Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации (на примере СПК "Воронежский тепличный комбинат") (стр. 3 из 6)
Таблица 4. Структура выручки в СПК «Воронежский тепличный комбинат»
| Продукция | 2003 г., тыс. руб. | 2004 г., тыс. руб. | 2005 г., тыс. руб. | ||||
| -1- | -2- | -3- | -4- | ||||
| Овощи открытого грунта | 125 | 171 | 313 | ||||
| Овощи защищенного грунта | 222735 | 269644 | 321329 | ||||
| Прочая продукция растениеводства | 9099 | 20965 | 12916 | ||||
| Продукция растениеводства собственного производства, реализованная в переработанном виде | 5962 | 7094 | 10514 | ||||
| -1- | -2- | -3- | -4- | ||||
| Итого продукция растениеводства | 237921 | 297874 | 345072 | ||||
| Прочая продукция, работы и услуги | 10308 | 13192 | 17893 | ||||
| Всего | 248229 | 311066 | 362965 | ||||
Для наглядности структура выручки предприятия изображена в виде диаграмм (рис. 1). Из-за явно незначительной доли выручки от реализации овощей открытого грунта и прочей продукции растениеводства (цветы, грибы) обе позиции объединены в одну – прочая продукция растениеводства.
| 2003 год | 2004 год | 2005 год | |||
 |  |  | |||
| В среднем за 3 года | |||||
 | |||||
 | – Овощи защищенного грунта | ||||
 | – Прочая продукция растениеводства | ||||
 | – Продукция растениеводства собственного производства, реализованная в переработанном виде | ||||
 | – Прочая продукция, работы и услуги | ||||
Рис. 1. Структура выручки СПК «Воронежский тепличный комбинат»
Из таблицы 2 и рисунка 1 видно, что в 2005 году основная масса выручки пришлась на продукцию растениеводства и составила 345072 тыс. рублей или 95,0 % от общей выручки. Из этой доли основную часть составляет выручка от реализации овощей защищенного грунта. На нее приходится 321329 тыс. рублей или 88,5 %. Денежные поступления от остальных видов продукции растениеводства незначительны. Прочая продукция растениеводства в общей доле выручки за 2005 году составила 3,6 %, продукция растениеводства собственного производства реализованной в переработанном виде еще меньше – 2,9 %.
Анализируя данные таблицы 2 и рисунка 1 нетрудно заметить, что в СПК »Воронежский тепличный комбинат» в течении трех лет сохраняется относительно постоянная структура выручки. Основную долю составляют поступления от реализации овощей защищенного грунта: 89,7 % в 2003 году, 86,7 % в 2004 году, 88,5 % в 2005 году. В среднем за три года выручка от реализации названного вида продукции составила 88,2 %.
В настоящее время годовой объем производства овощей на предприятии превысил 10 тыс. т. Такой уровень был достигнут лишь в последние годы (рис. 2).
Рис. 2. Динамика валового производства овощей в кооперативе
Максимальный объем производства овощей в дореформенные времена приходится на 1989 год. С момента образования предприятия вплоть до начала 90-х годов наблюдается увеличение валового производства овощей. Интенсивный рост, происходивший до начала 80-х годов, объясняется постепенным введением в эксплуатацию новых теплиц и совершенствованием технологии производства овощей. Наибольший объем продукции в дореформенные времена получен в 1987 (7668 т) и 1989 (7671 т) годах.
В 2005 году в кооперативе получен наибольший объем производства овощей за всю историю хозяйства – 10968 т, тем самым комбинат на 43 % превзошел результаты благополучного дореформенного 1989 года.
Объем производства шампиньонного комплекса, дающего продукцию с 1987 года, также был подвержен колебаниям (рис. 3).
Рис. 3. Динамика валового производства шампиньонов в кооперативе
Функционирование шампиньонного комплекса можно разделить на три периода. С начала ввода в эксплуатацию цеха (декабрь 1986 года) до периода либеральных реформ в стране наблюдалось увеличение производства. В 1989 и 1990 годах был достигнут максимальный объем производства – соответственно 135 и 138 т шампиньонов в год.
Период от начала до середины 90-х годов был кризисным и для производства грибов.
В 1997 году хозяйство вышло на дореформенный уровень производства. В 2005 году в хозяйстве получен рекордный урожай – 281 т шампиньонов, в 2 раза превышающий объем благополучного 1989 года.
Овощеводство защищенного грунта – одна из самых интенсивных и высокозатратных отраслей сельского хозяйства.
Рис. 4. Динамика затрат на основное производство и темп их роста в СПК «Воронежский тепличный комбинат»
В хозяйстве, где основной производственной базой являются 30 га теплиц, в последнее время для осуществления производства затрачивается более 300 млн. руб. (рис. 4). Затраты на основное производство в 1997 году составляли 54,3 млн. руб. Темп их роста с 1998 года увеличивался ежегодно более чем на 20 %.
Проведенный нами анализ показывает, что меняется не только общая величина затрат, но и их удельный вес. В таблице 5 приведена структура затрат на основное производство в дореформенный 1989 год, и в последние годы.
Таблица 5. Структура затрат на основное производство в СПК «Воронежский тепличный комбинат», %
| Элементы затрат | 1989 год | 2003 год | 2004 год | 2005 год |
| -1- | -2- | -3- | -4- | -5- |
| Затраты на оплату труда с отчислениями на социальные нужды | 27,1 | 49,8 | 47,4 | 44,5 |
| Материальные затраты, вошедшие в себестоимость продукции, всего | 33,2 | 43,5 | 46,9 | 49,6 |
| В том числе: семена и посадочный материал | 12,8 | 6,4 | 4,9 | 4,9 |
Продолжение таблицы 5.
| -1- | -2- | -3- | -4- | -5- |
| прочая продукция сельского хозяйства | 3,9 | 0,0 | 0,1 | 0,0 |
| минеральные удобрения | 1,1 | 6,9 | 6,9 | 6,3 |
| Нефтепродукты | 1,2 | 3,4 | 4,3 | 3,7 |
| Электроэнергия | 1,4 | 5,4 | 6,1 | 5,1 |
| Топливо | 11,7 | 19,6 | 22,7 | 24,1 |
| запасные части, строительные материалы | 1,1 | 1,8 | 1,1 | 1,9 |
| оплата услуг и работ, выполненных сторонними организациями | – | 0,8 | 0,8 | 3,6 |
| Амортизация основных средств | 19,6 | 3,8 | 3,0 | 2,9 |
| Прочие затраты | 20,1 | 2,9 | 2,7 | 3,0 |
| Итого | 100 | 100 | 100 | 100 |
Из данных приведенных в таблице видно, что в последние годы структура затрат на основное производство значительно изменилась относительно дореформенного периода. Так, увеличилась доля затрат на оплату труда и энергоносители (электроэнергия, газ, мазут топочный), снизились – на амортизацию основных средств. Относительно постоянной остается доля затрат на минеральные удобрения. Если рост доли оплаты труда до уровня 40 % – положительная тенденция (в странах с развитой экономикой он составляет 40-60 %), то увеличение доли затрат на энергоносители явно является негативной тенденцией.
В последние три года (2003-2005 гг.) структура затрат на основное производство остается относительно постоянной.
В результате исследования нами отмечено, что одной и главных проблем тепличного овощеводства, снижающей эффективность работы хозяйства является ежегодный рост цен на энергоносители. Если в советские времена стоимость 1000 м3 газа была эквивалентна стоимости 10 кг огурцов, а стоимость 1000 кВт-час эквивалентна стоимости 9 кг огурцов, то в последнее время эти пропорции значительно поменялись. В таблице 6 приведены данные о сложившихся в последние годы пропорциях между стоимостью овощей, выращенных в Воронежском тепличном комбинате и приобретаемых им энергоресурсов.
Таблица 6. Эквивалентность обмена газа и электроэнергии на овощи
| Годы | Для приобретения 1000 м3 газа необходимо реализовать | Для приобретения 1000 кВт-час электроэнергии необходимо реализовать | ||
| огурцы, кг | томаты, кг | огурцы, кг | томаты, кг | |
| 2003 | 30 | 24 | 35 | 28 |
| 2004 | 32 | 25 | 36 | 20 |
| 2005 | 33 | 27 | 37 | 24 |
Из данных таблицы 6 видно, что для приобретения единицы газа и электроэнергии предприятию с каждым годом необходимо продавать все большее количество свежих овощей.