. Анализ текущей платежеспособности предприятия
| Показатели | Норма коэф-та | На нач. года | На кон. года | Изменения за год |
| 1. Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,2; 0,25 | 0,024 | 0,023 | -0,001 |
| 2. Коэффициент промежуточного покрытия (критич. ликвидности) | 0,7; 0,8 | 1,478 | 1,738 | +0,26 |
| 3. Коэффициент общ. покрытия (тек. ликвидности) | 2 | 2,063 | 2,309 | +0,246 |
| 4. Чистый оборотный капитал, тыс. руб. | 17840 | 13880 | – 3960 | |
| в% к текущим обязательствам | 50% от тек. Обяз-в | 106,29 | 130,93 | +24,64 |
Предприятие обладает критической и текущей ликвидностью, что говорит о необходимости только привлечения в оборот денежных средств и приравненных к ним финансовых вложений.