— карточка субконто, содержащая все проводки с данным объектом учета;
— анализ счета по субконто — корреспонденции с разными счетами каждого объекта учета;
— анализ субконто — сводка всех итогов по данным субконто;
— обороты между субконто.
Кроме этого, программа дает возможность создавать отчеты произвольной формы, которые используют данные не только синтетического, но и аналитического учетов.
Для бухгалтерии переход к рыночным отношениям означает постоянное повышение требований к объему, качеству и оперативности работы. Все больше растут требования к уровню квалификации, — уже мало быть только бухгалтером, необходимы глубокие знания экономической теории, права, финансового анализа. Соответственно повышаются требования к автоматизированным системам: это и возможность предоставления данных для финансового анализа, и расширение возможностей бухгалтерского делопроизводства и документооборота, и системы сводного учета и отчетности для многопрофильных объединений и концернов, а также системы, позволяющие автоматизировать финансово-хозяйственную деятельность и планирование, что на данном этапе выходит за рамки простых учетно-регистрационных задач.
Результативность управления предприятием в значительной мере определяется уровнем его организации и качеством организационного обеспечения. В системе информационного обеспечения большое значение имеют бухгалтерские данные, а отчетность становится основным средством коммуникации, что обеспечивает наиболее полное представление информации о финансовом состоянии предприятия. Но на основе данных бухгалтерского баланса очень сложно получить объективную оценку финансового состояния предприятия. Поэтому для правдоподобной оценки финансового состояния анализируемого предприятия необходимо представить ряд финансовых коэффициентов, что позволяют проследить динамику изменения основных позиций, выявить тенденции и спрогнозировать последующий ход событий.
Анализ финансовой отчетности – это процесс, целью которого является оценка текущего и прошлого финансового положения и результатов деятельности предприятия, при этом главной целью является определение оценок и пророчеств будущих условий деятельности предприятия.
Для обеспечения позитивной деятельности предприятия управленческому персоналу необходимо, в первую очередь, уметь реально оценить финансовое состояние своего предприятия и состояние существующих и потенциальных контрагентов.
Для этого необходимо:
- иметь персонал необходимой квалификации, способный реализовать на практике методику оценки финансового состояния предприятия;
- иметь соответствующее информационное обеспечение.
Результаты проведенного финансового анализа не должны быть единственным критерием для принятия того или другого решения.
Результаты анализа должны быть "материальной основой" решений, принятия которых основывается на интеллекте, логике, опыта лица принимающей эти решения. Причем в некоторых случаях невещественные компоненты могут иметь основное значение. Руководство предприятия должно проявлять интерес к его финансовому состоянию, его рентабельности и перспективам, касаться всей сферы деятельности предприятия.
Анализ финансовой деятельности предприятия – это часть общего, полного анализа хозяйственной деятельности предприятия, что состоит из двух разделов:
- финансового анализа;
- производственного управленческого анализа.
В основном внешний финансовый анализ, осуществляемый по данным публичной отчетности состоит из:
- анализа относительных показателей рентабельности;
- анализа абсолютных показателей прибыли;
- анализа эффективности использования ссудного капитала;
- экономической диагностики финансового состояния предприятия;
- рейтинговой оценки эмитентов и др.
Финансовый анализ по данным финансовой отчетности называют классическим способом анализа.
Внутрихозяйственный финансовый анализ используют как источник информации, а так же данные системного бухгалтерского учета, данные о технической подготовке производства, нормативной и плановой информации.
Основное содержание внутрихозяйственного финансового анализа может быть дополнено аспектами, значимыми для управления предприятием: анализ взаимосвязи расходов, оборота и прибыли.
В системе управленческого анализа существует возможность углубления финансового анализа за счет привлечения данных управленческого производственного учета, то есть меняется возможность проведения комплексного экономического анализа и оценки эффективности хозяйственной деятельности.
Вопрос финансового и производственного анализа взаимозависимые при обосновании бизнес-планов, при контроле за их реализацией в системе маркетинга, то есть в системе управления производством, реализации продукции, работ и услуг, ориентированных на рынок.
Особенностями управленческого анализа являются:
- ориентация результатов анализа на свое руководство;
- использование для анализа всех источников информации;
- рассмотрение всех сторон деятельности предприятия;
- максимальная закрытость результатов анализа с целью сохранения коммерческой тайны.
Особенностями внешнего финансового анализа являются:
- множественность субъектов анализа, пользователей информацией о деятельности предприятия;
- разнообразность целей и интересов субъектов анализа;
- наличие типичных методик анализа, стандартов учета и отчетности;
- ориентация на открытость информации;
- ограниченность задач анализа как следствие предыдущего фактора.
- максимальная открытость результатов анализа для пользователей информацией о деятельности предприятия.
Главной целью анализа финансовой деятельности является расчет ключевых (наиболее емких) параметров, которые дают объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменение в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами. При этом менеджера может интересовать как текущее финансовое состояние предприятия, так и его состояние на ближайшую или более отдаленную перспективу. Но не только временные границы определяют альтернативность целей финансового анализа. Они зависят также от целей субъектов финансового анализа, то есть конкретных пользователей финансовой информации.
Цель анализа достигаются в результате решения определенного взаимозависимого набора аналитических задач. Аналитическая задача представляет собой конкретизацию целей анализа с учетом организационных, информационных, технических и методических возможностей проведения анализа. Основным фактором, в конечном счете, есть объем и качество исходной информации. При этом нужно иметь в виду, что периодическая бухгалтерская или финансовая отчетность предприятия – это лишь информация, подготовленная в ходе выполнения на предприятии учетных процедур.
Основными данными для проведения финансового анализа являются данные бухгалтерской отчетности. Для проведения анализа иногда используется дополнительная информация оперативного характера, однако она носит лишь вспомогательный характер.
Среди данных доступных для финансового анализа особенно важные сводки из финансовых отчетов, поскольку они конкретные и измеримые количественно. Свойство измеримости добавляет еще одну важную особенность: все даные выраженные через общий знаменатель – деньги, что позволяют подытоживать и комбинировать эти данные, соотносить их с другими данными или иначе манипулировать ими.
Информационное обеспечение финансово-хозяйственной деятельности имеет сложную структуру и определяется разными факторами: уровнем управления, составом пользователей и др. На уровне предприятия основу информационного обеспечения финансовой деятельности составляет бухгалтерская отчетность.
Из позиции обеспечения управленческой деятельности выделяют три основных требования, которым должна удовлетворять бухгалтерская отчетность. Она должна содержать данные необходимые для:
- принятие основных управленческих решений в области инвестиционной политики;
- оценки динамики и перспектив изменения прибыли предприятия;
- оценки имеющихся в предприятия ресурсов, которые происходят в них изменений и эффективности использования.
Обеспечение этих требований основывается на одном из важнейших принципов подготовки бухгалтерской отчетности – принципе соответствия вложенной и востребованной информации.
1) Отчетные данные должны быть необходимыми и полезными для анализа и принятия необходимых управленческих решений
2) Руководитель как пользователь отчетности должен понимать, что нужные для него данные включены в отчет и поэтому могут быть им востребованы.
Для выполнения аналитических исследований и оценок структур баланса статьи актива и пассива подлежат группировке. При анализе структуры баланса определяют удельные весы отдельных групповых итогов в общем итоге баланса и сопоставляются итоги разных групп между собой. Дается оценка правильности распределения средств по направлениям их использования.
В пассиве баланса находят свое отображение источника средств предприятия в денежной оценке на определенную дату (самое частое на дату составление отчетности). При этом каждом виде источников отвечает отдельная статья пассива баланса. Классификация источников средств предприятия определяет и их соответствующую группировку в балансе. Этими группировками являются:
- краткосрочная задолженность;
- долгосрочный ссудный капитал;
- собственный капитал;
- дополнительный капитал;