| Показатели | Базисный период | Отчетный период | Отклонение | Изменение т/о за счет | |
| Численности | Производ. труда | ||||
| Товарооборот (т.р.) | 30200 | 32400 | +2200 | ||
| Численность (чел) | 24 | 24 | 0 | ||
| Производительность труда | 2516,66 | 2700 | +183,34 | 0 | 2200 |
Товарооборот на единицу площади (т.р.)
| Кварталы | т/о базисного периода на 1 кв.м | Т/о отчетного периода на 1 кв.м | Отклонение |
| 1 | 128,64 | 114 | -14,64 |
| 2 | 129,88 | 154 | +24,12 |
| 3 | 172,32 | 160,84 | -11,48 |
| 4 | 173,16 | 219,16 | +46 |
| Итого | 604 | 648 | + 44 |
Анализ товарных запасов на конец периода
Товарные запасы – масса товаров, которая находится в сфере обращения, предназначенная для выполнения т/о и удовлетворения для потребителей населения.
| Базисный период | Отчетный период | Отклонение | |||
| В днях | В сумме | ||||
| т/о за квартал (т/р) | 8658 | 10958 | |||
| Однодневный т/о (т/р.) | 96,2 | 121,76 | |||
| Товарные запасы в сумме на конец периода | 1500,4 | 1680,6 | |||
| Товарные запасы в днях на конец периода | 30 | 28 | -2 | -121,76 | |
Анализ товарооборачиваемости за год
| Однодневный т/о | Товарные остатки на 1 число каждого месяца | Средний товарный запас | Время обращения в днях | Скорость обращения | ||||
| Октябрь | Ноябрь | Декабрь | Январь | |||||
| Базисный период | 96,2 | 1400 | 1440 | 1460 | 1500,4 | 1450,06 | 30 | 12 |
| Отчетный период | 121,76 | 1604 | 1646 | 1680,6 | 1636,1 | 27 | 13 | |
| а).отклонения в днях | 3 | |||||||
| б) сумма заморож. (высвобожд.) средств | 182,64 | |||||||
Анализ показателей по труду
| Базисный период | Отчетный период | Темп роста, % | |
| Товарооборот (т/р.) | 30200 | 32400 | +107 |
| Численность работников (чел) | 24 | 24 | -0 |
| Т/о на 1 работника (т/р) | 2516,66 | 2700 | +107 |
| ФОТ (т/р) | 360,4 | 381,2 | +106 |
| Уровень ФОТ (%) | 1,96 | 1,88 | -0,4 |
| Средняя зарплата на 1 работника (т/р.) | 30,04 | 31,76 | +106 |
Влияние на товарооборот:
а) изменение численности (24-24)*2516,66 = 0
б) изменение выработки (2700 – 2516,66)*24 = 2200,08
Влияние на ФОТ:
а) изменение численности (24-24)*30,04 = 0
б) изменение средней зарплаты (31,76 – 30,04)*24 = 20,64
Отклонение ФОТ: 381,2 – 360,4 = 20,8
Это отклонение приблизительно составляет 20,64 + 0
За счет повышения товарооборота, повышения производительности труда и ФОТ, увеличилась средняя заработная плата работников.
Анализ издержек обращения
| Статья издержек обращения | Базисный период | Отчетный период | Размер изменения уровня | Сумма относительной экономии (перерасхода) | ||
| ∑, т.р. | Ур.ИО, % | ∑, т.р. | Ур.ИО, % | |||
| Транспортные расходы | 230 | 0,76 | 240 | 0,74 | -0,02 | -6,48 |
| Расходы на оплату труда | 360,4 | 1,19 | 381,2 | 1,18 | -0,01 | -3,24 |
| Отчисл. на соц. нужды | 240 | 0,79 | 250 | 0,77 | -0,02 | -6,48 |
| Аренда зданий и сооружений | 1246 | 4,13 | 1250 | 3,86 | -0,27 | -87,48 |
| Амортизация основных средств | 20 | 0,07 | 24 | 0,07 | 0 | 0 |
| Расходы на топливо, газ, эл/энергию | 8 | 0,26 | 90 | 0,28 | 0,02 | +6,48 |
| Расходы на рекламу | 20 | 0,07 | 30 | 0,09 | 0,02 | +6,48 |
| Потери товаров и технологические отходы | 50 | 0,17 | 54 | 0,17 | 0 | 0 |
| Прочие расходы | 2262 | 7,49 | 2555,2 | 7,89 | +0,4 | 129,6 |
| Итого | 4508,4 | 14,93 | 2437,2 | 15,04 | +0,74 | 239,76 |
Анализ валового дохода
Валовый доход – сумма реализованных торговых надбавок
Сумма валового дохода будет зависеть от процента торговой надбавки
В нашем случае и в базисном, в отчетном периоде торговая надбавка составила 20 %.
| Показатели | Базисный период | Отчетный период | Отклонение |
| Товарооборот (т.р) | 30200 | 32400 | +2200 |
| Валовыйдоход (Т.р.) | 9436 | 6480 | +1044 |
| Уровень валового дохода (%) | 18 | 20 | 2 |
Влияние на валовый доход:
а) объем товарооборота = (32400 – 30200)*18 / 100 % = 396
б) влияние среднего % торговой надбавки = (20-18) 32400 / 100 % = 648
Анализ финансового результата деятельности предприятия
| Показатели | Базисный период | Отчетный период | Отклонение |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Товарооборот (т.р.) | 30200 | 32400 | +2200 |
| Валовый доход (т.р.) | 5436 | 6480 | +1044 |
| Уровень валового дохода (%) | 18 | 20 | +2 |
| Издержки обращения (т.р.) | 4508,4 | 4875 | +366,6 |
| Уровень ИО (%) | 14,93 | 15,04 | +0,74 |
| Прибыль от реализации (т.р.) | 927,6 | 1605 | 677,4 |
| Внереализационные доходы (т.р.) | 2,4 | 4 | +0,8 |
| Внереализационные расходы (т. р.) | 1 | 0,6 | -0,2 |
| Прибыль бух. (т.р.) | 929 | 1608,4 | +679,4 |
| Уровень рентабельности (%) | 3,08 | 4,96 | 1,88 |
| Налогооблагаемая прибыль (т.р.) | 929 | 1608,4 | +679,4 |
| Ставка налога на прибыль (%) | 24 | 24 | 0 |
| Налог на прибыль (т.р.) | 222,96 | 386,02 | +163,06 |
| Чистая прибыль (т.р.) | 706,04 | 1222,38 | 516,34 |
Влияние факторов на прибыль:
а) объем товарооборота = (32400 – 30200) * 3,08 / 100 = 67,76
б) средний % ВД = (20 – 18) * 32400 / 100 = 648
в) издержки обращения = (15,04 – 14,93) * 32400 / 100 = 35,64.
Увеличение товарооборота и валового дохода привели к получению прибыли почти в 2 раза.
Пояснительная записка к анализу хозяйственной деятельности предприятия
Итак, на основе данных анализа работы предприятия, по экономическим расчетам, можно сделать следующие выводы.
В целом предприятие сработало хорошо. Это подтверждает получение в конечном итоге прибыли, причем эта прибыль почти в два раза больше, чем в базисном периоде.
Товарооборот за год в целом увеличился.
Возросла производительность труда за счет увеличения товарооборота. Несмотря на то, что товарные запасы снизились, но это снижение произошло за счет товарооборота.
Увеличился ФОТ, значительно возросла средняя заработная плата на одного человека.
Валовый доход увеличился тоже за счет товарооборота и за счет повышения товарной надбавки, что и повлияло на увеличение прибыли.
Пожелание же одно – улучшать показатели работы: увеличивать доходы и уменьшать расходы, а в результате получать большую прибыль.
5. Анализ финансового состояния
Анализ по сгруппированным данным
Анализ структуры основных и оборотных средств
| Активы | На начало периода | На конец периода | отклонение | |||
| Сумма | Уд.вес | Сумма | Уд.вес | Сумма | Уд.вес. | |
| Внеоборотные активы | ||||||
| Нематериальные активы | 233,4 | 0,9 | 233,4 | 0,9 | ||
| Основные средства | 73,8 | 0,3 | 73,8 | 0,3 | ||
| Итого | 307,2 | 1,2 | 307,2 | 1,2 | ||
| Оборотные активы | ||||||
| запасы | 18149,4 | 70,7 | 16467,6 | 77,5 | -1681,8 | +6,8 |
| Дебиторская задолженность до 12 мес. | 3568,6 | 13,9 | 2008,2 | 9,2 | -1560,4 | -4,7 |
| НДС | 2772,4 | 10,8 | 2435 | 11,2 | 337,4 | +0,2 |
| Денежные средства | 872,8 | 3,4 | 234,2 | 1,1 | 637,4 | -2,3 |
| итого | 25363,2 | 98,8 | 21146,2 | 98,8 | ||
| Общий итог | 25670,4 | 100 | 21453,4 | 100 | 4217 | |
Таким образом, валюта баланса уменьшилась на 2,108,5 т.р., за счет уменьшения запасов на 1681,8 т.р., уменьшения суммы налогов на 168,7 т.р., также уменьшилась сумма дебиторской задолженности на 1560,4 т.р., что является положительным моментом предприятия. Предприятие контролирует сроки погашения дебиторской задолженности. Снижение товарных запасов вызвано попыткой ускорения оборачиваемости оборотных средств. Однако это отразилось на сумме поступления денежных средств.
Анализ источников образования средств
| Пассив | На начало периода | На конец периода | отклонения | |||
| Сумма | Уд. вес. | Сумма | Уд.вес | Сумма | Уд.вес. | |
| Собственные средства | 740 | 2,9 | 1218,8 | 6,5 | +604 | +3,6 |
| Краткосрочные обязательства | 24930,4 | 97,1 | 20234,6 | 93,5 | -4695,8 | -3,6 |
| Итого | 25670,4 | 100 | 21453,4 | 100 | -4217 | 0 |
Собственные средства увеличились из-за не распределенной прибыли на 604 т.р.
Краткосрочные обязательства уменьшаются на 4695,8 т.р. за счет уменьшения кредиторской задолженности.
Предприятие в отчетном периоде сработало хорошо и в отчетном периоде получило прибыль, что позволило увеличить долю собственных средств в валюте баланса.
Предприятие проводит работу по своевременному погашению кредиторской задолженности.