МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
МАРИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ
Кафедра бухгалтерского учета и аудита
Контрольная работа
по дисциплине «Бухгалтерский финансовый учет»
Йошкар-Ола
2009
Таблица 1. Сальдо по синтетическим счетам бухгалтерского учета ООО «Ромашка» на 01 декабря 2007 г.
| № счета | Наименование счета | Остатки на 01 декабря 2007 г. | |
| дебет | кредит | ||
| 01 | Основные средства | 4 576 670 | - |
| 02 | Амортизация ОС | - | 1 299 290 |
| 04 | Нематериальные активы | - | - |
| 05 | Амортизация НМА | - | - |
| 10 | Материалы | 1 426 000 | - |
| 19 | НДС по приобретенным ценностям | 23 600 | - |
| 20 | Основное производство | 128 622 | - |
| 43 | Готовая продукция | 627 690 | - |
| 50 | Касса | 12 000 | - |
| 51 | Расчетные счета | 3 000 000 | - |
| 58 | Финансовые вложения | 12 000 | - |
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | - | 255 100 |
| 62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 450 000 | - |
| 66 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | - | 580 000 |
| 68 | Расчеты по налогам и сборам | - | 100 600 |
| 69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | - | 200 400 |
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | - | 32 400 |
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами | 756 | - |
| 73 | Расчеты с персоналом по прочим операциям | 500 | - |
| 76 | Разные дебиторы и кредиторы | - | 13 769 |
| 80 | Уставный капитал | - | 3 000 000 |
| 82 | Резервный капитал | - | 50 000 |
| 83 | Добавочный капитал | - | 60 000 |
| 84 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | - | 4 067 500 |
| 97 | Расходы будущих периодов | 1 769 | - |
| 99 | Прибыли и убытки | - | 600 548 |
Таблица 2. Расшифровка к оборотной ведомости ООО «Ромашка» на 01 декабря 2007 г.
| № п/п | Наименование счетов | Сумма |
| 1. | По счету 10 «Материалы» | |
| к субсчету 1 «Сырье и материалы» | ||
| а) стоимость материалов по учетным ценам | 1 000 000 | |
| б) транспортно-заготовительные расходы | 426 000 | |
| Фактическая себестоимость | 1 426 000 | |
| 2. | По счету 20 «Основное производство» | |
| (остатки незавершенного производства) | ||
| а) «альфа» | 90 000 | |
| б) «омега» | 38 622 | |
| Итого | 128 622 | |
| 3. | По счету 43 «Готовая продукция» | |
| «альфа» | ||
| а) по плановой стоимости | 500 000 | |
| б) отклонение фактической себестоимости от плановой (экономия) | 100 000 | |
| Фактическая себестоимость | 400 000 | |
| «омега» | ||
| а) по плановой стоимости | 300 000 | |
| б) отклонение фактической себестоимости от плановой (экономия) | 72 310 | |
| Фактическая себестоимость | 227 690 |
Таблица 3. Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Ромашка»за декабрь 2007 г.
| № п/п | Документ и содержание операции | Корр. счета | Сумма, руб. | |
| Дебет | Кредит | |||
| 1. | С/ф №698, ПКО №16Оприходованы на склад материалы, поступившие от поставщика по договорным ценам.НДСИтого: | 1019 | 6060 | 510 00091 800601 800 |
| 2. | С/ф №3956кПредъявлен обществу счет поставщиком на сумму расходов по доставке материалов до станции железной дороги.НДСИтого: | 10ТЗР19 | 6060 | 3 9007024 602 |
| 3. | С/ф №1234Начислено транспортной организац. За доставку материалов со станции железной дороги на склад организации.НДСИтого: | 10ТЗР- | 60- | 920-920 |
| 4. | Расчет бухгалтерииНачислено рабочим предприятия за погрузку и выгрузку материалов ЕСН по ставке 26% | 10ТЗР10ТЗР | 7069 | 38099 |
| 5. | РКОВыплачена из кассы заработная плата труда рабочим за погрузку и выгрузку материалов | 70 | 50 | 380 |
| 6. | Требования-накладные, лимитно-заборные картыОтпущены со склада материалы в производство, в том числе на:Продукцию «альфа»На продукцию «омега»На управленческие расходы | 20120226 | 101010 | 840 000420 0002 200 |
| 7. | Требования-накладные, лимитно-заборные картыОтпущены со склада вспомогательные материалы в производство, в том числе на:«альфа»«омега» | 201202 | 1010 | 3 2001 500 |
| 8. | Расчет бухгалтерииИзрасходовано топливо на нужды:1. цехов2. офисаИтого | 2526 | 10–310–3 | 32 00012 00044 000 |
| 9. | Выписка с расчетного счетаОплачено поставщику за полученные от него ранее материалы и расходы по их доставке с расчетного счета | 60 | 51 | 606 402 |
| 10. | Выписка с расчетного счетаЗачислен на расчетный счет ООО «Ромашка» в банке платеж от покупателя в окончательный расчет | 51 | 62 | 340 000 |
| 11. | Выписка с расчетного счетаПеречислено с расчетного счета в банке:а) финансовым органам налоги, удержанные ранее из оплаты труда рабочих и служащихб) органам социального страхования задолженность по отчислениямв) транспортной организации за доставку материалов на складг) разным кредиторам в погашение задолженностиИтого | 68696076 | 51515151 | 90 800200 60092020 000312 320 |
| 12. | РКОВыдано из кассы под отчет на хозяйственные расходы | 71 | 50 | 2 000 |
| 13. | Авансовый отчетОплачено из подотчетных сумм за приобретенные для организации:материалыканцтоварыцветы для торжествИтого: | 102691 | 717171 | 3501 5001502 000 |
| 14. | Выписка с расчетного счетаПогашен с расчетного счета ООО «Ромашка» краткосрочный кредит банку | 66 | 51 | 170 000 |
| 15. | ПКОПолучены в кассу по чеку наличные деньги с расчетного счета в банке для выплаты оплаты труда рабочим и служащим за вторую половину ноября | 50 | 51 | 20 000 |
| 16. | РКО, ведомость по заработной платеВыдана из кассы оплата труда рабочим и служащим за вторую половину ноября | 70 | 50 | 20 000 |
| 17. | Выписка с расчетного счетаПеречислено с расчетного счета ООО «Ромашка» в погашение задолженности поставщику | 60 | 51 | 250 000 |
| 18. | Расчет бухгалтерииСписываются согласно расчету транспортно-заготовительные расходы по материалам, отпущенным в производство, для включения в себестоимость готовой продукции«альфа»«омега»на нужды управленияИтого | 20120226 | 10 ТЗР10 ТЗР10 ТЗР | 240 818120 380628361 826 |
| 19. | Выписка с расчетного счетаНа расчетный счет ООО «Ромашка» поступили платежи от дебиторов в погашение их задолженности | 51 | 76 | 7 000 |
| 20. | С/ф, расчет бухгалтерииНачислено за телефонные услуги:цехамофисуИтогоНДСИтого по счету | 252619 | 606060 | 1 1001 8002 9005223 422 |
| 21. | С/ф, расчет бухгалтерииПредъявлен счет предприятию за электроэнергию, использованную для нужд:офисацеховИтогоНДСИтого по счету | 262519 | 606060 | 4 30012 60016 900304219 942 |
| 22. | Выписка с расчетного счетаОплачены с расчетного счета в банке счета за:1.электроэнергию2.телеф. услугиИтого | 6060 | 5151 | 19 9423 42223 364 |
| 23. | РазработочнаяНачислена амортизация по основным средствам:цеховофисаИтого: | 2526 | 02.102.1 | 9 421,503 617,5013 039 |
| 24. | Расчетная ведомостьНачислена оплата труда:а) производственнымРабочим за продукцию:«альфа»«омега»Итогоб) персоналу цеховв) работникам аппарата управленияВсего | 2012022526 | 70707070 | 20 2009 50029 7009 20029 00067 900 |
| 25. | Расчет бухгалтерииУдержаны налоги из начисленной оплаты труда рабочим и служащимУдержаны выплаты по исполнительным листам (алименты) | 7070 | 68–176 | 6 209774 |
| 26. | Расчет бухгалтерииНачислено органам социального страхования и пенсионного обеспечения в размере 26% суммы начисленной оплаты труда рабочим и служащим общества | 2012022526 | 69696969 | 5 2522 4702 3927 540 |
| 27. | Выписка с расчетного счетаОплачены с расчетного счета расходы по подписке на газеты и журналы, относящиеся на:1.декабрь (за счет общехозяйственных расходов)2.январь-февральИтого | 2697 | 5151 | 33029703300 |
| 28. | Акт на списание основного средства №5Списывается полностью износившееся основное средство:1. Списывается первоначальная стоимость и износ ОС;2. Оприходованы запасные части3. Начислена з/плата за демонтаж ОС;4. Начислено по социальному страхованию и обеспечению 26%5. Результат: | 010210919191 | 010191706999 | 57 00057 0006 5006001565 744 |
| 29. | РКОВыдано из кассы под отчет Иванову А.И. | 71 | 50 | 5 800 |
| 30. | Авансовый отчетПолучен авансовый отчет работника предприятия главного инженера Иванова А.И. о командировке, срок 5 суток, приложены:2 ж/д билета 1000 руб. каждый;с/ф гостиницы с приложенным кассовым чеком об оплате 2000 руб. в том числеНДС 305,08суточные из расчета 100 руб. сутки)Итого: | 26261926 | 71717171 | 2 0001 694,92305,085004 500 |
| 31. | ПКОВнесен остаток неизрасходованных подотчетных сумм Ивановым А.И. | 50 | 71 | 1 300 |
| 31а. | Инвентаризационная ведомость, приказ директораПроведена инвентаризация:1. Выявлена недостача у материально-ответственного Лоскутова Р.И. мастера, материалов на сумму:2. Рассчитывается% ТЗР относящийся к недостающим материалам;3. Недостача списывается на материально ответственное лицо в сумме:4. Сумма недостачи удержана из заработной платы;5. Оставшаяся сумма отнесена на прочие расходы. | 949473–27091 | 1010 ТЗР9473–294 | 1 150328500500978 |
| 32 | С/ф №150/05Приобретен объект основных средств согласно счет-фактуре поставщика.Стоимость объектаНДС | 0819 | 6060 | 58 00010 440 |
| 33. | С/ф №375Акцептован счет по доставке объектаСтоимость услугиНДС | 0819 | 6060 | 1 560281 |
| 34. | Обязательная государственная регистрация объекта | 08 | 60 | 5 000 |
| 35. | Выписка с расчетного счетаОплачены с расчетного счета №№150/05 и 375, затраты на госрегистрацию | 60 | 51 | 75 281 |
| 36. | Расчет бухгалтерииПринят к зачету НДС уплаченный поставщикам | 68 | 19 | 106 787 |
| 37. | Акт ввода в эксплуатациюОбъект введен в эксплуатацию по первоначальной стоимости | 01 | 08 | 64 560 |
| 38. | С/ф №79аНачислено арендодателям ОАО «Василек» за аренду помещения общехозяйственного назначения за:декабрьянварь-февральИтогоНДСИтого по счет фактуре | 269719 | 767676 | 3 0604 1407 2001 2968 496 |
| 39. | Договор купли продажиПродается автомобиль ВАЗ 2110, договорная цена 180000 руб., НДС 32400 руб.1. Списывается первоначальная стоимость автомобиля2. Списывается начисленный износ за время эксплуатации3. Списывается остаточная стоимость объекта4. Предъявлен счет покупателю5. Выделен НДС6. Определяется финансовый результат от продажи ВАЗ 2110 | 01В0291629191 | 0101В01В916899 | 120 00036 97083 030212 40032 40096 970 |
| 40. | Расчет бухгалтерииРаспределены в конце месяца общепроизводственные расходы на счет основного производства для включения в себестоимость продукции«альфа»«омега»Итого: | 201202 | 2525 | 45 365,1821 348,3266 713,50 |
| 41. | Расчет бухгалтерииРаспределены в конце месяца общехозяйственные расходы на счет основного производства для включения в себестоимость«альфа»«омега»Итого: | 201202 | 2626 | 47 715,8922 454,5370 170,42 |
| 42. | Расчет бухгалтерииВыпущена из производства и оприходована на склад фабрики готовая продукция по плановой стоимости:1. «альфа»2. «омега»Итого: | 4343 | 2020 | 2 000 000900 0002 900 000 |
| 43. | Расчет бухгалтерииОпределить производственную фактическую себестоимость готовой продукции, зная, что остатки незавершенного производства на 1 декабря составляют:«альфа» – 89600«омега» – 50000Итого – 139600 | 1 202 951,07586 274,851 789 225,92 | ||
| 44. | Расчет бухгалтерииОпределить и отразить на счетах бухгалтерского учета отклонение фактической себестоимости готовой продукции от ее плановой стоимости«альфа»«омега»Итого: | 4343 | 201202 | -797 048,93-313 725,15-1 110 774,08 |
| 45. | Договор купли-продажи, с/ф №356Предъявлены расчетные документы покупателям не отгруженную в их адрес продукцию по договорным ценам«альфа»в т.ч. НДС«омега»в т.ч. НДС | 6290–16290–1 | 90–16890–168 | 2 500 000450 000640 000115 200 |
| 46. | Выписка с расчетного счетаЗачислены на расчетный счет платежи от покупателей за отгруженную им ранее продукцию (счета оплачены полностью)«альфа»«омега»Итого: | 5151 | 6262 | 2 500 000640 0003 140 000 |
| 47. | Расчет бухгалтерииСписана фактическая себестоимостьРеализованной покупателям готовой продукции«альфа»«омега»ИтогоУчетная стоимость реализованной готовой продукции«альфа»«омега» | 9090 | 4343 | 1 305 393,43653 976,161 959 369,592 035 860964 140 |
| 48. | С/ф №275Начислено транспортной организац. За доставку готовой продукции со склада общества до станции железной дороги для отправки покупателямНДСИтого по счету | 4419 | 6060 | 6 9501 4158 365 |
| 49. | Расчет бухгалтерии1. Начислена оплата труда рабочим за погрузку и выгрузку готовой продукции в вагоны2. ЕСН с отчислениями 26% | 4444 | 7069 | 2 380619 |
| 50. | Выписка с расчетного счетаПеречислено с расчетного счета транспортной конторе за оказанные услуги | 60 | 51 | 8 365 |
| 51. | Выписка с расчетного счетаПеречислено с расчетного счета в банке:а) бюджету – налог на добавленную стоимостьб) финансовым органам – НДФЛв) на социальное страхование и обеспечение 26% от начисленной з/платыИтого | 686869 | 515151 | 420 0006 20917 654443 863 |
| 52. | Расчет бухгалтерииСписывается доля расходов по продаже, относящаяся к реализованной покупателям продукции:«альфа»«омега»Итого: | 902902 | 4444 | 3 0002 0005 000 |
| 53. | Расчет бухгалтерииНачислено пособие по временной не трудоспособности за предыдущий месяц: Работник ООО «Ромашка» мастер А.П. Сидоров болел с 25 по 29 ноября 2006 г. Непрерывный трудовой стаж Сидорова составляет 3 года | 69 | 70 | 275 |
| 54. | ПКОПолучены в кассу с расчетного счета в банке наличные деньги для выдачи оплаты труда рабочим и служащим | 50 | 51 | 60 875 |
| 55. | РКО, ведомость по з/платеВыдана из кассы рабочим и служащим причитающаяся оплата труда | 70 | 50 | |
Выписка с расчетного счета