1.2 Отчет о прибылях и убытках
Данный отчет призван отражать доходы и затраты предприятия за определенный период времени и наряду с балансом представляет собой важнейший инструмент финансовой оценки результатов деятельности.
Таблица 2. Отчет о прибылях и убытках.
| Утверждено Министерством финансов Приложение П2 Российской Федерации для бухгалтерской отчетности 1997 г. | |||||
| ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ За период с 1 января по 31 декабря 2007 г. | |||||
| Форма №1 по ОКУДДата (число, месяц, год) | Коды | ||||
| 0710001 | |||||
| 2007.12.31 | |||||
| 07546311 | |||||
| Организация Открытое акционерное общество «КлимТех» | по ОКПО | ||||
| Вид деятельности Оказание услуг | по ОКОНХ | ||||
| Организационно-правовая форма ОАО | по ОКОПФ | ||||
| Единца измерения тыс. руб. | по ОКЕИ | ||||
| Адрес 443026 г. Самара ул. С. Лазо 22. | |||||
| Показатель | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года | |||
| Наименование показателя прошлого года | Кодстр. | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 010 | 78956 | 122556 | ||
| Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг | 020 | 60392 | 93752 | ||
| Коммерческие расходы | 030 | 2200 | 3400 | ||
| Управленческие расходы | 040 | 11040 | 17140 | ||
| Прибыль (убыток) от реализации | 050 | 5324 | 8264 | ||
| Проценты к получению | 060 | 40 | 500 | ||
| Проценты к уплате | 070 | 20 | 100 | ||
| Прочие операционные доходы | 090 | 200 | 600 | ||
| Прочие операционные расходы | 100 | 124 | 200 | ||
| Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности | 110 | 5420 | 9064 | ||
| Прочие внереализационные доходы | 120 | 780 | 1116 | ||
| Прочие внереализационные расходы | 130 | 200 | 180 | ||
| Прибыль (убыток) отчетного периода | 140 | 6000 | 10000 | ||
| Налог на прибыль | 150 | 2000 | 3400 | ||
| Отвлеченные средства | 160 | 3800 | 6200 | ||
| Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода | 170 | 200 | 400 | ||
Анализ деятельности предприятия начинается с анализа состава и размещения его активов. От рациональности размещения и эффективности использования активов в значительной мере зависит успешный результат работы предприятия. Поэтому в процессе анализа изучается структура активов, размещение их в сфере производства и обращения, эффективность их использования. По данным баланса составляется аналитическая таблица.
Таблица 3. Состав и структура активов предприятия.
| Средства предприятия | На начало года | На конец года | Изменения за отчетный период | Изм. структуры | |||
| Сумма, тыс. руб. | Уд. вес, % | Сумма, тыс. руб. | Уд. вес, % | тыс. руб. | % | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Внеоборотные активы | |||||||
| Нематериальные активы | 220 | 1.35 | 200 | 1.23 | -20 | -9.09 | -0.12 |
| Основные средства | 8636 | 52.98 | 8690 | 53.24 | 54 | 0.63 | 0.26 |
| Незавершенное строительство | 972 | 5.96 | 284 | 1.73 | -688 | -70.78 | -4.23 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 400 | 2.45 | 200 | 1.23 | -200 | -50 | -1.22 |
| в том числе: займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев | 400 | 2.45 | 200 | 1.23 | -200 | -50 | -1.22 |
| Итого по разделу | 10228 | 62.74 | 9374 | 57.43 | -854 | -8.35 | -5.31 |
| Оборотные активы | |||||||
| Запасы | 4684 | 28.73 | 5272 | 32.30 | 588 | 12.55 | 3.57 |
| в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 2430 | 14.90 | 2828 | 17.33 | 398 | 16.38 | 2.43 |
| малоценные и быстроизнашивающиеся предметы | 686 | 4.21 | 666 | 4.08 | -20 | -2.92 | -0.13 |
| затраты в незавершенном производстве | 612 | 3.75 | 1094 | 6.70 | 482 | 78.76 | 2.95 |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 790 | 4.85 | 480 | 2.94 | -310 | 39.24 | -1.91 |
| расходы буд. периодов | 166 | 1.02 | 204 | 1.25 | 38 | 22.89 | 0.23 |
| НДС по приобретенным ценностям | 600 | 3.68 | 640 | 3.92 | 40 | 6.67 | 0.24 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после о. д.) | 322 | 1.98 | 494 | 3.03 | 172 | 53.42 | 1.05 |
| в том числе: покупатели и заказчики | 142 | 0.87 | 258 | 1.58 | 116 | 81.69 | 0.71 |
| авансы выданные | 58 | 0.36 | 98 | 0.60 | 40 | 68.97 | 0.24 |
| прочие дебиторы | 122 | 0.75 | 138 | 0.85 | 16 | 13.11 | 0.1 |
| Денежные средства | 230 | 1.41 | 298 | 1.83 | 68 | 29.57 | 0.42 |
| в том числе: расчетные счета | 2 | 0.01 | 2 | 0.01 | 0 | 0 | 0 |
| валютные счета | 228 | 1.40 | 296 | 1.81 | 68 | 29.82 | 0.41 |
| Прочие оборотные активы | 238 | 1.46 | 244 | 1.49 | 6 | 2.52 | 0.03 |
| Итого по разделу | 6074 | 37.26 | 6948 | 42.57 | 874 | 14.39 | 5.31 |
| Итого | 16302 | 100 | 16322 | 100 | 20 | 0.12 | 0 |
Важным показателем оценки финансового состояния предприятия является темп прироста реальных активов, которые характеризуют финансовый потенциал предприятия. К ним относятся основные средства по остаточной стоимости, производственные запасы и незавершенное производство. Темп прироста реальных активов характеризует интенсивность наращивания имущества и определяется по формуле
где О0, О1 – основные средства на начало и конец года,
З0, З1 – запасы на начало и конец года,
Д0, Д1 – денежные средства без учета использования заемных средств на начало и конец года.
Таким образом, темп прироста реальных активов составил 5,19%.
Активы предприятия делятся на долгосрочные и текущие.
– Долгосрочные активы – это вложение средств с долговременными целями в недвижимость, ценные бумаги, совместные предприятия и т. д. Анализ долгосрочных активов предприятия представлен в таблице 4.
Таблица 4. Анализ состава и структуры долгосрочных активов предприятия.
| Средства предприятия | На начало года | На конец года | Изменения за отчетный период | Изм. стр-ры | |||
| Сумма, тыс. руб. | Уд. вес, % | Сумма, тыс. руб. | Уд. вес, % | Тыс. руб. | % | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Основные средства | 8636 | 84.43 | 8690 | 92.7 | 54 | 0.63 | 8.27 |
| Незавершенное строительство | 972 | 9.5 | 284 | 3.03 | -688 | -70.78 | -6.47 |
| Долгосрочные финансовые вложенияв том числе:– займы, предоставленные организациям на срок более 12 мес. | 400400 | 3.913.91 | 200200 | 2.132.13 | -200-200 | -50-50 | -1.78-1.78 |
| Нематериальные активы | 220 | 2.15 | 200 | 2.13 | -20 | -9.09 | -0.02 |
| Итого | 10228 | 100 | 9374 | 100 | -854 | -8.35 | 0 |
Текущие активы занимают большой удельный вес в общей сумме средств, которыми располагает предприятие. Они включают запасы за вычетом расходов будущих периодов, денежные средства, дебиторскую задолженность и краткосрочные финансовые вложения. В процессе анализа изучается структура текущих активов, размещение их в сфере производства и в сфере обращения, эффективность их использования. Состав и структура текущих активов приводятся в таблице 5.
Таблица 5. Состав, структура и анализ текущих активов.
| Средства предприятия | На начало года | На конец года | Изменения за отчетный период | Изм.стр-ры | |||
| Сумма, тыс. руб. | Уд. вес, % | Сумма, тыс. руб. | Уд. вес, % | Тыс. руб. | % | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Запасыв том числе:– сырье, материалы и другие материальные ценности– малоценные и быстроизнашивающиеся предметы– затраты в незавершенном производстве– готовая продукция и товары для перепродажи– расходы будущих периодов | 46842430686612790166 | 77.1140.0111.2910.08132.73 | 527228286661094480204 | 75.8840.79.5815.756.912.94 | 588398-20482-31038 | 12.5516.38-2.9278.76-39.2422.89 | -1.230.69-1.715.67-6.090.21 |
| Дебиторская задолженность | 322 | 5.3 | 494 | 7.11 | 172 | 53.42 | 1.81 |
| Денежные средства | 230 | 3.79 | 298 | 4.29 | 68 | 29.57 | 0.5 |
| Прочие оборотные активы | 238 | 3.92 | 244 | 3.51 | 6 | 2.52 | -0.41 |
| НДС по приобретенным ценностям | 600 | 9.88 | 640 | 9.21 | 40 | 6.67 | -0.67 |
| Итого | 6074 | 100 | 6948 | 100 | 874 | 14.39 | 0 |
Бухгалтерский баланс должен обеспечивать равенство активов и пассивов, поскольку предполагается, что вложение средств в различные активы в любой момент времени должны быть обеспечены соответствующими источниками финансирования. В качестве таких источников выступают собственный и заемный капитал, представленный в пассиве. Данные для анализа пассивов готовятся по форме таблицы 6.