Смекни!
smekni.com

Анализ кредиторской задолженности (стр. 3 из 12)

Можно заметить рост показателей оборачиваемости в динамике, и сокращение периода оборачиваемости, что рассматривается как положительная тенденция и характеризуется как ускорение оборачиваемости оборотного капитала.

Анализируя изменение среднемесячной выручки, следует отметить ее рост на 13% за рассматриваемый период, что свидетельствует об увеличении финансового ресурса организации.

Немного увеличивается коэффициент платежеспособности, его рост составил 3%, что положительно характеризует хозяйственную деятельность организации. Структура долгов и способы кредитования организации ООО ТФК «КАМАЗ» характеризуются распределением показателя "степень платежеспособности общая" на коэффициенты задолженности по кредитам банков и займам, другим организациям, фискальной системе, внутреннему долгу. Коэффициенты задолженности, имеют тенденцию к снижению, что является следствием увеличения выручки и является положительным фактом в деятельности предприятия. Виден перекос структуры долгов в сторону задолженности по кредитам банков и займам.

1.3 Экспресс-анализ финансового состояния предприятия

Экспресс-анализ целесообразно выполнять в три этапа: подготовительный этап, предварительный обзор бухгалтерской отчетности, экономическое чтение и анализ отчетности.

Цель первого этапа — принять решение о целесообразности анализа финансовой отчетности и убедиться в ее готовности к чтению.

Цель второго этапа — ознакомление с пояснительной запиской к балансу. Это необходимо для того, чтобы оценить условия работы в отчетном периоде, определить тенденции показателей деятельности, а также качественные изменения в имущественном и финансовом положении хозяйствующего субъекта.

Третий этап — основной в экспресс-анализе; его цель - обобщенная оценка результатов хозяйственной деятельности и финансового состояния объекта. Такой анализ проводится с той или иной степенью детализации в интересах различные пользователей.

Проведем экспресс-анализ финансового состояния ООО ТФК «КАМАЗ» в таблице 1.3.1.

Таблица 1.3.1 Экспресс-анализ финансового состояния ООО ТФК «КАМАЗ» за 2006-2007гг.

Наименование показателя 2006 2007
Значение Абсолютное изменение Темп роста,%
1 2 3 4 5
1. Общие показатели
1.1.Среднемесячная выручка от реализации 385135 437149,33 52014,33 113,5
1.2.Среднесписочная численность работников, чел. 6713 6947 234 103,48
2. Показатели платежеспособности и финансовой устойчивости
2.1. Степень платежеспособности общая 2,75 2,83 0,08 102,91
2.2. Коэффициент задолженности по кредитам банков и займам 0,53 0,69 0,16 130,19
2.3. Коэффициент задолженности другим организациям 1,26 1,29 0,03 102,38
2.4. Коэффициент задолженности фискальной системе 0,09 0,09 0 100
2.5. Коэффициент внутреннего долга 0,88 0,75 -0,13 85,23
2.6. Степень платежеспособности по текущим обязательствам 2,22 2,13 -0,09 95,95
2.7. Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами 1,47 0,99 -0,48 67,35
2.8. Собственный капитал в обороте 194366 -316493 -510859 -162,83
2.9. Доля собственного оборотного капитала в оборотных средствах 0,16 -0,28 -0,44
2.10. Коэффициент автономии

0,47

0,40 -0,07 85,11
3. Показатели эффективности финансово-хозяйственной деятельности (деловой активности и рентабельности)
3.1. Коэффициент обеспеченности оборотными средствами 3,25 2,10 -1,15 64,62
3.2. Коэффициент оборотных средств в производстве (в месяцах) 1,43 1,41 -0,02 98,60
3.3. Коэффициент оборотных средств в расчетах (в месяцах) 1,83 0,69 -1,14 37,70
3.4. Рентабельность оборотного капитала,% 0,22 -0,12 -0,34 -54,55
3.5. Рентабельность продаж,% 0,012 0,009 -0,003 75
3.6. Среднемесячная выработка на одного работника 57,37 62,93 5,56 109,69
3.7. Эффективность внеоборотного капитала 0,52 0,38 -0,14 73,08
3.8. Коэффициент инвес-тиционной активности 0,13 0,60 0,47 461,54
4. Показатели исполнения обязательств перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами
4.1. Коэффициент исполнения текущих обязательств перед федеральным бюджетом 0,54 0,56 0,02 103,7
4.2. Коэффициент исполнения текущих обязательств перед бюджетами субъектов РФ 0,31 0,37 0,06 119,36
4.3. Коэффициент исполнения текущих обязательств перед местным бюджетом 0,29 0,21 -0,08 72,41
4.4. Коэффициент исполнения текущих обязательств перед государственными внебюджетными фондами 0,17 0,19 0,02 111,76
4.5. Коэффициент исполнения текущих обязательств перед Пенсионным фондом РФ 0,35 0,42 0,04 120

За анализируемый период доля заемных средств в совокупных источниках образования активов увеличилась, что может свидетельствовать о снижении финансовой независимости ООО ТФК «КАМАЗ».

Исходя из таблицы 1.3.1, можно сделать вывод о низкой ликвидности и платежеспособности ООО ТФК «КАМАЗ», что, несомненно, является плохим показателем финансово-хозяйственной деятельности ООО ТФК «КАМАЗ». Хотя следует заметить, что в 2007 году наметилась тенденция к улучшению.

Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными показывает, насколько текущие обязательства покрываются оборотными активами организации и характеризует платежные возможности организации при условии погашения всей дебиторской задолженности (в том числе «невозвратной») и реализации имеющихся запасов (в том числе неликвидов). Снижение данного показателя в 2007 году свидетельствует о снижении уровня ликвидности активов.

Наличие собственного капитала в обороте является одним из важных показателей финансовой устойчивости организации. В рассматриваемом случае этот показатель отрицателен, что свидетельствует о том, что все оборотные средства организации, а также, возможно, часть внеоборотных активов сформированы за счет заемных средств (источников).

Снижение доли собственного капитала в оборотных средствах в 2007 году определяет спад степени обеспеченности хозяйственной деятельности организации собственными оборотными средствами, необходимыми для ее финансовой устойчивости.

Коэффициент автономии или финансовой независимости, характеризующий роль собственного капитала в формировании активов предприятия, в 2007 году равен 0,40. Наблюдается снижение показателя относительно 2006 года, что демонстрирует тенденцию снижения независимости.

Проанализировав вышеприведенные показатели можно сделать вывод о слабой финансовой устойчивости ООО ТФК «КАМАЗ», что связано с увеличением доли заемных средств в структуре пассивов.

Коэффициент оборотных средств в производстве характеризующий оборачиваемость товарно-материальных запасов организации, также имеет тенденцию к убыванию, что характеризует снижение эффективности производственной и маркетинговой деятельности организации.

Снижение коэффициента оборотных средств в расчетах характеризует уменьшение вероятности возникновения сомнительной и безнадежной дебиторской задолженности и ее списания в результате непоступления платежей, т.е. степень коммерческого риска снижается. Снижение данного показателя приводит к росту платежеспособности организации.

Можно сделать вывод о том, что для успешной деятельности предприятия следует более оперативно реагировать на конъюнктуру рынка, ускорить оборачиваемость капитала за счет сокращения сверхнормативных запасов и периода инкассации дебиторской задолженности. Это поможет пополнить собственный оборотный капитал и достичь более оптимальной финансовой структуры баланса.

По данным таблицы, можно сказать, что в 2006 году предприятие ООО ТФК «КАМАЗ» являлось не рентабельным, так как все показатели низкие. Заметно снижение всех показателей рентабельности в 2007 году, относительно 2006 гг.

Рентабельность продаж отражает соотношение прибыли от реализации продукции и дохода, полученного организацией в отчетном периоде. Темп роста рентабельности продаж в 2007 году равен 75%, этот показатель находится на низком уровне, так, всего 1 копейка прибыли получено организацией в результате реализации продукции на один рубль выручки.

Темп роста показателя эффективности внеоборотного капитала в 2007 году составил 73%, что свидетельствует о снижении эффективности использования основного капитала организации.

За период 2006-2007 года коэффициент инвестиционной активности повышается в 3,6 раза, что свидетельствует об увеличении объема средств, направленных организацией на модификацию и усовершенствование собственности и на финансовые вложения в другие организации.


2. Анализ динамики и структуры кредиторской задолженности ООО ТФК «КАМАЗ»

2.1 Цели, задачи и источники анализа кредиторской задолженности предприятия

Анализ кредиторской задолженности, являясь важнейшей составной частью деятельности бухгалтерии и всей системы финансового менеджмента организации, позволяет ее руководству: