Анализ структуры показателей баланса
| Анализ структуры активов | |||||||
| Показатели | Абсолютные величины | % в общей величине активов | Изменения | ||||
| На начало года | На конец периода | На начало года | На конец периода | Абсолют. величин | % в общей величине актива | % к изменению активов | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Внеоборотные активы | 542 | 798 | 32,0 | 38,1 | +256 | +6 | +63,7 |
| Оборотные активы | 1151 | 1297 | 68,0 | 61,9 | +146 | -6 | +36,3 |
| Итого активов | 1693 | 2095 | 100 | 100 | +402 | 0 | +100 |
| Анализ структуры внеоборотных активов | |||||||
| Показатели | Абсолютные величины | % в общей величине внеоборотных активов | Изменения | ||||
| На начало года | На конец периода | На начало года | На конец периода | Абсолютных величин | % в общей величине внеоб. активов | % к изменению внеоб. активов | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Нематериальные активы | 38 | 30 | 7,0 | 3,8 | -8 | -3,2 | -3,1 |
| Основные средства | 504 | 693 | 93,0 | 86,8 | +189 | -6,2 | +73,8 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 69 | 8,6 | +69 | +8,6 | +27,0 | ||
| Отложенные налоговые активы | 6 | 0,8 | +6 | +0,8 | +2,3 | ||
| Итого внеоборотных активов | 542 | 798 | 100 | 100 | 256 | 0 | 100 |
| Продолжение таблицы 3 | |||||||
| Анализ структуры оборотных активов | |||||||
| Показатели | Абсолютные величины | % в общей величине оборотных активов | Изменения | ||||
| На начало года | На конец периода | На начало года | На конец периода | Абсолютных величин | % в общей величине оборот. активов | % к изменению оборотных активов | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Запасы | 584 | 828 | 50,7 | 63,8 | +244 | +13,1 | +167,1 |
| НДС по приобретенным ценностям | 69 | 84 | 6,0 | 6,5 | +15 | +0,5 | +10,3 |
| Дебеторская задолженность (платежи по которым ожидаются в течении 12 м-цев) | 157 | 158 | 13,6 | 12,2 | +1 | -1,4 | 0,7 |
| Денежные средства | 341 | 227 | 29,6 | 17,5 | -114 | -12,1 | -78,1 |
| Итого оборотных активов | 1151 | 1297 | 100 | 100 | +146 | 0 | 100 |
| Анализ структуры запасов | |||||||
| Показатели | Абсолютные величины | % в общей величине запасов | Изменения | ||||
| На начало года | На конец периода | На начало года | На конец периода | Абсолютных величин | % в общей величине запасов | % к изменению запасов | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Сырье и материалы | 471 | 371 | 80,7 | 44,8 | -100 | -35,9 | -41,0 |
| Затраты в незавершенном производстве | 38 | 26 | 6,5 | 3,1 | -12 | -3,4 | -4,9 |
| Готовая продукция и товары | 75 | 419 | 12,8 | 50,6 | 344 | +37,8 | +141,0 |
| Расходы будущих периодов | 12 | 1,4 | 12 | +1,4 | +4,9 | ||
| Итого запасов | 584 | 828 | 100 | 100 | 244 | 0 | 100 |
| Анализ структуры пассивов | |||||||
| Показатели | Абсолютные величины | % в общей величине пассивов | Изменения | ||||
| На начало года | На конец периода | На начало года | На конец периода | Абсолютных величин | % в общей величине пассивов | % к изменению пассивов | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Капитал и резервы | 1118 | 1374 | 66,0 | 65,6 | +256 | -0,4 | +63,7 |
| Долгосрочные пассивы | 25 | 1,2 | +25 | +1,2 | +6,2 | ||
| Краткосрочные пассивы | 575 | 696 | 34,0 | 33,2 | +121 | -0,8 | +30,1 |
| Итого пассивов | 1693 | 2095 | 100 | 100 | 402 | 0 | 100 |
| Анализ структуры собственного капитала | |||||||
| Показатели | Абсолютные величины | % в общей величине внеоборотных активов | Изменения | ||||
| На начало года | На конец периода | На начало года | На конец периода | Абсолютных величин | % в общей величине внеоб. актива | % к изменению внеоб. активов | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Уставный капитал | 263 | 263 | 48,5 | 33,0 | - | -15,6 | |
| Добавочный капитал | 463 | 463 | 85,4 | 58,0 | - | -27,4 | |
| Резервный капитал | 46 | 46 | 8,5 | 5,8 | - | -2,7 | |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 346 | 602 | 63,8 | 75,4 | +256 | +11,6 | +100,0 |
| Продолжение таблицы 3 | |||||||
| Показатели | Абсолютные величины | % в общей величине внеоборотных активов | Изменения | ||||
| На начало года | На конец периода | На начало года | На конец периода | Абсолютных величин | % в общей величине внеоб. актива | % к изменению внеоб. активов | |
| Итого собственного капитала | 1118 | 1374 | 206,3 | 172,2 | +256 | -34,1 | 100 |
| Анализ структуры краткосрочных пассивов | |||||||
| Показатели | Абсолютные величины | % в общей величине оборотных активов | Изменения | ||||
| На начало года | На конец периода | На начало года | На конец периода | Абсолютных величин | % в общей величине оборот. актива | % к изменению оборот. активов | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Займы и кредиты | 185 | 106 | 16,1 | 8,2 | -79 | -7,9 | -54,1 |
| Кредиторская задолженность, в том числе | 390 | 580 | 33,9 | 44,7 | +190 | +10,8 | +130,1 |
| поставщики и подрядчики | 226 | 200 | 19,6 | 15,4 | -26 | -4,2 | -17,8 |
| задолженность перед персоналом организации | 85 | 163 | 7,4 | 12,6 | +78 | +5,2 | +53,4 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 14 | 62 | 1,2 | 4,8 | +48 | +3,6 | +32,9 |
| задолженность перед бюджетом | 56 | 144 | 4,9 | 11,1 | +88 | +6,2 | +60,3 |
| прочие кредиторы | 9 | 11 | 0,8 | 0,8 | +3 | +2,05 | |
| Доходы будущих периодов | 10 | 0,8 | +10 | +0,8 | +14,6 | ||
| Итого краткосрочных пассивов | 575 | 696 | 50,0 | 53,7 | +121 | +3,7 | +90,6 |
1.Общая стоимость активов организации равна сумме разделов I и II баланса (строки 190 + 290). На начало года – 1693 тысячи рублей, на конец года - 2095 тысяч рублей.
2.Стоимость иммобилизованных (внеоборотных) средств (активов) равна итогу I раздела баланса (строка 190). На начало года – 542 тысячи рублей, на конец года – 798 тысяч рублей.
3.Стоимость текущих средств равна итогу II раздела баланса (строка 290). На начало года – 1151 тысяча рублей, на конец года – 1297 тысяч рублей.
4.Стоимость материальных оборотных средств равна строка 210 + строка 220. На начало года – 653 тысячи рублей, на конец года – 912 тысяч рублей.
5.Величина собственного капитала организации равна итогу III раздела баланса (строка 490). На начало года – 1118 тысяч рублей, на конец года – 1374 тысячи рублей.
6.Величина заемного капитала равна сумме итогов IV и V разделов баланса (строки 590 + 690). На начало года – 575 тысяч рублей, на конец года – 721 тысяча рублей.
7.Величина собственного оборотного капитала равна сумме итогов (III + IV – I). На начало года – 576 тысяч рублей, на конец года – 601 тысяча рублей.
8.Рабочий капитал равен разнице между оборотными активами и текущими обязательствами (итог раздела II - итог раздела V), (строка 290 – 690). На начало года – 576 тысяч рублей, на конец года – 601 тысяча рублей.
9.Наиболее ликвидные активы (сумма свободных денежных средств) равна сумме строк 250+260. На начало года – 341 тысяча рублей, на конец года – 227 тысяч рублей.
Анализируя баланс, необходимо обратить внимание на изменение удельного веса величины собственного оборотного капитала в стоимости активов, на соотношение темпов роста собственного и заемного капитала, а также на соотношение темпов роста дебиторской и кредиторской задолженностей. При стабильной финансовой устойчивости у организации должна увеличиваться в динамике доля собственного оборотного капитала, темп роста собственного капитала должен быть выше темпа роста заемного капитала, а темпы роста дебиторской и кредиторской задолженностей должны уравновешивать друг друга.
Как видно из аналитического баланса за отчетный период активы организации возросли на 402 тысячи рублей или на 23,7 %, в том числе за счет увеличения внеоборотных активов на 256 тысяч рублей или 63,7 % и прироста оборотных активов на 146 тысяч рублей или 36,3 %. Иначе говоря, за отчетный период во внеоборотные средства было вложено почти в 2 раза больше средств, чем в оборотные.
Материальные оборотные средства увеличились на 259 тысяч рублей, а денежные средства уменьшились на 114 тысяч рублей.
В целом следует отметить, что структура совокупных активов характеризуется значительным превышением в их составе доли оборотных средств, которые составили 68 и 61,9 %, их доля немного уменьшилась в течении года (на 6,1 %).