Анализ баланса предприятия (стр. 10 из 17)
Рис.2 Диалоговое окно «Регламентированные отчеты»
Общие методы работы с регламентированными отчетами. Окно формы отчета (рис. 3) состоит из двух частей. Верхняя часть окна используется для задания параметров отчета. В нижней части расположен собственно бланк отчета - таблица, в которую вводится необходимая информация и которая выводится на печать. Эта таблица содержит ячейки желтого и зеленого цвета. Ячейки, окрашенные желтым, предназначены для ввода и редактирования данных в случае необходимости вручную. Ячейки, выделенные зеленым, вычисляются на основе данных ячеек желтого цвета и не редактируются вручную. Это, как правило, итоговые строки или столбцы бланка. Для вычисления значений могут применяться и более сложные алгоритмы.
Рис.3 Диалоговое окно «Бухгалтерский баланс (Форма 1)»
При заполнении бланка отчета можно использовать клавиши:
<Enter> - начало ввода в ячейку формы и завершение редактирования ячейки;
<Таb>/<Shift>+Таb> - переход по тем ячейкам бланка отчета, которые предназначены для ввода данных;
стрелки (вверх, вниз, вправо, влево) - перемещение по ячейкам таблицы;
<Ноmе>/<End> - переход курсора в начало/конец таблицы;
<PgUp>/<PgDn> - постраничное пролистывание формы вверх/вниз;
<F6> - переключение между верхней и нижней частями окна отчета.
Для редактирования данных в большинстве ячеек можно вызвать калькулятор (для ввода чисел) или календарь (для ввода дат) посредством нажатия клавиши <F4> или кнопки выбора в редактируемой ячейке.
В верхней части окна заданы следующие кнопки управления составлением отчета:
Сохранить- запомнить содержимое ячеек формы. Чтобы вернуться к сохраненным данным, достаточно нажать кнопку Восстановить;
Очистить - очистить все ячейки формы, заполненные ранее;
Восстановить- восстановить ранее сохраненные значения;
Закрыть- завершить работу с формой, при этом программа предложит сохранить данные отчета;
Заполнить- заполнить бланк отчета на основании данных бухгалтерского учета, при этом все ячейки бланка предварительно очищаются. Кнопка Заполнитьпоявляется в тех формах отчетности, для которых возможно автоматическое заполнение по данным бухгалтерского учета. В этом случае можно заполнить форму как вручную, так и автоматически (данными из информационной базы), нажав кнопку Заполнить.
Текст- формирование отчета в виде текстового файла.
Рассмотрим общие параметры для регламентированных отчетов.
За период- временной интервал, за который формируются и вводятся данные (квартал, месяц и т. д.). Этот реквизит определяет состав показателей формы отчетности, которые в данный момент вводятся.
Ед. Изм.- задает способ представления сумм, используемых в форме. Возможны следующие варианты вывода: в рублях; в тыс. руб.; в млн. руб.
Точность - задает количество знаков после запятой для сумм, используемых в форме (если единица измерения выбрана в рублях,то данный реквизит недоступен). Независимо от установленной единицы измерения вводить суммы следует в рублях! Показ введенных сумм будет выполняться в зависимости от представления, выбранного в реквизите eд. изм.
Для печати отчета, состоящего из нескольких печатных форм, следует в группе реквизитов Печатать листы установить флаги требуемых страниц и нажать кнопку Печать.Если флаги установлены для всех страниц отчета, то при печати ориентация каждой страницы устанавливается автоматически.
Для печати отчета следует выбрать в меню Файл пункт Печать.Параметры страницы следует установить самостоятельно, используя пункт Параметры страницы(из меню Файл). Для предварительного просмотра отчета на экране нужно в меню Файлвыбрать пункт Просмотр.
Некоторые формы позволяют раскрыть алгоритм формирования значения для выбранной ячейки нажатием кнопки Раскрыть (F5).Эта функция доступна для форм, которые могут быть заполнены автоматически по данным бухгалтерского учета (в диалоговых окнах управления такими формами присутствует кнопка (Заполнить).Кнопка Раскрыть (F5)становится доступной после нажатия кнопки Заполнить.Если для выделенной ячейки можно получить расшифровку, то после нажатия этой кнопки будет выдан табличный документ, содержащий описание алгоритма заполнения ячейки. Если для выделенной ячейки расшифровку получить нельзя (это ячейки, которые заполняются вручную, значения которых рассчитываются по данным других ячеек или нечисловые ячейки), то будет выдан запрос на получение расшифровки сразу для всех ячеек формы. При ответе «Да» будет сформирован табличный документ, содержащий расшифровку всех ячеек формы.
Таким образом, учитывая используемые программные средства, гибкость настроек на специфику работы и эффективность обработки данных, система «1С: Предприятие» может быть с успехом использована практически любыми категориями пользователей: от совсем малых до очень крупных предприятий. Бухгалтерский баланс строится почти полностью автоматически. Финансовая отчетность может быть полностью сохранен в формате текстового редактора Word или электронной таблицы Excel, кроме того, его можно представить в виде графика или диаграммы.
Рассмотрев автоматизированный процесс формирования бухгалтерского баланса на предприятии перейдем к следующей главе, где проведем оценку данных бухгалтерского баланса ОАО «Курскагропромдорстрой», и по ее результатам представим предложения по улучшению финансового состояния предприятия.
3. Использование данных бухгалтерского баланса для оценки финансового состояния ОАО «Курскагропромдорстрой»
3.1 Структурно-динамический анализ бухгалтерского баланса ОАО «Курскагропромдорстрой»
Для изучения структуры и динамики основных средств необходимо провести горизонтальный и вертикальный анализ в разрезе отдельных видов основных средств, а также в разрезе деления основных средств на промышленно-производственные основные фонды, непроизводственные основные фонды. Вообще горизонтальный и вертикальный анализы взаимодополняют друг друга и очень ценны при сопоставлении периодов деятельности, существенно отличающихся по условиям хозяйствования, уровню цен, объемам производства.
Вертикальный анализ обеспечивает представление финансового отчета в виде относительных показателей. Динамику изменений по статьям имущества, капиталов и обязательств, доходов и расходов можно проследить и путем «чтения» отчетов по вертикали. Для этого подсчитывается удельный вес (в процентном выражении) соответствующих статей в итоговых показателях. Для общей характеристики средств предприятия изучается их наличие, состав, структура и происшедшие в них изменения за отчетный период. Составим табл.6, где рассчитаем удельный вес каждой статьи баланса ОАО «Курскагропромдорстрой» в общей сумме имущества предприятия или его источников.
Данные табл. 6 показывают, что общая сумма средств предприятия увеличилась на 165337 руб. Долгосрочные финансовые вложения в 2007 году составили 0,32% всех средств предприятия, это на 0,03% выше, чем в 2006 году. Несмотря на прирост долгосрочных и текущих активов в 2007 году, удельный вес долгосрочных активов в 2008 году уменьшился на 0,06%. Это можно объяснить спецификой деятельности предприятия.
Таблица 6
Вертикальный анализ баланса ОАО «Курскагропромдорстрой» за 2006-2008 гг.
| Наименование статей бухгалтерского баланса | Годы | |||||||||||
| 2006 год | 2007 год | 2008 год | ||||||||||
| показатель, тыс.руб. | Уд.ес % | Относ. изменение | показатель, тыс.руб. | Уд.ес % | Относ. изменение | показатель, тыс.руб. | Уд.ес % | Относ. изменение | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | |||
| Актив | ||||||||||||
| 1.Внеоборотные активы | ||||||||||||
| Нематериальные активы | 49 | 0,03 | 0,024 | - | - | -0,03 | - | - | - | |||
| Основные средства | 52945 | 38,7 | -0,8 | 68776 | 27,6 | -1,11 | 66140 | 21,9 | -5,7 | |||
| Незавершенное строительство | 447 | 0,32 | -1,35 | - | - | -0,32 | 200 | 0,06 | 0,06 | |||
| Долгосрочные финансовые вложения | 401 | 0,29 | 0,2893 | 803 | 0,32 | 0,03 | 813 | 0,26 | -0,06 | |||
| Отложенные налоговые активы | 3904 | 2,8 | 1,43 | - | - | -2,8 | (151) | (0,05) | -0,05 | |||
| Прочие внеоборотные активы | 450 | 1,31 | -1,38 | 450 | 0,18 | -1,13 | 450 | 0,14 | -0,04 | |||
| Итого по разделу 1 | 58196 | 42,6 | -2,65 | 70029 | 28,1 | -14,5 | 67452 | 22,3 | -5,8 | |||
| 2.Оборотные активы | ||||||||||||
| Запасы:-сырье и материалы- затраты в незавершенном производстве- готовая продукция, товары-расходы будущих периодовНДС по приобретенным ценностям | 191611844742183489236 | 14,013,50,030,130,350,17 | -6,6-6,8--0,040,21-0,28 | 27101280--1430249 | 1,090,51--0,570,10 | -12,91-12,99-0,03-0,130,22-0,07 | 8679705--797485 | 2,80,23--2,60,02 | 1,71-0,28--2,03-0,08 | |||
| Дебиторская задолженность | 17723 | 12,9 | -0,1 | 172122 | 69,3 | 56,4 | 204956 | 67,8 | -1,5 | |||
| : - покупатели и заказчики | 13489 | 9,8 | 0,81 | 136889 | 55,1 | 45,3 | 178663 | 59,1 | 4,0 | |||
| Денежные средства | 2963 | 2,17 | -9,83 | 2902 | 1,16 | -1,01 | 147 | 0,04 | -1,12 | |||
| Прочие оборотные активы | 38246 | 28,0 | 19,51 | 176 | 0,07 | -27,93 | 174 | 0,05 | -0,02 | |||
| Краткосрочные финансовые вложения | - | - | - | 155 | 0,06 | 0,06 | 20368 | 6,7 | 6,64 | |||
| Итого по разделу 2 | 78329 | 57,3 | 2,6 | 178314 | 71,8 | 14,5 | 234410 | 77,6 | 5,8 | |||
| Пассив | ||||||||||||
| 3.Капитал и резервы | ||||||||||||
| Уставный капитал | 39246 | 28,7 | -0,8 | 39245 | 15,8 | -12,9 | 39245 | 13,0 | -2,8 | |||
| Добавочный капитал | 71545 | 52,4 | -2,4 | 56311 | 22,6 | -29,8 | 56311 | 18,6 | -4,0 | |||
| Нераспределенная прибыль | (43852) | -32,1 | -10,3 | - | - | 32,1 | 352 | 0,11 | 0,11 | |||
| Итого по разделу 3 | 66939 | 49,0 | -13,4 | 95556 | 38,4 | -10,6 | 95908 | 31,7 | -6,4 | |||
| 4. Долгосрочные обязательства | ||||||||||||
| Отложенные налоговые обязательства | 1255 | 0,91 | 0,19 | 386 | 0,15 | -0,76 | 51 | 0,01 | -0,14 | |||
| Итого по разделу 4 | 1255 | 0,91 | 0,19 | 386 | 0,15 | -0,76 | 51 | 0,01 | -0,14 | |||
| 5.Краткосрочные обязательства | ||||||||||||
| Займы и кредиты | 14000 | 10,2 | 0,8 | 29697 | 11,9 | 1,7 | 63790 | 21,1 | 9,2 | |||
| Кредиторская задолженность:- поставщики и подрядчики- задолженность персоналу организации- задолженность перед внебюджет. фондами- задолженность по налогам и сборам- прочие кредиторы | 1492613503996119434304956 | 10,90,982,920,872,513,63 | -8,2-1,54-1,75-1,57-4,61,24 | 1227041178014802715052892 | 49,447,40,190,010,61,16 | 38,546,42-2,73-0,86-1,91-2,47 | 1421121378553902822431596 | 47,045,60,120,0090,740,52 | -2,4-1,8-0,07-0,0010,14-0,64 | |||
| Прочие краткосрочные обязательства | 39405 | 28,8 | 20,6 | - | - | -28,8 | - | - | - | |||
| Итого по разделу 5 | 68331 | 50,05 | 13,25 | 152401 | 61,3 | -11,25 | 205902 | 68,2 | 6,9 | |||
| БАЛАНС | 136525 | 100,0 | - | 248343 | 100,0 | - | 301862 | 100,0 | - | |||
Денежные средства, дебиторская задолженность и прочие текущие активы занимают в средствах предприятия незначительную часть в 2006году, составляют 19161 руб. или 14,0%. В 2007 году прослеживается уменьшение этого показателя, а в 2008 году незначительно увеличиваются и составляют соответственно: 2710 руб. или 1,09%; 8679 руб. или 2,8%.