6. Анализ показателей рентабельности продукции
Показатели рентабельности всей реализованной продукции исчислим по данным формы №2 в таблице 8.
Таблица 8 Показатели рентабельности реализованной продукции
| Показатели | За 2004 год | За 2005 год |
| 1.Выручка от реализации продукции | 299055 | 359373 |
| 2.Полная себестоимость реализованной продукции | 371610 | 441583 |
| 3.Прибыль от реализации | -72555 | -82211 |
| 4.Рентабельность реализованной продукции в процентах к полной себестоимости | -19,52 | -18,62 |
| 5.Рентабельность реализованной продукции в процентах к выручке | -24,26 | -22,88 |
| 6.Затраты в копейках к выручке от реализации | 124,26 | 122,88 |
Так как предприятие имеет убытки от реализации продукции, то мы рассчитали убыточность от реализации продукции. На 2005 год предприятие имеет на 1 руб полной себестоимости 18 коп убытков, а на 1 руб. выручки 22 коп убытка. За 2003-2005 гг. затраты к выручке от реализации увеличились на 17 коп.
7. Анализ эффективности использования ресурсов
Анализ основных фондов предприятия
Основные фонды – это совокупность средств труда, функционирующих в неизменной натуральной форме в течение длительного времени и переносящих свою стоимость на готовый продукт частями, по мере износа.
Одним из важных факторов повышения эффективности производства на промышленных предприятиях является обеспеченность их основными фондами в необходимом количестве и ассортименте и более полное их использование. Источники информации для анализа: баланс ф. №1), Ф №5 – приложение к балансу, ф. №11 – отчет о наличии и движении основных средств.
Таблица 9 Анализ состояния основных фондов
| Показатели | Ед. изм. | 2004г. | 2005г. | Отклонения | Темпы роста, %. |
| 1 | 2 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1.Стоимость основных фондов на начало периода | т.руб. | 36703 | 99587 | 62884 | 271,3 |
| 2.Поступило основных фондов | т.руб. | 64706 | 104217 | 39511 | 161,1 |
| 3.Выбыло основных фондов | т.руб. | 1822 | 30 | -1792 | 1,6 |
| 4.Стоимость основных фондов на конец периода | т.руб. | 99587 | 203774 | 104,187 | 204,6 |
| 5.Износ основных фондов | т.руб. | 17894 | 53239 | 35345 | 297,5 |
| 6..Коэффициент обновления (стр.2/стр.4)х100% | % | 65 | 51,1 | -13,9 | 78,6 |
| 7.Коэффициент выбытия (стр.3/стр.1) х100% | % | 4,9 | 0,03 | -4,87 | 0,6 |
| 8.Коэффициент износа (стр.5/стр.4)х100% | % | 17,9 | 26.1 | 8,2 | 145,8 |
По данным таблицы 9 видно, что за 2004 год поступило прочих основных фондов на сумму 64706 тыс. рублей и коэффициент обновления составил 65%. Также была начислена амортизация в размере 17894 тыс.рублей, что составило коэффициент износа, равный 17,9%. Коэффициент выбытия основных средств в 2004г. составил 4,9%. В 2005 году предприятие закупило инструментов, машин, оборудования и прочих фондов на сумму 99587 тыс. рублей, это на 62884 тыс. рублей больше, чем в прошлом году. Коэффициент обновления за 2005г.составил 51,1%, ниже прошлого года на 13,9%. Размер амортизации составил 26,1% от стоимости основных фондов на конец периода, что на 8,2% выше, чем в 2004 году. Из-за огромного поступления основных фондов на предприятия наблюдается чрезвычайное значение показателей прироста.
Основным показателем, характеризующим использование основных фондов (ОФ), являются фондоотдача и фондоемкость.
Фондоотдача – количество продукции в расчете на рубль основных производственных фондов. Рост фондоотдачи – важнейшее направление лучшего использования основных производственных фондов.
Фондоемкость – показатель обратный фондоотдаче. Исчисляется как отношение средней стоимости основных производственных фондов к объему произведенной продукции.
Таблица 10 Анализ эффективности использования основных фондов
| Наименование показателей | 2004 г. | 2005 г. | Отклонение | Темпы роста, % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1.Товарная продукция, тыс. руб. | 271674 | 324950 | 53276 | 119,6 |
| 2. Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.руб. | 68145 | 151680,5 | 83535,5 | 222,6 |
| 3. Численность ППП, чел. | 601 | 751 | 125 | 125 |
| 4. Фондоотдача (п1/п2), руб./руб. | 3,99 | 2,14 | -1,85 | 53,6 |
| 5. Фондоемкость (п.2/п.1), руб./руб. | 0,25 | 0,47 | 0,22 | 1,88 |
| 5. Фондовооруженность (п2/п3), тыс. руб./чел. | 113,4 | 201,97 | 88,6 | 178,1 |
| 6. Производительность труда (п.1/п.3), тыс. руб./ чел. | 452 | 432,7 | -19,3 | 95,7 |
Произведенные расчеты в таблице 10 свидетельствуют, что в период с 2004г. по 2005г. наблюдается перенасыщение основных фондов, что подтверждает рост показателя фондовооруженности на 88,6 %. Наблюдается снижение показателя фондоотдачи на 1,85 % что свидетельствует о недостаточно рациональном использовании основных фондов в 2005 году.
Несмотря на увеличение численности рабочих произошло снижение производительности труда на 19,3%, это объясняется недостаточным увеличением объема товарной продукции в 2005 году всего лишь на 19,6% или на 53276 тыс.рублей.
Анализ материальных затрат
Для характеристики использования материальных ресурсов применяется система обобщающих и частных показателей. Материалоотдача и материалоемкость относятся к обобщающим показателям.
Материалоотдача определяется делением стоимости произведенной продукции на сумму материальных затрат. Этот показатель характеризует, сколько произведено продукции с каждого рубля потребленных материальных ресурсов (сырья, материалов, топлива, энергии и т.д.).
Материалоемкость продукции – отношение суммы материальных затрат к стоимости произведенной продукции – показывает, сколько материальных затрат требуется или фактически приходится на производство единицы продукции.
Анализ материальных затрат представлен в таблице 11.
Таблица 11 Анализ материальных затрат
| Показатель | 2004 г. | 2005 г. | Отклонения | Темпы роста,% |
| 1 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. Объем реализации продукции, тыс. руб. | 263059 | 331494 | 68435 | 26 |
| 2. Материальные затраты, всего, тыс. руб. | 325095 | 231232 | -93863 | -28,9 |
| В т.ч. сырье и материалы (покупные материалы, МБП и запчасти) в тыс. руб. | 20320 | 42094 | 21774,3 | 107,2 |
| - вода и канализация, тыс. руб. | 8 | 9 | 1 | 12,5 |
| - топливо, тыс. руб. | 27084 | 36787,9 | 9703,9 | 35,8 |
| - энергия, тыс. руб. | 801 | 1298,4 | 497,4 | 62,1 |
| 3. Материалоемкость (п2/п1) | 1,2 | 0,7 | -0,5 | -41,7 |
| 4. Материалоотдача (стр1/стр2) | 0,8 | 1,4 | 0,6 | 75 |
Данные таблицы 11 показывают, что на протяжении всего рассматриваемого периода материалоемкость планомерно падает и в 2005 году составляет – 0,7, что на 41,7% меньше по сравнению с предыдущим годом. Материалоотдача же наоборот увеличивается с 0,7 в 2003 году до 1,4 в 2005 году, на это повлияло увеличивающийся объем реализованной продукции, в 2005 год она возросла на 26% в сравнении с 2004 г.
Анализ численности, состава и структуры проводится путем сравнения фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью или фактическим наличием в предыдущем периоде. Анализу подвергается изменение удельного веса промышленно - производственного персонала в общей численности работников предприятия, а также различных категорий работников в численности ППП по сравнению с планом и предыдущем годом. Для качественной характеристики структуры численности необходимо определить соотношение основных и вспомогательных рабочих.
Таблица 12 Анализ состава и структуры персонала ООО «Лузалес»
| Показатели | Ед. изм. | 2004 г. | 2005 г. | Отклонение | Темпы роста, % (2005г. к 2004г.) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Списочная численность персонала | чел. | 601 | 751 | 150 | 125 |
| .в т.ч. ППП | чел. | 466 | 590 | 124 | 126,6 |
| Из них на лесозаготовках | чел. | 236 | 295 | 59 | 125 |
| Непром.персонал | чел. | 230 | 295 | 65 | 128,3 |
По данным анализа из таблицы 12 среднесписочная численность персонала с 2003г стала увеличиваться. В 2005 году в сравнении с 2004 г. она увеличилась на 150 человек или 25%, это произошло за счет увеличения численности ППП на 124 человека (26,6%) и увеличения непромышленного персонала на 65 человека.
8. Показатели денежного потока предприятия
Движение денежных средств на предприятии в течение 2005г. происходит при осуществлении производственной, инвестиционной и финансовой деятельности
За 2005г. от производственной деятельности было получено 415222 тыс. руб. или 66,3% общей суммы поступлении. Основным источником поступления явились средства, полученные от покупателей и заказчиков (409283 руб. или 98,6%). На производственные цели за этот же период было направлено 351926 тыс. руб. Использование денежных средств в сфере производственной деятельности было связано с отвлечением средств в запасы, оплатой необходимых работ, услуг: 52,4% от суммы расходов на производственные цели; оплатой налогов и сборов – 22,5%; на оплату труда – 23,1%; на прочие расходы – 2%. Таким образом, доходы, полученные в результате производственной деятельности в отчетном периоде, превышали расходы, направленные на ее финансирование. В результате на предприятии сформировался чистый приток денежных средств в размере 63296 тыс. руб.
В результате финансовой деятельности на предприятии в 2005г. сформировался чистый приток денежных средств. В результате в 2005г. на предприятие поступило 210782 тыс. руб. Основным источником привлечения явились долгосрочные банковские кредиты. Поскольку общий объем использования денежных средств в течение года сложился ниже, чем величина доходов на счетах предприятия увеличились остатки денежных средств на 18373 тыс. руб.