Министерство Российской Федерации по связи и информатизации
УрТИСИ ГОУ ВПО СибГУТИ
Курсовая работа
по дисциплине: «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности»
на тему: «Анализ деятельности предприятия на основе годовой бухгалтерской отчетности»
Выполнила:студентка гр. ЭЕ-43
Багаутдинова Нелля
Проверил: преподаватель
Богаткина Е.А.
Екатеринбург, 2008
Уральский технический институт связи и информатики(филиал)
Сибирского государственного университета телекоммуникаций и информатики
Задание для курсовой работы
по предмету: Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности.
Курс 4
Группа ЭЕ-43
Студент Багаутдинова Нелля Анвировна
Тема курсовой работы: Анализ деятельности предприятия на основе годовой бухгалтерской отчетности.
Исходные данные: Годовой бухгалтерский отчет предприятия
«ОАО Машиностроительный завод»
(прилагается)
Дата выдачи задания 1.10.2007
Срок сдачи курсовой работы 10.04.2008
Руководитель________________________ / Богаткина Е.А./
Содержание:
Ведение 5
1. Предварительный обзор экономического и финансового положения 7
2. Анализ экономического потенциала 7
2.1. Оценка имущественного положения 8
2.2. Оценка финансового положения 12
2.2.1 Оценка ликвидности 12
2.2.2 Оценка финансовой устойчивости 18
3. Оценка и анализ результативности хозяйственной деятельности 27
3.1. Оценка деловой активности 27
3.2. Анализ прибыли и рентабельности 32
3.3. Анализ эффективности использования имущества 36
3.4. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности 39
3.5. Анализ конкурентоспособности и кредитоспособности 44
3.6. Диагностика банкротства 47
Заключение 53
Литература 54
Введение
В настоящее время значительно возрастает роль экономического анализа как важного средства, позволяющего оценить результаты хозяйственной деятельности предприятия, выявить внутренние резервы и определить пути наиболее эффективного использования ресурсов.
Финансовый анализ становится особенно актуален при подготовке специалистов в области экономики, т.к. для них хозяйственная деятельность преломляется, прежде всего, через призму финансовых отношений, поэтому курсовой проект предлагается выполнить именно по финансовому анализу.
Основная цель финансового анализа - получение небольшого числа ключевых параметров, дающих объективную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов. Финансовый анализ позволяет выявить наиболее рациональные направления распределения материальных, трудовых и финансовых ресурсов.
Основными функциями финансового анализа являются:
-объективная оценка финансового состояния, финансовых результатов;
-эффективности и деловой активности анализируемой компании;
-выявление факторов и причин достигнутого состояния и полученных результатов;
-подготовка и обоснование принимаемых управленческих решений в области финансов;
-выявление и мобилизация резервов улучшения финансового состояния и финансовых результатов, повышения эффективности всей хозяйственной деятельности.
Практика финансового анализа выработала основные методы чтения финансовых отчетов, среди них можно выделить следующие:
горизонтальный анализ;
вертикальный анализ;
трендовый анализ;
метод финансовых коэффициентов;
сравнительный анализ;
факторный анализ.
Горизонтальный (временной) анализ - сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим годом.
Вертикальный (структурный) анализ - определение структуры итоговых финансовых показателей с выявлением влияния каждой позиции отчетности на результат в целом.
Трендовый анализ - сравнение каждой позиции отчетности с рядом предшествующих периодов и определение тренда, т.е. основной тенденции динамики показателя, очищенной от случайных влияний и индивидуальных особенностей отдельных периодов. С помощью тренда формируются возможные значения показателей в будущем, а, следовательно, ведется перспективный прогнозный анализ.
Сравнительный (пространственный) анализ - это как внутрихозяйственное сравнение по отдельным показателям фирмы, дочерних фирм, подразделений, цехов, так и межхозяйственное сравнение показателей данной фирмы с показателями конкурентов, со среднеотраслевыми и средними общеэкономическими данными.
Анализ относительных показателей (коэффициентов) - расчет отношений данных отчетности, определение взаимосвязи показателей. Факторный анализ - это анализ влияния отдельных факторов на результативный показатель с помощью детерминированных или стохастических приемов исследования. Причем факторный анализ может быть как прямым, т.е. заключающимся в раздроблении результативного показателя на составные части, так и обратным, когда отдельные элементы соединяются в общий результативный показатель.
Ни один показатель сам по себе не дает достаточной информации, на основании которой мы в состоянии были бы судить о финансовом положении фирмы. Для целей проведения полного и качественного анализа финансовой отчетности предприятия необходимо в полной мере использовать все указанные выше методы.
Основным источником информации для выполнения курсового проекта служит годовой бухгалтерский отчёт предприятия.
Целью выполнения курсового проекта является освоение методики финансового анализа деятельности предприятий.
Для достижения поставленной цели необходимо выполнить следующие задачи:
-ознакомиться с методиками проведения финансового анализа;
-провести необходимые расчеты;
-составить выводы по итогам полученных результатов.
ПРЕДВАРИТЕЛЬНЫЙ ОБЗОР ЭКОНОМИЧЕСКОГО И ФИНАНСОВОГО ПОЛОЖЕНИЯ КОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ.
Характеристика обобщающих показателей деятельности.
Рыночная экономика обусловливает необходимость развития финансового анализа в первую очередь на микроуровне – то есть на уровне отдельных предприятий, так как именно предприятия (при любой форме собственности) составляют основу рыночной экономики.
В современных экономических условиях деятельность каждого хозяйствующего субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений (организаций и лиц), заинтересованных в результате его функционирования. На основании доступной отчетно-учетной информации указанные лица стремятся оценить финансовое положение предприятия. Основным инструментом для этого служит финансовый анализ, при помощи которого можно объективно оценить внутренние и внешние отношения анализируемого объекта: охарактеризовать его платежеспособность, эффективность и доходность деятельности, перспективы развития, а затем по его результатам принять обоснованные решения.
Таблица 1
| № п/п | Наименование показателей | Источники информации | Базисный период | Отчётный период | Отчётный период к базисному, % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Балансовая прибыль | Ф.№2стр.140 | 22910 | 10295 | 45 |
| 2 | Прибыль от реализации | Ф.№2стр.050 | 42191 | 36144 | 85,7 |
| 3 | Выручка от реализации (без НДС и акцизов) | Ф.№2 стр.010 | 432456 | 511572 | 118,3 |
| 4 | Рентабельность продукции, | (стр.2 /стр.3)*100 | 9,7 | 7,06 | 72,4 |
| 5 | Среднегодовая численность работников | Ф.№ 5 стр.760 | 3850 | 3850 | 100 |
| 6 | Среднегодовая производительность труда 1 работника, тыс. руб. | стр.3 / стр.5 | 112,3 | 132,8 | 1,18 |
| 7 | Среднегодовая стоимость активов | Ф.№ 1 (стр. 700 на начало года + стр. 700на конец года) / 2 | 969410 | 886141 | 91,4 |
| 8 | Рентабельность предприятия, % | (стр. 1 / стр. 7)* 100 | 2,36 | 1,16 | 49,1 |
| 9 | Дебиторская задолженность на конец года, всего | Ф.№ 5 стр. 21 0 + стр. 220 | 210283 | 106792 | 50,7 |
| 10 | В том числе просроченная | Ф.№ 5 (стр.21 1+ стр. 221) | - | - | - |
| 11 | Удельный вес просроченной дебиторской задолженности, % | (стр. 10 / стр. 9)*100 | - | - | - |
| 12 | Кредиторская задолженность на конец года, всего | Ф.№ 5 (стр.230+ стр.240) | 306337 | 224805 | 73,3 |
| 13 | В том числе просроченная | Ф.№ 5 (стр. 231+ стр.241) | - | - | - |
| 14 | Удельный вес просроченной кредиторской задолженности, % | (стр. 13 /стр. 12)* 100 | - | - | - |
| 15 | Долгосрочные кредиты банк | Ф.№5 стр. 110 | 2807 | 2807 | 100 |
| 16 | В том числе не погашенные | Ф.№ 5 стр. 111 | - | - | - |
| 17 | Краткосрочные кредиты ба | Ф.№5стр 130 | 22598 | 30410 | 134,5 |
| 18 | В том числе не погашенные | Ф.№5 стр.131 | - | - | - |
Вывод: в общем работу предприятия можно считать неэффективной – об этом свидетельствует уменьшение показателей: Прибыль балансовая сократилась на 45%, прибыль от реализации- на 14,34%, среднегодичная численность работников осталась неизменной. Темп роста выручки от реализации опережает темп роста прибыли от реализации. Стоимость активов уменьшилась, следовательно, предприятие не расширяет свою деятельность.
ОЦЕНКА И АНАЛИЗ ЭКОНОМИЧЕСКОГО ПОТЕНЦИАЛА
Оценка имущественного положения
Построение аналитического баланса - нетто
Для анализа баланса нужно построить уплотнённый аналитический баланс Уплотненный аналитический баланс можно получить из исходного баланса путем уплотнения (агрегирования) отдельных статей и дополнения его показателями структуры и динамики