Расчет влияния данных факторов на изменение уровня среднегодовой выработки промышленно-производственного персонала, произведем способом разницы абсолютных величин.
Исходные данные для факторного анализа:
Таблица 2.1. Изменение уровня среднегодовой выработки промышленно-производственного персонала
| Показатель | Значение показателя | Изменение | ||
| План | Факт | абсолют. | относит., (%) | |
| Производство продукции в плановых ценах, тыс. руб. | 96 000 | 100 800 | +4800 | +5,0 |
| Среднегодовая численность всего персонала В том числе рабочих | 200160 | 202165 | +2+5 | +1,0+3,1 |
| Удельный вес рабочих в общей численности работников | 80 | 81,68 | +1,68 | +2,1 |
| Отработано дней одним рабочим за год | 220 | 210 | -10 | -4,5 |
| Отработано часов всеми рабочими | 279 840 | 270 270 | -9570 | -3,42 |
| Средняя продолжительность рабочего дня, ч | 7,95 | 7,8 | -0,15 | -1,9 |
| Среднегодовая выработка одного работника, тыс. руб.: | 480 | 499,01 | + 19,01 | +4,0 |
| Выработка рабочего, тыс. руб.: среднегодовая среднедневная среднечасовая, руб. | 6002,73 343,05 | 610,912,91372,96 | + 10,91 +0,18 +29,91 | +1,8 +6,6+8,7 |
| Непроизводственные затраты времени (Тн), чел.-ч | _ | 1367 | ||
| Сверхплановая экономия времени за счет внедрения инновационных мероприятий (Тэ), чел.-ч | _ | 8500 | ||
| Изменение стоимости выпущенной продукции в результате структурных сдвигов, тыс.руб. | _ | +2300 | _ | _ |
По данным табл. 2.1, среднегодовая выработка работника предприятия выше плановой на 19 тыс. руб. (499 - 480). Она возросла на 10 тыс. руб., в связи с увеличением доли рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала на 40 тыс. руб., за счет повышения среднечасовой выработки рабочих. Отрицательно на ее уровень повлияли сверхплановые целодневные и внутрисменные потери рабочего времени, в результате она соответственно уменьшилась на 22,27 и 8,83 тыс. руб.
Таблица 2.2. Расчет влияния факторов на уровень среднегодовой выработки работников предприятия способом разницы абсолютных величин:
| Фактор | ∆ГВ, тыс. руб. |
| Изменение: доли рабочих в общей численности персонала | ∆ГВуд = ∆Уд х ГВ'0 = 0,0168 х 600 = +10,08 |
| количества отработанных дней одним рабочим за год | ∆ГВД = ∆У1 х ∆Д х ДВ0 = 0,8168 х (-10) х 2,73 = -22,27 |
| продолжительности рабочего дня | ∆ГВП =∆Уд1 х Д1 х ∆П х ЧВ0 == 0,8168 х 210 х (-0,15) х 0,34305 = -8,83 |
| среднечасовой выработки | ∆ГВЧВ = ∆Уд1 х Д1 х П1 х ∆ЧВ == 0,8168х 210х 7,8х 0,02991 = +40,03 |
| Итого | + 19,01 |
Аналогичным образом анализируется изменение среднегодовой выработки рабочего, которая зависит от количества отработанных дней одним рабочим за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки:
ГВР =Д х П х ЧВ.
Рассчитаем влияние данных факторов способом разницы абсолютных величин:
ГВД =∆Д х П0 х ЧВ0= -10 х 7,95 х 343,05 = - 27270 руб.;
∆ГВп = Д] х ∆П х ЧВ0 = 210 х (-0,15) х 343,05 = - 10810 руб.;
∆ГВчв = Д1х П1 х ∆ЧВ= 21 Ох7,8x29,91 = + 48990 руб.
Итого: + 10 910 руб.
Обязательно анализируется изменение среднечасовой выработки как одного из основных показателей производительности труда и фактора, от которого зависит уровень среднедневной и среднегодовой выработки рабочих. Для анализа среднечасовой выработки воспользуемся методикой, разработанной Н.А. Русак, согласно которой величина этого показателя зависит от факторов, связанных с изменением трудоемкости продукции и стоимостной ее оценки. К первой группе факторов относятся такие, как технический уровень производства, организация производства, непроизводительные затраты времени в связи с браком и его исправлением. Во вторую группу входят факторы, связанные с изменением объема производства продукции в стоимостной оценке в связи с изменением структуры продукции и уровня кооперированных поставок. Для расчета влияния этих факторов на среднечасовую выработку используется способ цепной подстановки. Кроме базового и фактического уровня среднечасовой выработки, необходимо рассчитать три условных показателя ее величины.
Первый условный показатель среднечасовой выработки должен быть рассчитан в сопоставимых с базой условиях (за производительно отработанное время, при базовой структуре продукции и базовом техническом уровне производства). Для этого фактический объем производства продукции следует скорректировать на величину его изменения в результате структурных сдвигов (∆ВП стр) и кооперированных поставок (∆ВЛк.п), а количество отработанного времени — на непроизводственные затраты времени (Тн)и сверхплановую экономию времени от внедрения мероприятий НТП (Тэ), которую нужно предварительно определить. Алгоритм расчета:
Если сравнить полученный результат с базовой среднечасовой выработкой, то можно узнать, как изменился ее уровень за счет интенсивности труда в связи с улучшением его организации, так как остальные условия приближены к базовым:
∆ЧВинт = 355,08 − 343,05 = + 12,03 руб.
Второй условный показатель отличается от первого тем, что при его расчете затраты труда не корректируются на Тэ:
Разность между полученным и предыдущим результатом покажет изменение среднечасовой выработки за счет экономии времени в связи с внедрением инновационных мероприятий:
∆ЧВТэ = 366,3 - 355,08 = +11,22 руб.
Третий условный показатель отличается от второго тем, что знаменатель не корректируется на непроизводительные затраты времени.
Разность между третьим и вторым условным показателем отражает влияние непроизводительных затрат времени на уровень среднечасовой выработки:
∆ЧВТЭ =364,45 -366,3 = - 1,85 руб.
Если же сравнить третий условный показатель с фактическим, в отчетном периоде, то можно узнать, как изменилась среднечасовая выработка за счет структурных сдвигов производства продукции:
∆ЧВСТР= 372,96 - 364,45 = + 8,51 руб.
Таким образом, все факторы, за исключением третьего, оказали положительное влияние на рост производительности труда рабочих предприятия.
Баланс факторов: 12,03 + 11,22 - 1,85 + 8,51 =29,91 руб.
Большую роль в изучении влияния факторов на уровень среднечасовой выработки играют приемы корреляционно-регрессионного анализа. В многофакторную корреляционную модель среднечасовой выработки можно включить следующие факторы: энерговооруженность труда; процент рабочих, имеющих высшую квалификацию или средний тарифный разряд рабочих, средний срок службы оборудования, долю прогрессивного оборудования в общей его стоимости и т.д. Коэффициенты уравнения множественной регрессии покажут, на сколько рублей изменяется среднечасовая выработка при изменении каждого факторного показателя на единицу в абсолютном выражении. Для того чтобы узнать, как за счет этих факторов изменилась среднегодовая выработка рабочих, необходимо полученные приросты среднечасовой выработки умножить на фактическое количество отработанных человеко-часов одним рабочим в отчетном периоде:
∆ГВрх = ∆ЧВх х Д1 х П1
Для определения влияния на среднегодовую выработку работника, нужно полученные приросты среднегодовой выработки рабочих умножить на фактический удельный вес рабочих в общей численности производственного персонала в отчетном периоде:
∆ГВпх = ∆ГВрх х Уд1
Чтобы рассчитать влияние этих факторов на изменение объема выпуска продукции, следует прирост среднегодовой выработки работника за счет 1-го фактора умножить на фактическую среднесписочную численность производственного персонала:
∆ВПх = ∆ГВп х х ЧПП1
или изменение среднечасовой выработки за счет 1-го фактора умножить на фактическую величину продолжительности рабочего дня, количества отработанных дней одним рабочим за год, удельного веса рабочих в общей численности работников и среднесписочной численности производственного персонала:
∆ВПХ1 = ∆ЧВХ1 х П1 х Д1 х Уд 1 х ЧПП1.
Из табл. 2.3 видно, какие факторы оказали положительное, а какие — отрицательное влияние на изменение показателей производительности труда и выпуск продукции. На анализируемом предприятии большие неиспользованные возможности роста уровня данных показателей связаны с целодневными, внутрисменными и непроизводительными потерями рабочего времени, что нужно учитывать при планировании и организации производства в будущем.
В заключение анализа необходимо разработать конкретные мероприятия по обеспечению роста производительности труда и определить резервы повышения среднечасовой, среднедневной и среднегодовой выработки рабочих.
Таблица 2.3. Обобщение результатов факторного анализа
| Фактор | ∆ ЧВ, руб. | ∆ ГВ`, тыс.руб. | ∆ ГВ`, тыс.руб. | ∆ ВП, тыс.руб. |
| 1. Численность персонала | _ | _ | _ | + 960 |
| 2. Среднегодовая выработка одного работника | _ | _ | _ | + 3840 |
| Итого: | _ | _ | _ | + 4800 |
| 2.1 Удельный вес рабочих | _ | _ | + 10,08 | + 2036 |
| 2.2 Количество отработанных дней 1 рабочим за год | _ | - 27,27 | - 27,27 | - 4498 |
| 2.3 Продолжительность рабочего дня | _ | - 10,81 | - 8,83 | - 1784 |
| 2.4 Изменение среднечасовой выработки рабочих | _ | + 48,99 | + 40,03 | + 8086 |
| Итого: | _ | +10,91 | +19,01 | + 3840 |
| 2.4.1 Организация производства (интенсивность труда) | + 12,03 | + 19,70 | + 16,09 | + 3520 |
| 2.4.2 Повышение технического уровня производства | + 11,22 | + 18,38 | + 15,01 | + 3032 |
| 2.4.3 Непроизводственные затраты рабочего времени | - 1,85 | - 0,3 | - 2,46 | - 497 |
| 2.4.4 Структура производства | + 8,51 | + 1,40 | + 11,39 | + 2300 |
| Итого: | + 29,91 | + 48,99 | + 40,03 | + 8086 |
2.3 Резервы повышения производительности труда