Стр.490 (на конец отчетного периода): 269560 + 33400 + 359672 = 662632 руб.
Раздел IV "Долгосрочные обязательства"
Строка 510. Займы и кредиты
В группе статей "Займы и кредиты" раздела "Долгосрочные обязательства" отражаются непогашенные суммы полученных кредитов и займов, подлежащие погашению в соответствии с договорами более чем через 12 месяцев после отчетной даты. По полученным займам и кредитам задолженность отражается с учетом процентов, причитающихся к уплате на конец отчетного периода.
По строке 510 показывается сальдо по счету 67.
На начало отчетного периода задолженность по полученным кредитам и займам составила 58200 руб.
На конец отчетного задолженность по полученным кредитам и займам составила 58200 руб.
Итого по разделу IV: стр.590 = стр. 510
Стр.590 (на начало отчетного периода): 58200 руб.
Стр.590 (на конец отчетного периода): 58200 руб.
Раздел V "Краткосрочные обязательства"
Строка 610. Займы и кредиты
В группе статей "Займы и кредиты" раздела "Краткосрочные обязательства" отражаются непогашенные суммы полученных кредитов и займов, подлежащие погашению в соответствии с договорами в течение 12 месяцев после отчетной даты. По полученным займам и кредитам задолженность показывается с учетом процентов, причитающихся к уплате на конец отчетного периода.
По строке 610 отражается сальдо по счету 66.
На начало отчетного периода задолженность по полученным кредитам и займам составила 118200 руб.
На конец отчетного задолженность по полученным кредитам и займам составила 78200 руб.
Строка 620. Кредиторская задолженность
По строке 620 отражаются суммы кредиторской задолженности организации, подлежащей погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты.
Расчеты с кредиторами приводятся в бухгалтерской отчетности организации в суммах сальдо по соответствующим счетам бухгалтерского учета, признаваемых ею правильными.
Стр.620= стр.621+ стр.622+стр.623+стр.624+стр.625
Стр.620 (на начало отчетного периода): 55320 + 1820 + 4760 + 15920 + 66710 = 144530 руб.
Стр.620 (на конец отчетного периода): 152145 + 99804 + 30057 + 102640 + 71975 = 456621 руб.
Строка 621. Поставщики и подрядчики
По статье "Поставщики и подрядчики" отражается сумма задолженности поставщикам, подрядчикам за поступившие материальные ценности, выполненные работы, оказанные организации услуги.
По строке 621 отражается сальдо по счету 60.
На начало отчетного периода задолженность перед поставщиками и подрядчиками составила 55320 руб.
На конец отчетного задолженность перед поставщиками и подрядчиками составила 152145 руб.
Строка 622. Задолженность перед персоналом организации
По статье "Задолженность перед персоналом организации" отражаются начисленные, но еще не выплаченные суммы оплаты труда.
По строке 622 оказывается сальдо по счету 70.
На начало отчетного периода задолженность перед персоналом организации составила 1820 руб.
На конец отчетного задолженность перед персоналом организации составила 99804 руб.
Строка 623. Задолженность перед государственными внебюджетными фондами
По этой строке отражается сумма задолженности по отчислениям в государственные внебюджетные фонды, а именно:
- Пенсионный фонд Российской Федерации;
- Фонд социального страхования Российской Федерации;
- фонды обязательного медицинского страхования.
По строке 623 отражается сальдо по счету 69.
На начало отчетного периода задолженность перед государственными внебюджетными фондами составила 4760 руб.
На конец отчетного задолженность перед государственными внебюджетными фондами составила 30057 руб.
Строка 624. Задолженность по налогам и сборам
По данной строке отражается задолженность организации по расчетам с бюджетом по налогам, сборам, включая налог на доходы физических лиц.
По строке 624 отражается сальдо по счету 68.
На начало отчетного периода задолженность по налогам и сборам составила 15920 руб.
На конец отчетного задолженность по налогам и сборам составила 102640 руб.
Строка 625. Прочие кредиторы
По статье "Прочие кредиторы" отражается задолженность организации по расчетам, данные о которых не показаны по другим статьям группы "Кредиторская задолженность".
В частности по строке 625 отражается сальдо по счету 76.2 "Расчеты по претензиям" и 76.4 «Депонированные суммы».
На начало отчетного периода сальдо по расчетам по претензиям составило 66710 руб.
На конец отчетного задолженность сальдо составило 71975 руб.
Строка 640. Доходы будущих периодов
В группе статей "Доходы будущих периодов" отражаются суммы, учитываемые в соответствии с правилами бухгалтерского учета как доходы будущих периодов.
По строке 640 отражается сальдо по счету 98 "Расходы будущих периодов".
На начало отчетного периода доходы будущих периодов составили 33870 руб.
На конец отчетного задолженность доходы будущих периодов составили 68870 руб.
Строка 650. Резервы предстоящих расходов
В группе статей "Резервы предстоящих расходов" отражаются остатки средств, зарезервированных организацией в соответствии с Положением по ведению бухгалтерского учета.
В целях равномерного включения предстоящих расходов в издержки производства или обращения отчетного периода организация может создавать резервы:
- на предстоящую оплату отпусков работникам;
- на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет;
- на выплату вознаграждений по итогам работы за год;
- на ремонт основных средств и прочее.
На конец отчетного года в Бухгалтерском балансе по отдельной статье отражаются остатки резервов, переходящие на следующий год, определенные исходя из правил, установленных нормативными актами бухгалтерского учета.
По строке 650 отражается сальдо по счету 96 "Резервы предстоящих расходов".
На начало отчетного периода резервы предстоящих расходов составили 9180 руб.
Стр.690= стр.610+ стр.620+стр.640+стр.650
Стр.690 (на начало отчетного периода): 118200 + 144530 + 33870 + 9180 = 305780 руб.
Стр.690 (на конец отчетного периода): 78200 + 456621 + 68870 = 603691 руб.
Строка 700. БАЛАНС
Стр.700 (на начало отчетного периода) = стр.490 + стр.590 + 690 = 487557 + 58200 + 305780 = 851537 руб.
Стр.700 (на конец отчетного периода) = стр.490 + стр.590 + 690 = 662632 + 58200 + 603691 = 1324523 руб.
ПРИЛОЖЕНИЕ Б
формА №2 «Отчет о прибылях и убытках»
В отчете о прибылях и убытках данные о доходах, расходах и финансовых результатах представляются в сумме нарастающим итогом с начала года до отчетной даты.
Положение по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99 выделяет и требует раздельно раскрывать как минимум выручку от продажи товаров, продукции, работ, услуг, проценты к получению; доходы от участия в других организациях, прочие операционные доходы, внереализационные доходы и чрезвычайные доходы.
При отражении в отчете о прибылях и убытках видов доходов, каждый которых в отдельности составляет пять и более процентов от общей суммы доходов организации за отчетный период, в нем показывается соответствующая каждому виду часть расходов.
Графа 4 отчета заполняется на основе данных графы 3 отчета за предыдущий год. Если данные за аналогичный период предыдущего года несопоставимы с данными за отчетный период, то первые из названных данных подлежат корректировке исходя из изменений учетной политики, законодательных и иных нормативных актов. Исправительные записи в бухгалтерском учете при этом не осуществляются.
По статье "Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)", показывается выручка от продажи продукции и товаров, поступления, связанные с выполнением работ и оказанием услуг, осуществлением хозяйственных операций (поступления, связанные с отдельными фактами хозяйственной деятельности), являющиеся доходами от обычных видов деятельности, признанные организацией в бухгалтерском учете в соответствии с условиями, определенными для ее признания в Положении по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99, и в сумме, исчисленной в денежном выражении в соответствии с правилами указанного Положения, включая условия договоров по продаже товаров, продукции, выполнению работ и оказанию услуг (с учетом скидок (накидок), суммовых разниц, изменений условий договора, расчетов неденежными средствами и т.п.).
К обязательным платежам, которые в соответствии с установленным. Доходы, признанные в бухгалтерском учете как доходы от обычных видов деятельности в случае их существенности или без знания о которых заинтересованными пользователями невозможна оценка финансовых результатов деятельности организации, подлежат отражению обособленно в виде расшифровки к статье "Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)" или в приложении к отчету о прибылях и убытках (в случае его разработки и принятия организацией самостоятельно).
Статья "Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) = операция 101 – операция 103 = 2925540 – 446269 = 2479271 руб.
По строке «Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг» отражаются расходы по обычным видам деятельности, выручка от продажи которых отражена по предыдущей строке. Данный показатель указывается в круглых скобках.
Строка «Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг» = операция 102 = 1826042 руб.
Строка «Валовая прибыль» в форме № 2 «Отчет о прибылях и убытках» определяется как разница между строкой «Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг» (за минусом НДС, акцизов, налога с продаж) и строкой «Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг». Если вы получили отрицательный результат, то результаты по данной строке указываются в скобках.